營改增納稅申報表培訓
❶ 營改增小規模納稅人（幼兒園），申報增值稅申報表是先報附列資料還是直接填報增值稅申報表
小規模納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。
❷ 營改增范圍的服務企業如何填寫增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）
通常營改增其實就是以前繳納營業稅的應稅項目改成繳納增值稅,增值稅就是對於產品或者服務的增值部分納稅,減少了重復納稅的環節.
營改增范圍通常為營業稅稅目：轉讓無形資產，銷售不動產，交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業不含播映、娛樂業、服務業等等．
一般小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
根據增值稅暫行條例及其增值稅暫行條例實施細則的規定，小規模的標准一般為企業或個人從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下的．
增值稅小規模納稅人增值稅納稅申報表適用范圍內容如下：
- 1）一般有計稅依據需要填寫的有：應征增值稅不含稅銷售額； 稅務機關代開的增值稅專用發；稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額票不含稅銷售額；銷售使用過的應稅固定資產不含稅銷售額；稅控器具開具的普通發票不含稅銷售額；免稅銷售額 ；稅控器具開具的普通發票銷售額；出口免稅銷售額；稅控器具開具的普通發票銷售 額．2）一般稅款計算需要填寫的有：本期應納稅額；本期應納稅額減征額 ；應納稅額合計；本期預繳稅額；本期應補（退）稅額．
6.最後納稅人或代理人需要填寫聲明：此納稅申報表是根據國家稅收法律的規定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。
❸ 2016年營改增小規模納稅人申報表怎麼填
1小規模納稅申報資料
（1）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）》
（2）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅小規模納稅人）附列資料》
2小規模納稅人增值納稅申報表填寫指引
小規模納稅人申報表由主表、附表和減免稅申報明細表組成。全面推開營改增後，小規模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。僅享受小微企業免徵增值稅政策或未達起征點的小規模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規模納稅人申報表主表第12欄「其他免稅銷售額」「本期數」無數據時，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報明細表。
3適用「起征點」政策的判斷
小規模納稅人申報表填寫之前需要先進行是否達到「起征點」政策的判斷， 如未達到「起征點」，不能在主表中第1至8欄填寫相關內容。
1「起征點」標准
按月申報的小規模納稅人，享受小微企業免徵增值稅優惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報的小規模納稅人，享受小微企業免徵增值稅優惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。
2「起征點」口徑
增值稅小規模納稅人銷售貨物勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額分別適用「起征點」政策。有差額扣除項目的小規模納稅人，「起征點」銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務「起征點」銷售額為「應征增值稅不含稅銷售額（3%徵收率）」「銷售使用過的固定資產不含稅銷售額」、「貨物勞務免稅銷售額」、「貨物勞務出口免稅銷售額」之和。服務、無形資產「起征點」的銷售額為「服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（3%徵收率）」、「服務、無形資產扣除前應征增值稅不含稅銷售額（5%徵收率）」、「服務、無形資產免稅銷售額」、「服務、無形資產出口免稅銷售額」之和。
4
《增值稅納稅申報表
（適用於增值稅小規模納稅人）》填寫關鍵點
❹ 納稅申報附表一和營改增稅負分析表不一致
附表一銷項稅和營改增稅負表存在勾稽關系
你把附表一中第2行第3列的數，填在營改增稅負表中，然後重新提取數據，就可以了。
❺ 營改增後，國稅納稅申報怎麼填報表
