酒店會計課程項目化教學設計
A. 酒店會計涉及的科目
餐飲企業的會計流程（1）
一、餐廳收銀工作程序
餐廳收銀工作是記錄餐飲營業收入的第一步，也是財務管理的重要環節之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內容及工作程序，並運用於工作中，真正地起到監督、把關的職能作用，為下一步的財務核算奠定良好的基礎。其工作內容主要包括：
（一）班前准備工作
1、餐廳收銀員依照排班表的班次於上崗前需簽到，由餐廳收銀領班監督執行，並編排報表。
2、收銀員與領班或主管一起清點周轉金，無誤後在登記簿上簽收，班次之間必須辦理周轉金交接手續，並在餐廳收銀員周轉金交接登記簿上簽字。
3、領取該班次所需使用的賬單及收據，檢查賬單及收據是否順號，如有缺號、短聯應立即退回，下班時將未使用的賬單及收據辦理退回手續，並在賬單領用登記簿上簽字，餐廳賬單由主管管理，並由主管監督執行。
4、檢查電腦系統的日期、時間是否正確，如有日期不對或時間不準時，應及時通知領班進行調整，並檢查色帶、紙帶是否足夠。
5、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。
（二）正常操作工作程序
1、當服務員把點菜單交到收銀台時，收銀員應首先檢查點菜單上人數、台號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務員。
2、當點菜單人數、台號記錄齊全後，開始正式輸入菜單，首先將客賬單號碼輸入電腦內，收銀機將自動編制該賬單號，待客人結賬時使用；然後將客人人數、台號以及客人所點的食品、飲料內容及數量依照電腦菜單鍵輸入。輸入完畢後即可等待客人結賬。
（三）結賬工作流程
1、餐廳結賬單一式二聯：第一聯為財務聯、第二聯為客人聯。
2、客人要求結賬時，收銀員根據廳面人員報結的台號列印出暫結單，廳面人員應先將賬單核對後簽上姓名，然後憑賬單與客人結賬。如果廳面人員沒簽名，收銀員應提醒其簽名。
3、客人結賬現付的，廳面人員應將兩聯賬單拿回交收銀員總結後，將第二聯結賬單交回客人，第一聯結賬單則留存收銀員。
4、客人結賬是掛賬的，則由廳面人員將客人掛賬憑據交收銀員辦理掛賬手續後，兩聯賬單都交收銀員處理。
5、結賬時客人出示優惠卡（或者廳面管理人員給予客人打折）要求打折時，廳面人員應將優惠卡（或者管理人員簽名）和兩聯賬單交收銀員按程序辦理打折，如果廳面人員只將一聯賬單交收銀員，收銀員可以不給予辦理。
6、作廢或修改賬單時應由相關人員說明作廢或調整原因，並簽上姓名，在由廳面管理人員證實後，將修改單和作廢單（兩聯）交收銀員送財務部審計審核。
7、由於種種原因，客人需要滯後結賬的，須先請廳面管理人員認可擔保，然後將其轉入財務部應收賬款。
8、賓館總經理、副總經理招待客人或銷售部人員，經領導批准招待客戶時須使用內部賬單，賬單請領導簽字後轉入財務部審計審核。
9、收銀員在本班次營業結束，後應做單班結賬；在本日營業工作結束後，應做總班結賬。仔細核對當日的用餐情況及收入情況，並填寫「東（西）園餐廳核對表」。
（四）單、總班結賬
在每班結束後，要做單班總結；在當日業務結束後，要做總班結賬。直接點擊「單。總班結賬」按鈕，電腦會自動總結營業收入並產生若干報表，根據所需，列印出報表。
（五）當日、歷史賬目查詢
「當日賬目查詢」是指未平賬和最近三天的賬目，直接點擊「當日賬目查詢」按鈕，電腦會自動查找出所需賬目。
「歷史賬目查詢」是指以前產生的賬目，操作方法同上。
（六）發票管理
1、每位收銀員領用的發票由本人保管及核銷，不得由他人代領和代核銷，核銷時作廢的頁號折開，其作廢號碼要填入發票封面背後的發票檢查記錄欄內。
2、填制發票金額要憑客人聯的消費單金額填制（經辦人在發票的有關項目中要簽上姓名的全稱），其客人消費單要貼附發票存根聯的後面。
3、核銷發票時發現存根聯沒附上客人聯的消費單或發票不連號的，經管人除要寫上書面說明書附貼上，還要承擔由此而產生的一切經濟損失。
4、丟失發票要及時以書面報告上報財務部，丟失發票聲明作廢的登報費要由經管人負責。
（七）作廢賬單的管理
收銀員當班結束時對於經過電腦操作記錄的調整單、作廢單等都應送審計稽核。作廢單必須由領班以上簽名證實註明作廢原因。如事後發現有錯，但又查不到保存的賬單，其經濟責任應由收銀當事人承擔，同時還要追究銷毀單的原因。
（八）現金、支票、信用卡的收款程序
1、現金
1）收現金時應注意辨別真偽和幣面是否完整無損。
2）除人民幣外，其他幣別的硬幣不接收。
2、支票
收取支票應檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應先問交票人是否印鑒相符，並在背書留下聯系人姓名和聯系電話。本賓館不接受私人支票，如由賓館經理以上人員擔保接受支票的，該支票出現問題由擔保人承擔一切責任。
3、信用卡
1）收授信用卡時，應先檢查卡的有效期和是否接受使用范圍內的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非接受范圍內的信用卡銀行一律拒收。
2）客人結算時，將消費金額填入簽購單消費欄，請持卡人簽名，認真核對卡號，有效期和簽名應與信用卡一致，正確無誤後撕下持卡人存根聯隨同賬單交客人。
3）持卡人如沒有入住本賓館或先離店，代他人付款的須請持卡人在簽購單上先簽名，填寫付款確認書，收銀員應認真核對卡號和簽名，按預住天數預計金額授權，取得授權後，在簽購單邊緣註明「已核」字樣簽上經辦員姓名，寫上授權金額和授權號碼。
4）信用卡超過限額的一律要致電銀行信用卡授權中心或通過EDC取得授權，如實際消費超過授權金額應再補授權，一筆消費只能用一個授權碼，多個授權碼應分單套購，方可接受使用。
5）簽購金額如超過授權金額的10%以內，原授權碼仍可使用，不須再授權。
（九）下班時現金及賬單交接程序
1、現金交接程序
餐廳收銀員編制報告完畢後，將所收的現金數額分別填寫在現金袋上，然後將現金裝入袋內。要求內裝現金與現金袋上記錄的金額一致，並在現金收入交收記錄簿上簽字，辦理現金交接手續。在收銀員的監督下將現金袋放入保險櫃中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現金口袋及核對現金袋上的金額與現金交收記錄簿金額是否一致，無誤後在轉交人姓名欄內簽名，A，B，C，D班以此類推，手續不變，直到第二天總出納清點為止。
2、客賬單交接程序
客賬單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客賬單按順序號排好，用客賬單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數員審核用；另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客賬單最後一張是否有連號，無誤後，辦理退還手續。在餐廳收銀客賬單領用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續使用時在領用欄內簽字辦理交接手續，當天工作結束時，應將未使用的客賬單退回主管處，並辦理退回簽字手續。
