財務內控培訓

❶ 如何發揮財務人員的內部控製作用

（一）財務人員內部控制職能的強化 據調查顯示，目前很多企業的財務人員在內部控制中的職 能已經被逐步弱化，財務工作已經變為了簡單的記錄工作，導致 了內部監管的失效，內部控制管理流於表面，甚至出現了財務人 員崗位空缺的現象。

（二）健立完善的內部控制制度是保證企業財務會計的基礎，但 是目前許多企業的內部控制制度不夠健全，主要表現在兩個方 面。單位內部缺乏完善的控制規范，沒有建立起詳細的准則， 選用素質及領導水平較高的領導者。上級單位與主管部門應該 加大對管理者的培訓力度，尤其讓他們了解風險控制理論，讓他 們清楚地意識到內部控制的重要以及本單位內部控制的不足。 強化領導者的責任意識，可以將內部控制水平作為考核領導能 力的重要指標。鑒於事業單位在管理方面沿襲以前的傳統較多， 加強和完善內部控制並非一朝一夕之事，所以管理者必須有管 理創新的意識，不要求內部控制立竿見影，要多認識、多了解、多 借鑒經驗，一步一步將內部控制工作完善。

（三）健全內部控制制度 建立與上級部門一致的目標，堅定對內部控制實施的決心， 從各個環節嚴抓細控，規范內部控制，完善相關制度的建設工 作。明確內部控制的涉及范圍，范圍之內的部門或崗位均不 得越權行事；建立嚴明的審批責任制度，明確審批人的權力與 責任，對能力和責任范圍內的內部控制事項進行審批，有問題要 落實到責任人；建立審計稽查制度，明確稽查的內容、對象，確 定審計許可權和報告負責人等；建立考核評價制度，對各個崗位 進行考核與評價，參照評價結構實施績效管理；五要建立風險預 警機制，對可能存在的重大風險，提前採取預防措施。

（四）建立有效的人力資源政策 事業單位實施有效的人力資源政策是單位適應社會發展要 求的必要手段。因此，在人力資源政策方面，要提高對員工職業 道德素質與專業水平的認識，針對不同崗位員工進行專業培訓 的同時，也要注重職業道德素質的培訓；建立科學的激勵約束機 制，根據員工培訓的完成情況，職業能力表現以及考核等進行獎 勵與懲罰，提高員工的積極性，促進事業單位實現內部控制目標。

（五）加強內部控制監督 事業單位可採取由內部審計部門及外部監管機構相結合的 方式對其內部控制進行監督。具體來講，事業單位要不斷強化 內部控制的執行效果，同時設立專職機構並獨立於其它職能部 門之外。內部審計人員是符合要求的專業審計人員，能夠客觀、 公正地開展審計工作。另外，還要積極藉助外部監管力量，通過 內外結合的方式，使內部控制的作用有效發揮。