試點增值稅一般納稅人發生應稅服務而未兼有銷售貨物以及提供加工修理修配勞務情形下，按以下說明填寫納稅申報資料：
（一）《主表》
一般情況下，納稅人只填寫本表「一般貨物及勞務和應稅服務」列的相關欄次；如納稅人有「安置殘疾人就業單位」、「管道運輸服務」、「經批准提供有形動產融資租賃服務」等「即征即退」優惠項目，應填寫本表「即征即退貨物及勞務和應稅服務」列的相關欄次。
2.第1欄「（一）按適用稅率征稅銷售額」填寫應稅服務按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，選擇適用本行業營改增稅率 ，如果應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。與《附表一》的邏輯關系：
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第9列第2.4.5行之和－第9列第7行；
（2）本欄「即征即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第9列第7行。
3. 第2—3欄、第6欄、第9—10欄、第22欄、第25—27欄、第29—33欄、第35—38欄不需填報。
4.第4欄「納稅檢查調整的銷售額」填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，並按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。如果應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
需要注意：
（1）如享受即征即退稅收優惠政策應稅服務，經納稅檢查發現的，不得填入「即征即退貨物及勞務和應稅服務」列，應填入「一般貨物及勞務和應稅服務」列。
（2）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第7列第2、4、5行之和。
5.第5欄「按簡易徵收辦法征稅銷售額」，屬於按稅法規定實行簡易計稅方法的納稅人，按簡易計稅方法徵收增值稅的銷售額填報。如果應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。與《附表一》的邏輯關系：
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第9列第12行－第9列第14行；
（2）本欄「即征即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第9列第14行。
6.第8欄「免稅銷售額」填寫納稅人本期按照稅法規定免徵增值稅的銷售額（不包含適用免、抵、退稅辦法的銷售額）。如果應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。
與《附表一》的邏輯關系：本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第9列第18行。
7.第11欄「銷項稅額」：填寫納稅人本期按一般計稅方法征稅應稅服務的銷項稅額。如果應稅服務有扣除項目的，本欄填寫扣除之後的銷項稅額。與《附表一》的邏輯關系：
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第14列第2、4、5行之和－14列第7行；
（2）本欄「即征即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第14列第7行。
8.第12欄「進項稅額」：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。與《附表二》的邏輯關系：
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＋「即征即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表二》第12欄「稅額」。
9.第13欄「上期留抵稅額」的「本月數」：試點新增一般納稅人所屬期2012年10月份本欄為0；以後各期按上期申報表第20欄「期末留抵稅額」的「本月數」填寫。「本年累計」填「0」。
10.第14欄「進項稅額轉出」填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅轉出的進項稅額。與《附表二》的邏輯關系：
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＋「即征即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表二》第13欄「稅額」。