（四）賬務處理工作流程
1、每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：
借：應收賬款——客賬
應收賬款——街賬——明細
應收賬款——團隊
銀行存款
貸：營業收入
應付賬款——電話費
2、街賬、客賬分配表統計
街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時准備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做准備。
3、客人清算應收款後賬務處理
客人接到賓館催款通知後，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，並填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛賬催款
根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。
5、負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。
四、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈，控製成本費用開支標准，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
（一）支票領用及結賬
采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批准後，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續。結賬時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，並注銷采購單。經審核無誤後，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
（二）每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發生時間，填寫支出登記簿，註明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無誤後，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，准確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編製程序為：
1、填寫付款單位名稱；
2、填寫付款日期；
3、填寫經濟業務內容摘要；
4、填寫會計科目及賬號；
5、填寫經濟業務發生額。
在實際編制過程中，要做到發票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發票金額一致，支出憑證合計金額與發票金額一致。
負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。
（四）物料用品領用費用分配程序
由成本核算員對物品庫房記賬員轉來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數量單價及總金額是否正確，按照權責發生制的會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到賬戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，並作到出庫金額與三級賬記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結轉憑證。並負責將編制的記賬憑證，輸入財務電腦系統。
（五）、食品及飲料報損程序
1、已領用食品飲料報損程序
餐廳、廚房已領用食品及飲料報損時，需經餐廳經理或廚師長、飲食部經理、飲食成本核算員三方面批准後，填寫報損單，方可做賬務處理。對於工作不慎，造成經濟損失的，需經部門經理提出處理意見，轉交財務部進行財務處理。
2、食品及酒水庫報損程序
過期或變質的食品、飲料報損時，需經倉庫主管、采購部主管、財務經理三方面批准後，填寫出庫單，方可做賬務處理。
（六）、飲食成本分攤程序
核對本月食品及酒水庫入庫金額是否准確，作到總賬與三級賬相符。
1、根據出庫單匯總表，編制食品及酒水轉貨憑證。
2、按上月成本率，結轉交際應酬費。
3、根據轉貨記錄匯總表，結轉各餐廳及廚房轉貨成本。
4、結轉VIP客人水果籃所用原材料成本。
5、結轉銷售食品所用原材料成本。
6、負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統。
（七）、飲食成本報告編制內容
1、飲食營業總結報告
2、飲食銷售比較表
3、食品成本報告
4、食品周轉次數報告
5、飲料成本報告
6、飲料周轉次數報告
7、煙草成本報告
8、MINI-BAR統計表
B. 班會課程教學設計怎麼寫
你們班會課程教學設計的主題是什麼？為你提供個 環保主題的。
綠色環保主題班會
［活動主題］：綠色環保
［活動地點］：教室
［活動目的］：
1、提高學生環保意識，改變不良生活習慣；
2、讓學生意識到保護環境的重要性，從自己做起，從身邊的小事做起。
［活動起因］：
我們發現部分同學的環保意識淡泊，不良的衛生習慣和破壞校園環境衛生的情況還屢屢出現。希望通過此次班會，喚起全體同學對環境教育重要性的認識，增強環境保護意識，自覺得愛護環境、保護環境，切實地從身邊的小事做起，創設一個干凈整潔的社會環境。此外，希望通過這次活動能夠展示同學的才能，鍛煉同學的組織能力，增進相互間的了解，並培養相互間的協作意識。
［活動過程］：
1、主持人闡明這次活動的目的，引入主題
2、主持人發言宣布活動開始
主持人：我們發現部分同學的環保意識淡泊，不良的衛生習慣和破壞校園環境衛生的情況還屢屢出現。下面我們就對於這些事進行討論。
3、學生對於這些事進行自由發言
生1：對我們來講是可恥的。
生2：保護環境，從小事做起，從我做起。
生3：保護環境，人人有責。
生4：舉手之勞，參與環保，創建綠色校園。
生5：當你看到地上有一張紙不防撿起來。這雖然是一件小事，但它能使你快樂起來。
4、主持人對於發言進行小結。
主持人：大家說得很有道理，「保護環境，人人有責」，「保護環境，從小事做起，從我做起」 ，「撿起一張紙能使你快樂起來」。同學們，那就看我們的行動吧。請同學想想，說說自己身邊發生影響環境衛生的事例。同學共同討論一下在同學們身上哪些不文明行為是需要改進的？我們如何來保護身邊的環境？
5、以小組為單位進行討論