❷ 財務內部控制的責任制

（一）、財務科長崗位責任制
（二）、會計崗位責任制
1、根據《會計法》和上級頒發的會計制度、規定負責審核交通規費收入、經費收支的財務事項。
2、按照會計制度的規定和上級部門要求，編制會計憑證，登記會計帳簿，進行會計核算，編制會計報表，及時匯繳規費收入；
3、對規費徵收的各種票證加強管理，建立票據領用、銷號制度，並仔細審查、核對，發現問題及時匯報反映。
4、認真填報各種規費報表，次月5日前上報，並按時向上匯解規費。
5、及時裝訂會計憑證，做好憑證的保管、歸檔工作。
6、服從領導、嚴肅紀律、團結互助、文明服務，並完成領導交付的其他工作。
（三）、出納的崗位責任制
1、認真執行征費政策，及時核對每天規費的收據和現金收入情況，審核無誤後，將報銷憑證及收妥的交款單與收費票據交會計做帳。
2、按會計制度規定登記現金日記帳、銀行存款日記帳，做到日清月結。
3、經常與銀行核對帳務，做好月末金額的核對工作，對一切收的現金當日必須存入銀行、不坐支，做到與銀行間相互手續完備。
4、切實核實銀行退回的不符手續的支票和應付款票據，並及時補辦所需手續，及時清理退票欠費情況。
5、服從領導，遵守紀律，團結互助，文明服務，完成領導交辦的其他工作。 一、在處長領導下，負責征稽事業費收支的會計核算，財務管理，會計監督和所屬單位財會業務指導等工作。
二、遵守各項財會法規制度，費用開支范圍和標准，負責逐筆審核各項事業經費收支會計憑證，確保各項財務收支的合法性、真實性、合理性和正確性，定期檢查所屬單位財會工作。發現問題及時解決，保證財務收支計劃的順利完成。
三、負責處會計的總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字准確，帳目清楚、按期報帳，全面及時反映財務計劃完成情況和財務善，為領導決策當好助手參謀。
四、負責擬定有關本單位財務會計制度及辦法，並督促貫徹執行。
五、按照國家有關國有資產管理的規定，反映和監督處本部國有資產的增減變動、結存、保管和使用情況，並按期進行資產的清查盤點，保護國有資產的安全完整和合理使用。
六、按照新交稽函字（1998）080號文《新疆交通規費徵收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規定，負責管理會計帳證、報表等檔案資料。
七、完成領導交辦的其他工作。 一、負責本單位公路養路費、運輸管理費、客運附加費等交通規費的會計核算，財務管理和會計監督等工作。
二、按照交通規費征稽條例、交通規費征管規定和國家有關財經方針、財會制度和結算紀律，逐筆審核各項規費收入的會計憑證，復核會計帳表，確保會計信息資料的合法性、真實性、合理性和正確性。
三、負責各項交通規費會計總分類核算和明細分類核算，按照國家會計制度的規定和科目匯總表核算形式，記帳、算帳、報帳、做到手續完備、內容真實、數字准確、帳目清楚、按期報帳，全面及時反映各項規費收完成情況和解繳情況，為領導決策當好助手參謀。
四、加強各項規費解繳的核算和管理，建立健全規費清算手續制度，對各項欠繳規費，要抓緊清算，保證各項規費足額及時上解。對確實無法收回的「呆帳」、「死帳」應查明原因，按規定報經上級主管部門批准後處理。
五、按照新交稽函字（1998）080號《新疆交通規費徵收稽查局會計檔案管理實施辦法》的規定，負責管理本單位規費收入會計帳、證和報表等檔案資料。
六、完成領導交辦的其他工作。 一、審查各項財務收支和各項規費收支。
根據財務收支計劃、財務會計制度、規費征稽條例和規費征管規定，逐筆審核各項收支， 對不符合規定的或計劃外收支應拒絕辦理，並向領導匯報，採取措施進行處理。對手續不完備，數字計算不準確的憑證，應退還給經辦人，限期更正或補辦手續。
二、復核會計憑證和帳表。
復核憑證是否合法、內容是否真實，手續是否完備、數字是否正確。對記帳憑證還要復核記帳分錄是否符合制度規定。對帳簿記錄進行抽查，是否符合記帳要求。復核各種會計報表是否符合制度規定的編報要求，復核中發現問題和差錯，應通知經辦人和有關人員查明更正和處理。
稽核人員要對審核簽署的憑證、帳簿和報表負責。 一、辦理現金和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，對收付款憑證進行復核，辦理款項的收付。收付款後要在收付款憑證上簽章。
嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發不填金額的轉帳支票時，必須經處領導批准並在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額和報銷期限。並由領用支票人在專用的支票領用單上簽章，由出納保管，逾期未用的空白轉帳支票，要及時收回注銷。對於填寫錯誤的支票，必須加蓋「作廢」戳記，作為會計憑證一並裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續。
二、登記現金和銀行存款日記帳。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記帳，做到日清月結。現金帳面余額要同庫存現金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核對。月末要編制「銀行存款余額調節表」，使帳面余額與對帳單上余額調節相符，對於未達帳項要及時查詢。
要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結算。
三、保管庫存現金。對於現金，要確保其安全完整，如有短缺，要負賠償責任。要保守保險櫃密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉交他人。
庫存現金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以「白條」抵充庫存現金，更不得隨意挪用現金。
四、保管財務印章，空白收據和空白支票。必須妥善保管財務印章，嚴格按規定用途使用，簽發支票所使用的各項印章，必須由出納和會計分別保管。對於空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿進行登記，認真辦理領用注銷手續。

❸ 簡要闡述財務部門涉及的內部控制要點！

1、從內部來講首先是出納與會計分工要明確，銀行印鑒決不能交給出納保管。銀行對賬單也不應由出納來挑未達賬項，相互制約避免舞弊行為。
2、現在多數單位都使用財務軟體記賬，雖然避免了總賬與明細賬的不平衡，但必須由會計主管監督審核登錄後的記賬憑證。
3.報銷審核崗位要對原始憑證進行認真審核，不合格的堅決不予報銷。
4、建立財務部門對公司其他部門內部管理控製程序制度，通過賬、表數據來監督控制。

