2014會計繼續教育企業所得稅試題

A. 會計教育題的答案，繼續教育關於所得稅說的題

1、B
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施細則》第58條的規定，企業自行建造的固定資產,以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。
2、B
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第38條准予扣除的借款利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。
3、B
限額扣除項目有「三項費用」（即福利費、工會經費、教育經費）、業務招待費、公益性捐贈
4、C
（1）銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。
（2）提供勞務所得，按照勞務發生地確定。
（3）轉讓財產所得
①不動產轉讓所得按照不動產所在地確定；
②動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定；
③權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定。
（4）股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。
（5）利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地（或者個人住所地）確定。
5、C
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第60規定： 固定資產計算折舊的最低年限如下：
（1）房屋、建築物，為20年；
（2）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（3）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（4）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（5）電子設備，為3年。

B. 會計繼續教育考試3

1.V
2.V
3.X
4.X
5.X
6.X
7.V
8.V
9.V
10.X

C. 河南省企業會計人員繼續教育考試題（哪位高手可以幫忙答下）

1.我國企業所得稅適用的稅率屬於（B）。
A.比例稅率
B.超額累進稅率
C.定額稅率
D.超率累進稅率

2.某國有企業，2008年度向其主管稅務機關申報應納稅所得額與會計利潤相同,均為200萬元，其中產品銷售收入3000萬元，業務招待費26.5萬元。假設不存在其他納稅調整事項,該公司2008年度應繳納企業所得稅為（ A ）萬元。
A. 50
B. 52.65
C. 52.875
D. 56.625

D. 繼續教育考題2

1.下列各事項中，計稅基礎等於賬面價值的有( )。
A．支付的各項贊助費 B．購買國債確認的利息收入
C．支付的違反稅收規定的罰款 D．支付的工資超過計稅工資的部分
ABC
D選項賬面價值大於計稅基礎.賬面價值是實付工資,計稅基礎是計稅工資,不過,現在也不存在計稅工資了,這塊過去是不相等,現在來看也是相等的.

2.下列說法中符合非居民企業納稅規定的有（ ）。
A. 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，所取得的所得適用稅率為25％
B. 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
C. 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
D. 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
B C D
A選項錯誤,應按15%交預提所得稅.B選項肯定正確.CD選項有點不確定,我的理解,設了機構場所的,有沒有聯系都要交.

3.如果通過對內部控制的了解發現被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當的審計證據以發表無保留意見或對管理層的誠信存在嚴重疑慮，並對財務報表局部或整體的可審計性產生疑問，注冊會計師應當考慮（ ）。
A.出具保留意見的審計報告
B.出具無法表示意見的審計報告
C.必要時，解除業務約定
D.出具保留意見或否定意見的審計報告

4.根據企業所得稅法的規定，下列關於所得稅的納稅申報正確的有（ ）。
A. 企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳
B. 企業應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關預繳稅款
C. 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料
D. 企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款
A C D
B選項錯誤,應為15日內,A選項不確定,只說了半句話,話沒說錯,但少了半句"年終匯算清繳,多退少補",因為不僅要預交,還要匯算清繳.CD是完全正確的.

5.企業在確認遞延所得稅時，可能會涉及的科目有（ ）。
A．所得稅費用
B．管理費用
C．資本公積
D．投資收益
AC
BD是根本不會涉及的.涉及最多的是A,C選項在可供出售金融資產公允價值變動時會涉及.

6.下列項目中，應確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A．無形資產賬面價值大於其計稅基礎
B．預收賬款賬面價值大於其計稅基礎
C．可供出售金融資產賬面價值大於其計稅基礎
D．庫存商品賬面價值小於其計稅基礎
A C
B D選項形成遞延所得稅資產.

7.企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權按以下（ ）方法核定其應納稅所得額。
A. 參照同類或者類似企業的利潤率水平核定
B. 按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定
C. 按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定
D. 根據企業與關聯方實際發生的交易價格核定
AB
C選項,沒有此種調整方法.D選項明顯錯誤,既然要調整,應不會按 實際發生的交易價格核定.

8.企業因下列事項所確認的遞延所得稅，影響當期損益的是（ ）。
A．期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B．期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C．期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D．期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
BCD
A選項錯誤,記入資本公積,不影響當期損益.

9.下列項目中，符合關聯企業認定標準的有（ ）。
A.直接或間接地同為第三者擁有或控制
B.在資產方面存在直接或間接的擁有或控制關系
C.在購銷方面存在直接和間接的擁有或控制關系
D.在經營方面存在直接或間接的擁有或控制關系
ABCD
ABCD都是典型的關聯方.