6、小組代表發言
生1：要做到隨手關燈，不浪費資源。
生2：見到垃圾隨時撿。
生3：不隨地吐痰，注意個人衛生。
生4：每個人都要管好自己的「小天地」。
生5：衛生角應該保持干凈、整潔。
生6：值日生應盡好自己的義務，做到一日三大掃，數小掃。
生7：同學之間互相監督，勇敢阻止破壞環境的行為。
生8：加強環保意識。
生9：班級制訂班級衛生公約，對破壞環境的行為進行處罰，對保護環境的同學進行獎勵。
7、主持人對於發言進行小結
8、環保知識搶答
主持人：那麼大家是否關注環保，對於環保知識知多少呢？就讓我來考考大家吧。下面以小組為單位進行環保知識搶答。（穿插腦筋急轉彎題，以提高趣味性。）
9、主持人小結，班會結束。
小結：使同學們深深的感受到要從現在做起，從身邊做起，保護自己美麗的家園，美麗的地球，增強了同學們的環境保護意識，從各自的內心發出「我們要共同保護環境」的心聲。
10、班主任評價班會，肯定同學的能力，指出需改進的地方，提出希望。
［班主任評價］：
通過此次班會，同學們都意識到了平時沒注意到的生活小細節，認識到只有共同創設一個良好的環境，才能更好地學習和生活。美好的校園環境，人人有責。環保並不遙遠，我們可以從身邊的小事做起。同時，作為一個中學生，也要宣傳環保，讓身邊的親朋好友環保意識進一步加強，為我們的校園有一個美好的環境出力。
再提供個讀書主題的
預
案
設
計 主題 與書為伴 快樂成長
緣由 俄國作家高爾基說：「書籍是人類進步的階梯。」兒童閱讀學研究也表明，孩子如果在三年級還沒有養成閱讀興趣和閱讀習慣，他在以後的學校中很難再有閱讀習慣。為了讓學生喜歡閱讀，通過閱讀擴大識字量，促進閱讀、寫作能力的提高，召開本次主題班會。
教
與
學
目
標 教師目標 進一步深化我校讀書活動，使學生明白讀書的重要意義，樂於閱讀，與好書為伴。
學生目標 明確什麼是好書，懂得只有多讀好書才有利於自身閱讀理解、語言表達能力的提高和發展。加強讀書的自覺性，逐步養成好讀書，讀好書的良好習慣。
教學方式 展示讀書成果，交流讀書收獲，在討論交流中提升認識，培養讀書熱情。
活動准備 1、搜集名人讀書的故事和關於讀書的名人名言。
2、指導學生朗誦詩歌、排練歌曲等。 3、製作課件。
策劃主持 班主任張莉
班隊幹部
主要流程 起 宣布班會開始，明確班會目的。
承 議：交流假期中閱讀的好書，互相推薦。
觀：《囊螢映雪》的光碟，交流名人讀書的故事和關於讀書的名言、成語。
感：有感直言，評價好書的標准。
轉 朗誦《書是我們的朋友》。交流讀書方法。
合 齊唱《讀書郎》，班主任寄語。
運
行
實
錄
起
甲：歡樂的浪花愛跟大海交朋友。
乙：自由的鳥兒愛跟森林交朋友。
甲：雄偉的橋梁愛跟江河交朋友。
乙：繽紛的煙火愛跟節日交朋友。
甲：勤學的孩子愛跟好書交朋友。
合：三⑸班「與書為伴，快樂成長」主題班會——現在開始！
承
議：
師：同學們，自從我校開展「和好書交朋友」活動以來，同學們紛紛把自己喜歡的書帶到學校來閱讀或與同學共讀，大家讀了不少好書。今天，我們這節課就圍繞「與書為伴，快樂成長」這個主題推薦自己假期中閱讀的書籍，交流讀書方法，暢談讀書感受，結識更多的新朋友。下面同學們先在小組里推薦自己暑假讀過的最好的一本書。
（學生立即行動起來，在小組中推薦自己喜歡的書籍，交流喜歡的原因，並選出最高人氣書籍。）
師：請各小組選出的最高人氣書籍的主人把你的書推薦給大家。
（各小組代表用自己喜歡的方式分別向大家介紹，有介紹書籍梗概的，有講書中小故事的，還有談收獲的。）
觀：
運
行
實
錄 師：看來呀，大家在假期中真讀了不少好書。在古代，有不少名人也很愛讀書，今天老師就給大家帶來了《囊螢映雪》的故事，一起來看看吧！（播放《囊螢映雪》的光碟）
聽：
師：這真是「方方正正一張臉，智慧光芒藏心裡」。小車胤和孫康孜孜不倦的精神值得我們大家學習！其實啊，名人熱愛讀書的故事還有很多，你能給大家講一講嗎？
（學生講自己知道的名人熱愛讀書的故事。）
師：名人愛書，他們不僅從書中獲得了知識，受到了啟發，還留下了不少關於讀書的名言和成語來激勵我們後人，你們知道哪些呢？
（學生交流收集到的關於讀書的名言或成語）
感：
師：看來很多同學都和好書交了朋友，可知識無止盡，還有很多好書等待著我們去閱讀，你認為什麼樣的書才稱之為好書呢？
（學生結合平時的讀書經驗和查閱的資料表達自己的看法）
師：聽了同學們的發言，我很受啟發。看來，思想性好，知識性強，趣味性濃，深淺適宜，能給予我們啟迪的書就是好書。所以，讓我們遠離那些思想不健康、語言粗俗、充滿暴力的書，以免受到毒害。下面老師給大家推薦一些書目。（課件展示）
《課程標准》推薦閱讀
童話：《安徒生童話》、《格林童話》、中外現當代童話等；
寓言：《伊索寓言》、《克雷洛夫寓言》、中國古今寓言等；
故事：成語故事、神話故事、中外歷史故事、中外各民族民間故事等；詩歌散文作品，如魯迅《朝花夕拾》、冰心《繁星·春水》等；
長篇文學名著，如吳承恩《西遊記》、施耐庵《水滸》、老舍《駱駝祥子》、笛福《魯濱遜漂流記》、斯威夫特《格列佛游記》、羅曼·羅蘭《名人傳》、高爾基《童年》、奧斯特洛夫斯基《鋼鐵是怎樣煉成的》等；
班級推薦書目
一千零一夜故事集 鄭淵潔童話故事集 成語故事 寓言故事 中國童話百篇 三毛從軍記
世界上下五千年
轉
甲：同學們，請聽朗誦《書是我們的朋友》
乙：好書真是太多了！我們怎樣才能讀好這些書呢？
甲：誰願意把你好的讀書方法介紹給大家？
（學生自願交流讀書方法）
師：通過剛才的交流，我們發現讀書應該有好方法，才能養成好習慣。大家要記住讀書有三到：眼到、口到、心到。我們只有堅持用心去讀好書，才能享受到讀書的樂趣！
合：
齊唱《讀書郎》。願同學們成長路上，有好書相伴！
備
用
素
材 1、有關書的名言：
讀一本好書，就是和許多高尚的人談話。 ——笛卡爾
光陰給我們經驗，讀書給我們知識。 ——奧斯特洛夫斯基
熱愛書吧——這是知識的泉源！只有知識才是有用的，只有它才能夠使我們在精神上成為堅強、忠誠和有理智的人，成為能夠真正愛人類、尊重人類勞動、衷心地欣賞人類那不間斷的偉大勞動所產生的美好果實的人。 ——高爾基
理想的書籍，是智慧的鑰匙。 ——列夫·托爾斯泰
生活里沒有書籍，就好像沒有陽光；智慧里沒有書籍，就好像鳥兒沒有翅膀。 ——莎士比亞
書——人類發出的最美妙的聲音。 ——萊文
2、有關讀書的成語：
a.表示書讀得多成語：博覽群書、學富五車、博聞強識、博學多才、滿腹經綸、博古通今、汗牛充棟、才高八斗、讀書破萬卷
b.表示「精讀」書的成語：咬文嚼字、寒窗苦讀、含英咀華、字斟句酌、逐字逐句、倒背如流、韋編三絕、舉一反三
c.表示「泛讀」書的成語：一目十行、蜻蜓點水、淺嘗輒止、不求甚解、走馬觀花、觀其大略、浮光掠影
d.表示讀書刻苦的成語：廢寢忘食、手不釋卷、通宵達旦、夜以繼日、鑿壁偷光、風興夜寐、圓木警枕、懸梁刺股、囊螢映雪、通宵達旦、孜孜不倦
班會教學總結 個案分析
教學反思
班主任簽章 年 月 日
學生代表自評
簽名 年 月 日
學校點評
簽章 年 月 日
