非學歷教育培訓機構涉稅問題

『壹』 營改增後非學歷培訓機構如何繳稅

1、一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%徵收率計算應納稅額。

2、培訓行業認定一般納稅人的標準是年應稅服務銷售額510萬元。營改增之前，教育培訓機構納稅是地稅營業稅，繳稅稅率是6%左右。

3、營改增這項條款有3個關鍵因素，分別是：一般納稅人，非學歷教育，可以選擇簡易計稅方法按照3%的稅率。

4、綜合這三項因素來看，能夠享受這個利好條款的前提是一個企業，不是一個學校。並且這個企業一定有合法的教育資質，在營業執照或經營范圍中有培訓服務這個經營內容，發票可以開出「培訓費」三個關鍵字。

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新增四大行業營改增的實施：

1）建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

2）房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

3）生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

4）金融業：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

資料來源來源：

網路—營改增

國家稅務總局上海稅務局-【熱點回應】學歷教育、教育培訓，營改增後會增加稅負嗎？

『貳』 非學歷教育機構的營業稅納稅問題

（一）營業稅。
提供非學歷教育培訓勞務的行為，屬於「文化體育業」稅目征稅范圍；營業稅稅率為3%。
(二)城市維護建設稅和教育費附加。
提供了非學歷教育培訓勞務取得收入的營業稅納稅人，同時也是城市維護建設稅和教育費附加的納稅（費）人。城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的營業稅稅額。城市維護建設稅稅率為7%，縣為5%，其他1%；教育費附加率為3%。

每年營業稅：300萬*3%=9萬 營業稅金及附加：9萬*（7%+3%）=0.9萬 所得稅要根據經營情況所

得來徵收。還有8年的稅款滯納金，每日按照萬分之五計算。罰款按照應交稅款的50%-5倍。

『叄』 一般納稅人提供非學歷教育服務，是否可以選擇適用簡易計稅方法

根據《關於進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知》（財稅[2016]68號）規定：「三、一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%徵收率計算應納稅額。
......
六、本通知自2016年5月1日起執行。」

『肆』 一般納稅人提供非學歷教育服務適用簡易徵收增值稅嗎

1、一般納稅人提供非學歷教育服務適用簡易徵收增值稅，對的。
2、關於進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃和非學歷教育等政策的通知（財稅[2016]68號）

『伍』 一般納稅人提供非學歷教育服務適用簡易徵收增值稅嗎

2016年6月18日財政部 國家稅務總局的《關於進一步明確全面推開營改增試點有關再保險、不動產租賃內和非學歷教育容等政策的通知》(財稅〔2016〕68號)規定：「
……
三、一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%徵收率計算應納稅額。」

『陸』 您好!請問民間非學歷社區教育學校如何納稅

（一）營業稅。
提供非學歷教育培訓勞務的行為，屬於「文化體育業」稅目征稅范回圍；答營業稅稅率為3%。
(二)城市維護建設稅和教育費附加。
提供了非學歷教育培訓勞務取得收入的營業稅納稅人，同時也是城市維護建設稅和教育費附加的納稅（費）人。城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據為納稅人實際繳納的營業稅稅額。城市維護建設稅稅率為7%，縣為5%，其他1%；教育費附加率為3%。

每年營業稅：300萬*3%=9萬 營業稅金及附加：9萬*（7%+3%）=0.9萬 所得稅要根據經營情況所

得來徵收。還有8年的稅款滯納金，每日按照萬分之五計算。罰款按照應交稅款的50%-5倍