E. 2013會計繼續教育多選題求助，謝謝

1、下列項目中，可能確認遞延所得稅負債的有(ACD )。
A.固定資產賬面價值大於其計稅基礎
B.無形資產賬面價值小於其計稅基礎
C.可供出售金融資產賬面價值大於其計稅基礎
D.存貨賬面價值小於其計稅基礎
A B C D
2、新《企業所得稅法》應納稅所得額的計算基本上是以權責發生制為基礎的，只是在特殊情況下有例外，這些特殊情況包括（ABCD ）。
A.事業單位應納稅所得額的計算
B.非居民企業應納稅所得額的確定
C.收入總額的確定
D.扣除的確定
A B C D
3、所有者權益的來源包括（ABC ）。
A.所有者投入的資本
B.直接計入所有者權益的利得和損失
C.留存收益
D.未分配利潤
A B C D
4、在發生的下列交易或事項中，會產生應納稅暫時性差異的有（ACD ）。
A.企業購入固定資產，會計採用直線法計提折舊，稅法規定採用年數總和法計提折舊，尚未計提減值准備
B.企業購入交易性金融資產，購入當期期末公允價值小於其初始確認金額
C.企業購入無形資產，作為使用壽命不確定的無形資產進行核算，期末沒有計提減值准備
D.企業購入可供出售金融資產，購入當期期末公允價值大於初始確認金額
A B C D
5、關於遞延所得稅資產、負債的表述，正確的有（ABCD ）。
A．遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限
B．確認遞延所得稅負債均會增加利潤表中的所得稅費用
C．資產負債表日，應該對遞延所得稅資產進行復核
D．遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的確認均不要求折現
A B C D
6、在發生的下列交易或事項中，會產生應納稅暫時性差異的有（AC）。
A.企業購入固定資產，會計採用直線法計提折舊，稅法規定採用年數總和法計提折舊，尚未計提減值准備
B.企業購入交易性金融資產，期末公允價值小於其初始確認金額
C.企業購入無形資產，作為使用壽命不確定的無形資產進行核算
D.企業計提的長期股權投資減值准備
A B C D
7、在發生的下列交易或事項中，會產生應納稅暫時性差異的有（ ACD）。
A.企業購入固定資產，會計採用直線法計提折舊，稅法規定採用年數總和法計提折舊，尚未計提減值准備
B.企業購入交易性金融資產，購入當期期末公允價值小於其初始確認金額
C.企業購入無形資產，作為使用壽命不確定的無形資產進行核算，期末沒有計提減值准備
D.企業購入可供出售金融資產，購入當期期末公允價值大於初始確認金額
A B C D
8、2007年12月31日，企業對一項固定資產計提折舊6萬元，計提減值准備10萬元，按照稅法規定，當期應計提的折舊額為5萬元，對於該事項的所得稅影響，企業的會計處理可能有（ A C）。
A．確認遞延所得稅資產
B．確認遞延所得稅負債
C．轉銷遞延所得稅負債
D．轉銷遞延所得稅負債並確認遞延所得稅資產
A B C D
9、下列關於配比原則的理解中，正確的有（ A B ）。
A.企業所得稅的配比原則，是指企業在計算應納稅所得額時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認
B.企業所得稅的配比原則包括因果配比和時間配比這兩層含義
C.因果配比即是將一定時期的收入與同時期的成本、費用和損失相配比
D.時間配比即是將收入與對應的成本、費用向配比
A B C D
10、如果企業在計算應納稅所得額時，沒有正確劃分收益性支出與資本性支出，可能會導致（ ABCD）。
A.低估資產和當期收益
B.當期應納稅所得額的減少，延遲繳納企業所得稅
C.高估資產和當期收益
D.當期應納稅所得額的增加，提前繳納企業所得稅
A B C D

F. 會計證繼續教育考試題，考試題根據企業所得稅的規定，下列各項關於銷售收入的說法錯誤的是（）

以下回答來自於北京誠力財務

說法錯誤的是C，國家稅務總局《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函[2008]875號）規定，企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。因此企業「買一贈一」無需視同銷售

G. 會計繼續教育考試2

需要參加一個考試的， 通過點按界面左側的學習時間查看 可以查看學習時間為24小時 同時也可以查看已經完成的學習時間 此時提示學習時間以滿足要求 當提示時間以滿足要求後可以點按界面左側的參加在線考試按鈕，進入參加在線考試界面後點按界面右...

H. 企業所得稅匯算清繳實務(吉林 ） 繼續教育考試（隨堂練習）隨堂練習 總分：100.0 分 答卷時間【15 分鍾】

DABAC
不過第一題的政策是執行期是2008年1月1日到2010年12月31日，要考慮。