❹ 事業單位財務內控制度的風險有哪些

（一）事業單位財務管理相關制度方面存在的問題
主要包括以下幾個方面：
1.執行財經法規制度不嚴格，財經紀律觀念淡薄，辦事不講規則、程序、手續，憑習慣、經驗辦事。
2.財務工作缺乏連續性，經常有「領導換，會計變」的現象，客觀上增加了財務管理工作的波動，造成亂賬現象發生。
3.少數單位對發票、支票等重要管理制度的重要性認識不足，不按財務管理要求制定票據管理制度。大多數單位即使有事業單位財務管理的相關制度，也往往流於形式，造成制度化管理監督機制弱化。
4.事業單位財務管理制度的修訂普遍不完善和不及時，與新的財經法規和制度銜接不好，與單位情況變化和制度實際執行情況不相適應。財務管理制度不符合實際、不便於執行，直接損害到財務管理的權威性。
（二）事業單位資產管理方面的問題

主要在兩方面：1.貨幣資金管理有漏洞，資金安全存在隱患。在實際工作中，有些事業單位的會計、出納等不相容職位沒有嚴格分離，有的崗位互串，單位對出
納工作監督不到位，很少對庫存現金進行盤點。大額開支使用現金支付，白條抵庫、公款私存現象在部分單位仍然存在。公款私存具體表現有：（1）各種行政事業
性收費、罰沒收入以及學會的會費收入等不入賬。（2）租金等其他應列入本單位財務會計部門賬內或應交存財政專戶的收入不及時入賬。收款不用合法收據，用白
條代替。（3）通過虛列支出、資金返還等方式將資金轉到本單位財務部門賬外，設置小金庫。2.固定資產管理不規范。目前，一些事業單位對固定資產的存量及
流量管理不嚴，普遍存在「重購建、輕管理」的現象，固定資產的使用、維護、處置、出租、出藉以及調撥、報廢等方面管理不規范，資產使用效率低下，並造成了
國有資產的流失。具體表現：（1）固定資產管理較為混亂，事業單位在固定資產管理上隨意性很大，設施和設備購建論證不充分，造成閑置。（2）有的單位沒有
明確的管理制度，或者固定資產的驗收、保管、維護工作流於形式。有的單位不按要求對固定資產定期進行清理和盤點，或者是固定資產不入賬，形成賬外資產，致
使總賬與明細賬不相符、賬面資產與實際資產不相符。
（三）事業單位財務管理缺乏系統的、有效的控制
1.目前，我國事
業單位的資金來源主要是國家投入，國家是事業單位凈資產的終極所有者，但國家並不要求償還其提供的資產，也不要求分享經濟上的利益，而是將這些資產交給公
共事業單位自行經營和管理。國家對其投資，但並不對其進行財務管理。2.事業單位一般對爭取國家財政資金投入表現積極，對加強財務管理提高資金使用效益的
研究相對不足，造成投資的所有者缺位，資金使用管理薄弱，導致資源缺乏有效的控制和監督。少數單位超支浪費現象嚴重，超標購買小汽車、公款旅遊、公款吃
喝、公款進行高檔消費，致使單位的會議費、招待費、車輛燃修費居高不下。
（四）事業單位預算管理存在的問題
主要有
以下幾個：1.重視預算收支，忽視預算編制和評價，使現有資金難以發揮應有的作用。部分行政事業單位管理人員認為單位內部財務管理就是從財政「要錢、花
錢」的過程，對編制預算的重要性認識不足，因而採取應付的態度，形成了在實際工作中遇事才跑財政的局面，導致預算推行難度大。2.因為忽視預算編制，因而
形成了財務決策的隨意性，產生了管理上的「松、散、亂」現象，致使專項資金預算執行大打折扣。在預算執行過程中，支出審批制度不嚴格，隨意擴大開支范圍，
巧立名目發放獎金，提高補貼標准；隨意改變資金的用途，「專款不專用」的現象經常發生。3.部分單位雖然編制了預算，但對預算資金使用效益不進行跟蹤審
計，即使跟蹤調查，也是分析膚淺、總結簡單，效益考核基本是走過場，成本考核幾乎是空白，從而使好多項目難以取得預期的社會效益。
（五）事業單位財務管理內部控制中存在的問題