11.第16欄「按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額」：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄與《附表一》、《附表二》的邏輯關系：
本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」≤《附表一》第8列第2.4.5行之和＋《附表二》第19欄。
12.第17欄「應抵扣稅額合計」填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數。按表中公式「17欄＝12欄＋13欄－14欄－15欄＋16欄」進行填寫。
13.第18欄「實際抵扣稅額」的「本月數」，按表中判斷條件「如第17欄＜第11欄，則為第17欄，否則為第11欄」進行填寫，「本年累計」填「0」。
14.第19欄「應納稅額」按表中公式「19欄＝11欄－18欄」填寫。
15.第20欄「期末留抵稅額」「本月數」，按表中公式「20欄＝17欄－18欄」計算填寫。「本年累計」填「0」。
16.第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」填寫本期按簡易計稅方法計算並應繳納的增值稅額，不包含按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。
如果應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之後的應納稅額。與《附表一》的邏輯關系：
（1）本欄「一般貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第14列第12行－第14列第14行；
（2）本欄「即征即退貨物及勞務和應稅服務」列「本月數」＝《附表一》第14列第14行。
17.第23欄「應納稅額減征額」填寫納稅人發生按照稅法規定減征的增值稅應納稅額，包括可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費（注意：該欄數據不得大於第19欄與第21欄之和）。
18.第24欄「應納稅額合計」按表中公式「24欄＝19欄＋21欄－23欄」計算填寫。
19.第28欄「①分次預繳稅額」填寫納稅人預繳的稅款所屬期為本期的增值稅額。本欄填寫內容包含：
（1）獨立繳納增值稅的納稅人，按照稅法規定在本地或異地預繳且准予抵減本期應納稅額的增值稅額；
（2）匯總繳納增值稅的納稅人，按照稅法規定在異地預繳且准予抵減本期應納稅額的增值稅額。
20. 第34欄「本期應補（退）稅額」按表中公式「34欄＝24欄－28欄＋29欄」計算填寫。
21.第35欄「即征即退實際退稅額」填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優惠政策規定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。
(5)營改增納稅申報表培訓擴展閱讀：
一、新申報表啟用時間：
根據營改增政策《財政部國家稅務總局關於在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點的通知》的規定。
二、試點增值稅一般納稅人納稅申報資料包括：
（一）《增值稅納稅申報表（適用於增值稅一般納稅人）》（以下簡稱《主表》）；
（二）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細，以下簡稱《附表一》）；
（三）《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細，以下簡稱《附表二》）；
（四）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細，以下簡稱《附表三》）；
（五）《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
參考資料來源：網路——增值稅申報表
❻ 營改增一般納稅人購買稅控設備怎樣填寫納稅申報表
營改增一般納稅人購買稅控設備，應將抵減金額填入《增值稅專納稅申報表(適用於增值稅一屬般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。
擴展閱讀：
財稅〔2012〕15號：五、納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統專用設備費用以及技術維護費，應按以下要求填報：
增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用於增值稅一般納稅人)》第23欄「應納稅額減征額」。當本期減征額小於或等於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大於第19欄「應納稅額」與第21欄「簡易徵收辦法計算的應納稅額」之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續抵減。