專家點評
簽名 年 月 日
班會課程教學設計樣表
年級班 第 課時 年 月 日
預
案
設
計 主題
緣由
教
與
學
目
標 教師目標
學生目標
教學方式
活動准備
策劃主持
主要流程 起
承
轉
合
運
行
實
錄
運
行
實
錄
備
用
素
材
班會教學總結 個案分析
教學反思
班主任簽章 年 月 日
學生代表自評
簽名 年 月 日
學校點評
簽章 年 月 日
專家點評
簽名 年 月 日
C. 如何做好酒店會計
酒店會計財務賬務處理
一、應收工作程序
1.每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：
借：應收賬款——客賬
應收賬款——街賬——明細
應收賬款——團隊
銀行存款
貸：主營業務收入
應付賬款—電話費
2.街賬、客賬分配表統計
街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時准備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做准備。
3.客人清算應收款後賬務處理
客人接到賓館催款通知後，規定在30天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，並填寫在每日現金收入記錄表中。
4.超60天應收款掛賬催款
根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛賬客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的賬項具體內容，並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收賬款排除障礙。
5.負責將編制的記賬憑證輸入財務電腦系統
二、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈，控製成本費用開支標准，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
（一）支票領用及結賬
采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批准後，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結賬手續。結賬時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，並注銷采購單。經審核無誤後，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
（二）每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉賬承付單發生時間，填寫支出登記簿，註明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結賬程序復核無誤後，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，准確無誤地反映在賬戶中，支出憑證編製程序為：
1.填寫付款單位名稱；
2.填寫付款日期；
3.填寫經濟業務內容摘要；
4.填寫會計科目及賬號；
5.填寫經濟業務發生額。
（1）資產類
①現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。
設置「現金日記賬」，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。
②銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
「根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置」銀行存款日記賬「，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
採用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分賬戶。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，並取得有關證明。報財務總監和總經理批准，轉為壞賬損失。
④其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發生，但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥存貨
核算餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
⑦其他流動資產
不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。
根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
⑧固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬於固定資產。
⑨累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標准，按項目提取折舊額，並設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用於歸還資本。
⑩開辦費（指新建酒店）
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
11.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
（2）負債類
①應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②應付工資
核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③應付稅金
核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。按稅金種類設明細賬登記。
④其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批准。按費用性質設明細賬。
⑥社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。
（3）資本類
①實收資本
核算資本總額。
按投資者戶名設明細賬。
②歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
③本年利潤
核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最後將余額轉入「未分配利潤」。
