職工學歷教育學費個稅

① 為員工支付的個人學歷教育費用是否能在企業所得稅稅前列支

個人所得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動取得的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營個人所得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所得,他有償服務活動取得的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准

② 已經畢業的子女，父母還能在個人所得稅中享受扣除子女正接受全日制學歷教育嗎

看來你是上班一族，前不久國家為了改革個人所得稅制度，出來了一系列的措施，其中最突出的就是個人所得稅專項扣除，內容有幾個方面，只有滿足其中的條件就可以申請，並享受一定的個稅扣除，確實對老百姓來說帶帶來了一定的優惠，至於你提到的子女接受全日制教育專項扣除必須是子女正在接受全日制教育，你說你子女已經畢業了，那麼是不符合條件的，

③ 民辦高等院校從事學歷教育，收取的學費收入是否繳納企業所得稅依據是什麼謝謝。

民辦學校涉及稅費如下：營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、土地使用稅等相關稅費。
一、營業稅。根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》第八條第四款規定：「學校和其他教育機構提供的教育勞務，學生勤工儉學提供的勞務免徵營業稅。」同時，《財政部國家稅務總局關於加強教育勞務營業稅徵收管理有關問題的通知》（財稅[2006]3號）對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入免徵營業稅的范疇進行了明確：
（一）「學歷教育」是指：受教育者經過國家教育考試或者國家規定的其他入學方式，進入國家有關部門批準的學校或者其他教育機構學習，獲得國家認的學歷證書的教育形式。具體包括：1、初等教育：普通小學、成人小學；2、初級中等教育：普通初中、職業初中、成人初中；3、高級中等教育：普通高中、成人高中和中等職業學校（包括普通中專、成人中專、職業高中、技工學校）；4、高等教育：普通本專科、成人本專科、網路本專科、研究生（博士、碩士）、高等教育自學考試、高等教育學歷文憑考試。
（二）「從事學歷教育的學校」是指：普通學校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立、國家承認其學員學歷的各類學校。上述學校均包括符合規定的從事學歷教育的民辦學校，但不包括職業培訓機構等國家不承認學歷的教育機構。
（三）免徵營業稅的教育勞務收入按以下規定執行：提供教育勞務取得的收入是指對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育勞務取得的收入，具體包括：經有關部門審核批准，按規定標准收取的學費、．住宿費、課本費、作業本費、伙食費、考試報名費收入。超過規定收費標準的收費以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等超過規定范圍的收入，不屬於免徵營業稅的教育勞務收入，一律按規定征稅。
各類學校享受營業優惠政策時，應按規定向主管稅務機關申請辦理減免稅手續，須提供稅務登記、法人資格代碼證、經營相關資料及稅務機關要求的其他資料。
二、根據《城市維護建設稅實施細則》和《徵收教育費附加暫行規定》，城市維護建設稅和教育費附加隨營業稅稅額徵收。城建稅=營業稅稅額×7%（縣城5%）；教育費附加=營業稅稅額×3% 。
三、所得稅。如果您校注冊類型為個人獨資或合夥性質的，應按《財政部國家稅務總局關於印發〈關於個人獨資企業和合夥企業投資者徵收個人所得稅的規定〉的通知》（財稅[2000]91號）的規定，對您校投資者的經營所得，徵收個人所得稅。
如果您校注冊類型不是個人獨資或合夥性質的，則根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，應繳納企業所得稅。民辦學校取得的收入，除國務院或財政部、國家稅務總局規定免徵企業所得稅的項目外，均應計入應納稅收入總額，依法計征企業所得稅。計算公式如下：應納稅收入總額=企業年度收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。其中，收入總額包括民辦學校取得的財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上交收入和其他收入等。除另有規定外，民辦學校免徵企業所得稅的收入項目包括：財政撥款；依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等。
四、如果您校經營場所屬自有財產，則根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》和《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》規定，還應按房產原值和所佔用的土地面積依法繳納房產稅、土地使用稅。自有房產稅=房產原值×70% ×1.2%；土地使用稅=佔用土地面積×稅額。