❼ 小規模營改增怎麼填寫(增值稅納稅申報表)
不是，現在小微企業3萬以內免稅，所以你這個直接填在減免的那欄才對
❽ 「營改增」後的增值稅納稅申報表為什麼那麼復雜
因為各方利益要照顧，營改增本身就是一個溫水煮青蛙的過程。是由於中國的現行稅制沒有理順，整個營改增完成以後，我相信中國會為增值稅立法，到哪時，申報就不會這么復雜了。
❾ 納稅人還需要報送《增值稅納稅申報表附列資料（五）》和《營改增稅負分析測算明細表》么
納稅人自2019年5月申報期起無需填報《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動產分期抵扣計算表）和《營改增稅負分析測算明細表》。
❿ 開具增值稅專用發票需要提供證明嗎
不需要提供證明。只需要提供開票資料。
十八、加強增值稅發票開具工作的宣傳輔導
各地稅務機關要認真做好增值稅發票開具方面的政策宣傳，消除社會上對增值稅發票開具方面的誤解。增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。
國家稅務總局
關於進一步優化營改增納稅服務工作的通知
稅總發〔2016〕75號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
自3月5日營改增工作開展以來，通過各級稅務機關的共同努力，各地辦稅服務廳秩序井然，開票系統運行正常，全面推開營改增試點取得了良好開局。為再接再厲打好全面推開營改增試點第二階段戰役，確保營改增納稅人順利申報，現就進一步優化營改增納稅服務工作通知如下：
一、強化納稅申報的宣傳培訓
6月份，營改增納稅人將迎來首個納稅申報期。針對部分納稅人初次填報增值稅申報表、不熟悉申報流程的實際問題，各地稅務機關要強化對納稅申報的輔導培訓，提前製作各類申報表填寫樣表、輔導填報「二維碼」等，通過網站、手機APP等方式主動推送給營改增納稅人，幫助其熟練掌握申報表的填報。同時要根據稅收政策的調整，及時做好「二維碼」的更新工作。
二、做好納稅申報的現場和上門輔導
要在辦稅服務廳組建輔導隊、增設預審崗，強化現場輔導和現場審核，幫助納稅人正確填報增值稅申報表。要組織稅收管理員和業務骨幹主動深入重點企業，尤其是對樣本企業進行上門輔導，通過「一對一」「面對面」的方式幫助納稅人正確填寫增值稅申報表或者輔導其進行網上申報，確保在6月10日前所有樣本企業完成好申報。
三、確保減免稅優惠政策不折不扣落實
各地稅務機關要對營改增試點納稅人減免稅申報、備案等工作進行重點輔導，確保納稅人全面、准確申報，確保減免稅政策不折不扣得以落實。
四、做好取消增值稅發票認證的宣傳工作
納入營改增試點的增值稅一般納稅人暫不需要進行增值稅發票認證，納稅信用A級、B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統開具的增值稅發票，也可以不再進行掃描認證。各地國稅機關要通過製作簡便易懂的宣傳資料、操作視頻等，加大對取消增值稅發票認證的宣傳，幫助納稅人熟練掌握登錄勾選方法，使取消認證這一便利措施落到實處，真正減少辦稅環節，減輕征納雙方辦稅負擔。
五、積極引導營改增納稅人網上申報
各地稅務機關要針對此次全面推開營改增試點涉及納稅人數量眾多、業態差異大的實際情況，根據納稅人辦稅的不同習慣、不同方式，在尊重納稅人意願的基礎上，積極向納稅人提供網上辦稅、自助辦稅、移動辦稅等多元化辦稅方式。
六、設置辦稅服務廳首次申報專窗
各地國稅機關要結合本地營改增納稅人數量和辦稅服務廳實際，在辦稅服務廳合理設置營改增納稅人專窗和專用通道，方便首次進行申報的營改增納稅人順暢辦理申報業務，避免納稅人因對辦稅流程及辦稅場所不熟悉而影響申報。
七、錯峰預約納稅人申報
各地國稅機關要對需到辦稅服務廳辦理申報的納稅人進行科學預判，根據納稅人財務核算狀況，合理劃分申報時段，分批量主動預約納稅人，引導納稅人錯峰申報，緩解申報高峰壓力。特別要注意避免申報期最後幾天辦稅服務廳過度擁擠現象的發生。
八、幫助納稅人合理選擇辦稅地點
各地稅務機關要充分發揮同城通辦給納稅人辦稅帶來的便利，建立辦稅服務廳等候狀況實時發布機制，讓納稅人通過官方網站、手機APP、微信、簡訊等多種渠道，實時了解各辦稅服務廳的等候狀況，合理選擇辦稅服務廳進行辦稅，避免因納稅人過度集中而造成辦稅不暢、效率不高等問題。
九、探索建設國稅地稅「一窗式」服務
各地國稅機關、地稅機關要加強溝通、密切協作，採取互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務中心的方式，整合辦稅服務資源。已經實現聯合辦稅的，要根據窗口業務量變化，適時調整業務辦理窗口和服務人員數量，最大限度發揮好窗口資源的整體效能，縮短納稅人辦稅等候時間。各地稅務機關要積極探索推進「全職能一窗式」辦稅服務，緩解辦稅服務廳窗口壓力。