④分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配後的結存金
（4）損益類
①營業收入
核算酒店經營范圍內的各項業務收入。
營業收入分為：
酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、撞球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入：不屬於上列收入的劃為其他收入。
②營業稅金
根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。根據各項營業稅分別列賬登記。
③營業部門直接成本。
核算營業過程中支付的直接成本支出。
④營業部門直接費用
核算能夠劃分各部門發生的各項費用。根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。各部門直接費用中除「薪金及有關費用」子目外，其餘子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
⑤非營業部門費用
薪金及有關費用：凡所有屬於行政及一般部門，如市場推廣（公共關系「銷售」）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥營業外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、並以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用於歸還投資資本。
⑧固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。提取的折舊資金通常用於歸還投資資本。
⑨投資利息
根據投資總額按期核算應付利息。提取利息金額用於歸還資本的利息。（轉載）
D. 請教酒店會計實務操作
酒店會計的財務處理
1、每日營業收入傳票的編制
編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。
收入憑證的編制方法是：
借：應收帳款——客帳
應收帳款——結帳——明細
應收帳款——團隊
銀行存款
貸：營業收入
應付帳—電話費
2、街帳、客帳分配表統計
街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優惠卡及應回而未回帳單等內容，收入核數員每天要填寫街帳、客帳統計表，進行分配。及時准備將費用記錄到每一帳戶中。作到日清月結，為月末填寫街帳、客帳匯總表做准備。
3、客人清算應收款後帳務處理
客人接到賓館催款通知後，規定在30天之內向賓館結算應收帳款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行帳務處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項參考號碼及付款內容，並填寫在每日現金收入記錄表中。
4、超60天應收款掛帳催款
根據月結應收款對帳單記錄及帳項，分析報告內容。對凡是超60天以上應收款掛帳客戶，進行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項具體內容，並將情況向財務經理匯報。由財務經理簽發催款信，連同繳款通知副本寄給客人；對客人提出的問題要及時給予答復，協商解決辦法，為盡快清算應收帳款排除障礙。
5、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統。
二、成本及應付款組工作程序
成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關。加強資金的管理與監督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解並掌握資金的來龍去脈，控製成本費用開支標准，使資金得以正常周轉及運用。其工作的主要內容有：
（一）支票領用及結帳
采購員根據當天所采購的具體內容，由采購部主管批准後，將購貨發票、及驗貨單送往財務部辦理結帳手續。結帳時，成本核算員要檢查發票的五大要素：A.發票簽發日期；B.購貨品名；C.購貨數量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發票金額是否一致，經辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，並注銷采購單。經審核無誤後，將金額及購貨內容填寫在支票領取登記簿上，即可轉入每日銀行支出統計。
（二）每日銀行支出數統計
支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統計前，首先按支票號碼順序及轉帳承付單發生時間，填寫支出登記簿，註明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內容。按結帳程序復核無誤後，即可編制各銀行支出表。統計表一式兩聯，一聯交收入出納作為編制銀行日報表的依據，另一聯作為復核及備查之用。統計表內各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。
（三）、支出憑證編製程序
支出憑證按照權責發生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，准確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編製程序為：
1、填寫付款單位名稱；
2、填寫付款日期；
3、填寫經濟業務內容摘要；
4、填寫會計科目及帳號；
5、填寫經濟業務發生額。
（1）資產類
①、現金
每項現金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現金，找數備用金和零用金備用金。
設置「現金日記賬」，根據收付憑證，按照業務發生順序，逐日登記。
②、銀行存款
核算酒店存入銀行的各種存款。
「根據人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設置」銀行存款日記賬「，根據收、付憑證日逐筆登記，結出余數。
採用人民幣為記賬單位，對美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時，按當日銀行匯率摺合人民幣登記。
③應收賬款
核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業收入中對方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項，按團體或個人設分戶賬。