④ 個稅增加繼續教育支出具體是指什麼

繼續教育支出：是指已參加工作和負有成人責任的人在接受社會上的各種教育的支出費用。

例如：在職研究生、國家注冊建造師、注冊會計師等培訓及考試費用，在進行培訓和考試時有相應的合規發票，可作為稅前的扣除項。

繼續教育是國家人才培養的重要組成部分，是建設學習型社會、大力提高國民素質的重要支撐。繼續教育涵蓋函授、業余、脫產、網路教育、遠程開放教育等不同形式的本專科學歷繼續教育，以及短期培訓等非學歷繼續教育。

(4)職工學歷教育學費個稅擴展閱讀：

繼續教育是在二十世紀三十年代從美國發展起來的一個新的教育工程，稱之為CEE （ Continuing Ecation Engineering ）。

繼續教育是面向學校教育之後所有社會成員特別是成人的教育活動，是終身學習體系的重要組成部分。由於世界經濟社會對繼續教育提出了更高的要求，繼續教育實踐領域不斷發展，研究范疇也在不斷地擴大和深入，特別是終身教育思想已經為越來越多的人所接受，對繼續教育在經濟、社會中的地位、作用、方法等都有一定的初步認識和實踐，繼續教育科學研究也有了重大發展。

繼續教育是指已經脫離正規教育，已參加工作和負有成人責任的人所接受的各種各樣的教育。是對專業技術人員進行知識更新、補充、拓展和能力提高的一種高層次的追加教育。繼續教育是人類社會發展到一定歷史階段出現的教育形態，是教育現代化的重要組成部分。

個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率徵收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。

個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源於中國境內的所得，繳納個人所得稅。

網路-繼續教育

⑤ 個人所得稅繼續教育扣除

1.根據國發〔2018〕41號規定：「第八條納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
第九條個人接受本科及以下學歷（學位）繼續教育，符合本辦法規定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除。
第十條納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存相關證書等資料備查。」
2.根據國家稅務總局公告2018年第60號：「第三條 納稅人享受符合規定的專項附加扣除的計算時間分別為：（二）繼續教育。學歷（學位）繼續教育，為在中國境內接受學歷（學位）繼續教育入學的當月至學歷（學位）繼續教育結束的當月，同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育，為取得相關證書的當年。……前款第一項、第二項規定的學歷教育和學歷（學位）繼續教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學但學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假等假期。
第十三條 納稅人享受繼續教育專項附加扣除，接受學歷（學位）繼續教育的，應當填報教育起止時間、教育階段等信息；接受技能人員或者專業技術人員職業資格繼續教育的，應當填報證書名稱、證書編號、發證機關、發證（批准）時間等信息。
納稅人需要留存備查資料包括：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存職業資格相關證書等資料。」

⑥ 員工參加在職教育，單位報銷的學費是否需要扣繳個稅

根據《財政部、全國總工會、發展改革委、教育部科技部、國防科工委、人專事部、勞動保障部國資屬委、國家稅務總局、全國工商聯關於印發〈關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見〉的通知》(財建〔2006〕317號)規定，企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業的職工教育培訓經費。
個人所得稅法實施條例規定，工資、薪金所得指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。
根據上述規定，為獎勵職工參加社會上的學歷教育的獎金，不屬於教育經費列支范疇。發放時，應作為工資、薪金所得計征個人所得稅。

⑦ 單位支付學歷教育費用要不要代扣個稅

答，根據《關於印發〈關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見〉的通知》(財建[2006]317號)第三條第五款的規定，企業職工教育培訓經費列支范圍包括：1.上崗和轉崗培訓;2.各類崗位適應性培訓;3.崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓;4.專業技術人員繼續教育;5.特種作業人員培訓;6.企業組織的職工外送培訓的經費支出;7.職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出;8.購置教學設備與設施;9.職工崗位自學成才獎勵費用;10.職工教育培訓管理費用;11.有關職工教育的其他開支。同時，文件第三條第九款規定，企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業的職工教育培訓經費。檢查人員提醒：企業注重對員工技能及綜合素質提高的同時，應區分員工的職業教育與學歷、學位教育，分別進行稅務處理。其中，屬於上述317號文件列舉的，且取得企業抬頭的票據可在職工教育經費中列支，不計入員工個人收入;而員工個人自己參加mba等學歷、學位教育費用應計入員工個人收入繳納個人所得稅，不能在職工教育經費中列支