十、進駐窗口實現全流程辦結
對進駐政務中心的稅務窗口，要完善進駐職能、充分授權到位。積極爭取當地政府的支持，通過增設窗口、增配人員等方式配齊配足窗口職能，努力達到規范化全職能辦稅服務廳的標准。在此基礎上，按照「窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件」工作要求，確保同一事項能夠全流程辦結，不得以需要稅務機關內部其他部門簽字蓋章為由，讓納稅人往返於政務中心和稅務機關。要採取多種方式向納稅人做好「三證合一」的宣傳解釋工作，重點講明按照「三證合一」的有關規定，工商部門辦理完畢後，工商、稅務的登記事宜即已完成，不需要再到稅務窗口辦理稅務登記手續。各地稅務機關要強化督導落實，及時對進駐政務中心稅務窗口的服務情況開展督導和檢查，樹立稅務部門良好形象。
十一、確保服務制度和兜底責任落到實處
一線窗口單位要切實落實好首問責任、限時辦結、延時服務、綠色通道、流動導稅、領導值班等服務制度及兜底責任，確保納稅人業務有人辦、咨詢有人答、疑難有人解。6月份申報期內，各地稅務機關領導要親臨一線，坐鎮辦稅服務廳統籌指揮協調，及時處理納稅服務工作中出現的問題和突發事件。
十二、提高12366熱線咨詢質效
針對營改增納稅人業務咨詢量日益增加的實際，各地12366中心要進一步充實營改增咨詢專線力量，增配設備、增加人員、科學排班、加強現場管理、嚴格質量監控，確保12366納稅服務熱線暢通。同時，加大對座席人員的培訓力度，強化對答復准確率和服務規范性的考核測評，確保做到答復問題口徑一致，內容規范准確。
十三、建立疑難問題解答機制
各地稅務機關要建立疑難問題解答機制，定期收集整理疑難問題和熱點問題，送交業務部門研究確定答復口徑，及時維護進12366稅收知識庫並推送至辦稅服務廳咨詢崗，確保咨詢答復及時精準。
十四、切實做好不動產交易代征、代開的導稅服務工作
針對二手房交易和個人出租不動產增值稅代征工作業務流程相對復雜且涉及自然人的實際情況，各地稅務機關要加強導稅力量的配備，在各代征場所設立導稅人員，全程做好導稅服務，維護好辦稅秩序，確保不動產交易申報工作順利有序開展。同時，要通過辦稅服務廳、稅務網站、官方微信等渠道，主動做好相關稅收政策的宣傳和納稅輔導。
十五、發揮各自優勢做好納稅服務
各地國稅機關、地稅機關要切實發揮各自業務優勢，進一步密切合作，加強溝通交流，共享涉稅信息，共同解決營改增納稅人提出的疑難問題。要落實好首問責任制，納稅人無論到國稅局、地稅局辦理涉稅事項或尋求涉稅幫助時，負責接洽的稅務機關要全程負責涉稅業務的指引、協調等工作。不能因合作不到位而造成納稅人在國稅局、地稅局之間「往返跑」。
十六、建立先收後辦機制
各地稅務機關要在突發事件發生的第一時間，立即啟動應急預案。對因系統故障、停電等因素不能正常工作時，各辦稅服務廳可先行收取納稅人資料，並延時加班辦理，辦結後主動通知納稅人前來辦理後續事項。
十七、強化對技術服務單位監管
各地國稅機關要加強對稅控系統服務單位的監督管理，督促其不斷提高服務質量，滿足納稅人對操作培訓和技術服務的要求。對出現服務不到位、違規搭售設備、軟體或亂收費等問題的服務單位，責令其立即糾正並限期整改。嚴格按照《增值稅稅控系統服務單位監督管理辦法》執行，切實維護納稅人合法權益。
十八、加強增值稅發票開具工作的宣傳輔導
各地稅務機關要認真做好增值稅發票開具方面的政策宣傳，消除社會上對增值稅發票開具方面的誤解。增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅專用發票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資產或不動產，索取增值稅普通發票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。
十九、嚴肅查處借營改增之名損害納稅人利益的行為
針對個別企業假借營改增之名刻意曲解政策、趁機漲價謀取不當利益的情況，各地稅務機關要做好營改增政策的宣傳解讀工作，確保每個企業、每個納稅人都能充分了解營改增政策。對借營改增之名提價、違反價格誠信、涉嫌價格欺詐、聯合串通漲價等違法違規行為，要主動向地方黨委政府進行匯報，積極配合相關部門，加大監管力度，及時查處糾正。
二十、暢通投訴渠道維護納稅人權益
拓寬納稅人訴求表達渠道，暢通12366熱線、稅務網站、微信平台等多渠道投訴響應機制。進一步壓縮投訴響應時間，提高投訴辦理效率。當場投訴的，即時處理；事後投訴的，提速至3個工作日內辦結，切實維護納稅人權益。
各地稅務機關要高度重視，加強督導檢查，對納稅服務工作落實不力的要嚴肅追責。稅務總局將對各地的落實情況開展明察暗訪。各地要於2016年6月10日前，將本通知的貫徹落實情況及改進建議報稅務總局（納稅服務司）。
國家稅務總局
2016年5月25日