設立專人負責催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責任，並取得有關證明。報財務總監和總經理批准，轉為壞賬損失。
④、其他應收款
核算應收賬款不包括的其他應收款，包括按金，應付保險賠償等。
按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。
⑤待攤費用
核算已經發生，但應由本期和以後時期分別負擔的各項費用，如持攤保險費等。
對支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費用，不入本科目。
每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。
⑥、存貨
核算餐廳製作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。
各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理，按品名設明細賬登記，定期盤點。
⑦、其他流動資產及按金
不屬於以上六個科目的流動資產屬於本科目核算。
根據不同類型或項目，每月編制明細表進行核算。
⑧、固定資產
核算所有固定資產的原價。
所謂固定資產是指使用年限在一年以上，或單價在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建築物、機器設備、運輸設備和其他設備。
第一批購入的營業性設備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬於固定資產。
⑨、累計折舊
核算固定資產的提取固定資產折舊額標准，按項目提取折舊額，並設置登記卡登記。
根據合作經營合同的精神，每月提取的折舊額，優先用於歸還資本。
⑩、開辦費（指新建酒店）
核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業後多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用於歸還投資者。
11、.其他遞延費用
核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用，如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。
每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項目根據收效時間按期轉入費用。
（2）、負債類
①、應付賬款
核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。
對往來款項較大及往來次數頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。
②、應付工資
核算本期應付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。
按應付工資的明細賬核算。
③、應付稅金
核算應付的各種稅金，如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設明細賬登記。
④、其他應付賬及稅金
核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款，包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。
⑤、預提費用
核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批准。 按費用性質設明細賬。
⑥、社會勞動保險基金
核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。
⑦、待還投資
此科目為貸款科目，為核算本年應歸還的投資數，其金額應匯而尚未匯出之數。
（3）資本類
①實收資本
核算資本總額。 按投資者戶名設明細賬。
②、歸還資本
本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數。
③、本年利潤
核算本年內實現的利潤（或虧損）總額。
年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目，在本科目內出本年實現的利潤（或虧損）、最後將余額轉入「未分配利潤」。
④、分配利潤
核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配後的結存金
（4）、損益類
①、營業收入
核算酒店經營范圍內的各項業務收入。 營業收入分為：
酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、撞球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級公寓租金及大樓其他收入。
商業大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場收入：自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。
其他收入：不屬於上列收入的劃為其他收入。
②、營業稅金
根據各項營業收入的不同稅率，核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。
根據各項營業稅分別列賬登記。
③營業部門直接成本。
核算營業過程中支付的直接成本支出。
④、營業部門直接費用
核算能夠劃分各部門發生的各項費用。 根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。
各部門直接費用中除「薪金及有關費用」子目外，其餘子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。
⑤、非營業部門費用
薪金及有關費用：凡所有屬於行政及一般部門，如市場推廣（公共關系「銷售」）部，物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。
其他間接費用：如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。
上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。
⑥、營業外收支
匯兌損益：核算因匯率差異而發生的匯兌損益、並以實現數為。記賬匯率的變動，有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。
保險費、借款利息：房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目）。
售賣資產損益：核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢（由酒店定）以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。
⑦、推銷開辦費
核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。 酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用於歸還投資資本。
⑧、固定資產折舊
核算固定資產按月提取的折舊費。
提取的折舊資金通常用於歸還投資資本。
⑨、投資利息
根據投資總額按期核算應付利息。 提取利息金額用於歸還資本的利息。
E. 酒店會計初建賬需要設置哪些科目
下面是一份酒店的會計科目表
其中，數字「1」開頭的是資產類，「2」開頭的是負債類，「3」開頭的是所有者權益類，「5」開頭的是損益類，如收入、費用等；
表格中的「科目編碼」是指會計准則中規定的每個科目的具體編碼，一般一級科目下面最多設三級明細科目就夠用了，各級明細科目之間以「-」隔開，如「銀行存款」一級科目下設「工行」和「農行」兩個二級明細科目，則可以分別編碼為:102-01:工行； 102-02:農行。
科目編碼 屬性 科目名稱 級類
101-00-00-00 資產 現金 一級
102-00-00-00 資產 銀行存款 一級
109-00-00-00 資產 其它貨幣資金 一級
111-00-00-00 資產 短期投資 一級
113-00-00-00 資產 應收帳款 一級
113-01-00-00 資產 應收帳款—商務單位 二級
113-02-00-00 資產 應收帳款—酒店職員 二級
114-00-00-00 資產 壞帳准備 一級
115-00-00-00 資產 應收票據 一級
116-00-00-00 資產 預付賬款 一級
119-00-00-00 資產 其他應收款 一級
119-01-00-00 資產 其他應收款—員工短款 二級
119-02-00-00 資產 其他應收款—備用金 二級
119-03-00-00 資產 其他應收款—借款 二級
119-04-00-00 資產 其他應收款—其他 二級
126-00-00-00 資產 物料用品 一級
126-01-00-00 資產 物料用品—服務用品 二級
126-02-00-00 資產 物料用品—清潔用品 二級
126-03-00-00 資產 物料用品—印刷品及文具二級
126-04-00-00 資產 物料用品—工程用品 二級
126-05-00-00 資產 物料用品—玻瓷器皿 二級
126-06-00-00 資產 物料用品—廚房用品 二級
126-07-00-00 資產 物料用品—其他物資 二級
128-00-00-00 資產 存貨 一級
128-01-00-00 資產 存貨—食品 二級
128-02-00-00 資產 存貨—飲品 二級
128-03-00-00 資產 存貨—香煙 二級
128-04-00-00 資產 存貨—高檔干貨 二級
131-00-00-00 資產 待攤費用 一級
131-01-00-00 資產 待攤費用—報刊 二級
131-02-00-00 資產 待攤費用—布草棉織品 二級
131-03-00-00 資產 待攤費用—玻瓷器皿 二級
131-04-00-00 資產 待攤費用—廚房用品 二級
131-05-00-00 資產 待攤費用—其他 二級
141-00-00-00 資產 長期投資 一級
151-00-00-00 資產 固定資產 一級
151-01-00-00 資產 固定資產—土地及建築 二級
151-02-00-00 資產 固定資產—供電設備 二級
151-03-00-00 資產 固定資產—空調設備 二級
151-04-00-00 資產 固定資產—通訊設備 二級
151-05-00-00 資產 固定資產—廚房設備 二級
151-06-00-00 資產 固定資產—電腦設備 二級
151-07-00-00 資產 固定資產—電梯 二級
151-08-00-00 資產 固定資產—營業傢具 二級
151-09-00-00 資產 固定資產—辦公傢具 二級
151-10-00-00 資產 固定資產—音響設備 二級
151-11-00-00 資產 固定資產—其他設備 二級
151-12-00-00 資產 固定資產—裝潢 二級
155-00-00-00 資產 累計折舊 一級
155-01-00-00 資產 累計折舊—土地及建築 二級
155-02-00-00 資產 累計折舊—供電設備 二級
155-03-00-00 資產 累計折舊—空調設備 二級
155-04-00-00 資產 累計折舊—通訊設備 二級
155-05-00-00 資產 累計折舊—廚房設備 二級
155-06-00-00 資產 累計折舊—電腦設備 二級
155-07-00-00 資產 累計折舊—電梯 二級
155-08-00-00 資產 累計折舊—營業傢具 二級
155-09-00-00 資產 累計折舊—辦公傢具 二級
155-10-00-00 資產 累計折舊—音響設備 二級
155-11-00-00 資產 累計折舊—其他設備 二級
155-12-00-00 資產 累計折舊—裝潢 二級
科目編碼 屬性 科目名稱 級類
156-00-00-00 資產 固定資產清理 一級
159-00-00-00 資產 在建工程 一級
161-00-00-00 資產 無形資產 一級
171-00-00-00 資產 遞延資產 一級
171-01-00-00 資產 遞延資產—開辦費 二級
181-00-00-00 資產 待處理財產損益 一級
201-00-00-00 負債 短期借款 一級
203-00-00-00 負債 應付帳款 一級
206-00-00-00 負債 預收帳款 一級
209-00-00-00 負債 其他應付款 一級
209-01-00-00 負債 其他應付款—員工押金 二級
209-02-00-00 負債 其他應付款—員工長款 二級
209-03-00-00 負債 其他應付款—員工工資 二級
211-00-00-00 負債 應付工資 一級
214-00-00-00 負債 應付福利費 一級
221-00-00-00 負債 應付稅金 一級
221-01-00-00 負債 應付稅金—營業稅 二級
221-02-00-00 負債 應付稅金—城建稅 二級
223-00-00-00 負債 應付利潤 一級
229-00-00-00 負債 其他應交款 一級
229-01-00-00 負債 其他應交款—教育附加費 二級
229-02-00-00 負債 其他應交款—糧食補貼 二級
231-00-00-00 負債 預提費用 一級
231-01-00-00 負債 預提費用—利息 二級
231-02-00-00 負債 預提費用—電費 二級
231-03-00-00 負債 預提費用—水費 二級
231-04-00-00 負債 預提費用—煤氣 二級
241-00-00-00 負債 長期借款 一級
301-00-00-00 權益 實收資本 一級
311-00-00-00 權益 資本公積 一級
313-00-00-00 權益 盈餘公積 一級
321-00-00-00 權益 本年利潤 一級
322-00-00-00 權益 利潤分配 一級
501-00-00-00 損益 營業收入 一級
501-01-00-00 損益 營業收入—食品 二級
501-02-00-00 損益 營業收入—飲品 二級
501-03-00-00 損益 營業收入—海鮮 二級
501-04-00-00 損益 營業收入—香煙 二級
501-05-00-00 損益 營業收入—其他 二級
502-00-00-00 損益 營業成本 一級
502-01-00-00 損益 營業成本—食品 二級
502-02-00-00 損益 營業成本—飲品 二級
科目編碼 屬性 科目名稱 級類
502-03-00-00 損益 營業成本—海鮮 二級
502-04-00-00 損益 營業成本—香煙 二級
503-00-00-00 損益 營業費用 一級
503-01-00-00 損益 營業費用—員工工資 二級
503-02-00-00 損益 營業費用—員工福利 二級
503-03-00-00 損益 營業費用—員工膳食 二級
503-04-00-00 損益 營業費用—印刷品及文具 二級
503-05-00-00 損益 營業費用—洗衣及制服 二級
503-06-00-00 損益 營業費用—布草棉織品 二級
503-07-00-00 損益 營業費用—布草洗滌 二級
503-08-00-00 損益 營業費用—清潔用品 二級
503-09-00-00 損益 營業費用—報刊雜志 二級
503-10-00-00 損益 營業費用—服務用品 二級
503-11-00-00 損益 營業費用—電訊費 二級
503-12-00-00 損益 營業費用—差旅費 二級
503-13-00-00 損益 營業費用—水果鮮花植物 二級
503-14-00-00 損益 營業費用—裝飾費 二級
503-15-00-00 損益 營業費用—廣告及推銷 二級
503-16-00-00 損益 營業費用—試餐費 二級。
F. 財務會計什麼內容 適合進行教學設計
1．教師要寫自己認為有重要意義的教學經歷或教學故事，即要有選擇性，典型性，不要事無巨細都羅列進去，要圍繞中心問題進行選擇。並不是說所有的事件都可以成為案例，要善於捕捉教學過程中的「亮點」。
2．應根據以往的經歷撰寫案例，盡量保持案例中資料的真實性，使讀者有身臨其境的感覺。可以到案例的主體即學生那是去詢問、調查他們的真實感受。
3．教學案例與其它的教學作品有區別性。
與教學論文相比，教學案例在文體和表達方式上以記錄為目的，以記敘為主，兼有議論和說明；在思維方式上，是一個從具體到抽象的過程，通過對生動的教學「故事」的描述，通過對具體的學生、老師心理感受的描述，反思、總結教學的利弊得失。
G. 酒店管理專業有什麼課程詳細點的
《現代酒店管理》《酒店心理學》《前 廳客房服務與管理》《餐飲服務與管理》 菜點與酒水、酒店英語、現代酒店營銷 酒店財務管理、會議服務與管理、康樂 服務與管理、酒店實用英語等。
酒店管理專業好的學校，一定是那種可以幫助學生解決就業問題，培養成為專業的酒店管理人才的學校，所以選對學校很重要，學校開設酒店管理專業，是為企業定向培養，擁有更好的平台就業機會。
H. 酒店會計的日常工作都做些什麼
酒店財務出納員的工作及程序
（一）、現金收入清點、整理程序
收入出納與收銀領班一起，將前一天放入保險櫃中的現金袋一一打開，核對現金數額與現金袋上記錄金額是否一致。現金與現金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。
（二）、出納員現款記錄表編製程序
出納員現款記錄表分為兩部分：第一部分是實收現款部分，反映賓館每個營業部門、每個班次、每個收銀員實收現金；第二部分是應收現款部分，反映飯店每個營業部門、每個班次、每個收銀員應收過機實數。收入出納根據現金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現金數額一一填寫，並將財務部正式收據同時匯入此表中，該記錄表合計數為當天應存入銀行現金收入總數。
（三）、每日現金收入記錄表編製程序
每日現金收入記錄表是在完成出納員現款記錄表的基礎之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充說明，又是概括總結。收入出納將財務部收入的正式收據順序排列起來，根據該記錄格式要求，對於付款單位、付款金額、支票號碼等內容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業部門現金總匯入此表中，合計數應與出納員現款記錄表金額一致。該表將作為財務部編制現金輸入憑證的原始憑證。
（四）、差額核對：
1、目的是為了防止收銀員的繳款憑證（報表）漏交出納或審計。
2、出納員將當天開箱收到的繳款憑證（繳款報表）匯總後，送審計員進行差額核對。審計員要將當天繳款員上繳繳款憑證的審計聯，同出納員傳遞過來的出納聯逐一進行相符核對，並加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯，而沒有審計聯，要在「差額登記表」中登記為正數；如果審計聯有而出納聯沒有的，要在「差額登記表」中登記為負數。登記日期以繳款憑證（繳款報表）的日期為准。
3、在登記表中將繳款憑證（繳款報表）分為前台收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數字金額一定要正確及清晰，正負數要分明，每一筆正負數都應該是相符合的。
4、如果核對表中繳款憑證（繳款報表）第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正並在更改處加蓋私章後，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因並按較大違紀報經理處理。差額核對完畢後,將憑證的出納聯送還出納；差額核對表月末登記完後，交會計存檔。
拓展資料：
會計是以貨幣為主要計量單位，運用專門的方法，核算和監督一個單位經濟活動的一種經濟管理工作。
會計是以貨幣為主要的計量單位，以憑證為主要的依據，藉助於專門的技術方法，對一定單位的資金運動進行全面、綜合、連續、系統的核算與監督，向有關方面提供會計信息、參與經營管理、旨在提高經濟效益的一種經濟管理活動。古義是集會議事。我國從周代就有了專設的會計官職，掌管賦稅收入、錢銀支出等財務工作，進行月計、歲會。亦即，每月零星盤算為「計」，一年總盤算為「會」，兩者合在一起即成「會計」。