1.一些單位內部管理制度不夠完善，部分單位內部未設專門的財務管理機構，內部審核監督僅由一人或多人專職或兼職代理。部分單位內部未實行統一的財務管
理。2.會計崗位設置和人員配置不夠合理，業務交叉過雜，人員兼職過多，職責不明確。3.會計事前、事中、事後審核監督流於形式。有相當一部分單位未設內
審機構，已建立內審機構的不能發揮應有的作用。但更多的還是有章不循，將已訂立的制度「印在紙上，掛在牆上」，以應付有關部門的檢查審計，內部監督執行大
打折扣。遇到具體問題時過分強調靈活性，使內部控制制度名存實亡，失去了應有的剛性和嚴肅性。4.個別單位為了小團體利益，要求會計人員在會計數據上做文
章，或假賬真算，或真賬假算，造成賬實不符、虛盈實虧，或虛虧實盈，以達到偷漏稅金、隱瞞資產、虛假業績的目的。一些應當建賬的單位不建賬目，不按制度規
定設置會計科目，保管憑證、賬簿、會計報表及有關的合同、協議等資料，想混水摸魚、僥幸過關。5.有的把行政事業性收費、項目支出分散到科室管理，違反了
「收支兩條線」的財務管理規定。
二、加強事業單位財務管理的對策
（一）加強和完善事業單位財務管理制度建設，建立有效的相互約束機制

事業單位要在國家宏觀管理的基礎上，結合本單位的實際，建立起切實可行的財務管理制度和會計核算流程。對現金的管理，財產的審批，審批許可權的分配，財務
計劃的制定和實施，資金的籌集和使用，預算的編制、執行、監督和評價都要有明確而具體的規定。制度制定要體現適應性和可操作性原則，即制度的制定必須結合
單位實際，不能生搬硬套，內部財務制度的條文在表述上應盡量通俗易懂，操作方便，並與日常會計核算的實務緊密聯系。應用完善的單位內部控制制度約束財務行
為，減少或避免各種違反財經紀律問題的發生。對薄弱環節和重要崗位要加強控制，細化責任，做到制度管人、責任到人。不相容職務一定要分開，保證資金安全。
所有資產都要定期核對，切實做到賬賬、賬實相符。還應經常對財務管理制度和會計核算流程執行效果進行評價，當國家財經法律法規有變動和修改，或評價發現內
部控制出現薄弱環節時，應當及時加以改進和完善。
（二）加強事業單位財務管理隊伍建設，適應新形勢下財務管理工作的需要

1.事業單位領導要帶頭認真學習有關財政、財務管理的法律法規，不斷提高執行財務管理制度的自覺性，增強財務管理和依法理財的能力。要充分認識到財務管
理工作的重要性，真正從思想上重視財務管理工作。定期聽取本單位預算執行和財務管理情況匯報，支持會計人員依法履行職責，嚴格按規章制度辦事。督促下屬部
門和職工增強財務管理意識，保障各項財務管理規章制度的落實。2.要加強財會人員和內部審計人員的素質教育，不斷提高財會人員和內部審計人員的政治和業務
素質。要有計劃地吸收一些年輕的、具有會計或審計專業學歷、懂業務的人員充實財會和內審崗位，不斷加強財務管理力量。3.要加強財務管理人員的業務培訓，
更新知識結構，提高業務和政策水平，適應新時期事業單位財務管理新形勢的需要。對在單位理財活動中有突出表現的人員，應加以獎賞和重用。

❺ 公司內部財務培訓都培訓那些內容

存在問題 預算工作不到位，與決算數差距比較大。造成這一現象的最主要原因在於，企業經營規劃的制定，主觀隨意性比較大，表現在:沒有採用科學的預算制定程序，而是拍腦袋或以領會領導意圖為主。從財務的角度看，財務人員(包括主管財務的領導)很可能沒有直接參與企業經營規劃的制定，或者參與程度不夠深，或者有時發現了問題，責任心原則性不強，反對的聲音比較弱;由於企業缺乏中長期規劃，因此，在制定短期規劃時難免隨意性比較大。沒有科學嚴謹的經營規劃，就不會有符合實際的財務預算，也無法緊跟形勢調整預算。 重會計核算，輕財務管理。按照現代企業制度對財務會計人員的要求，尤其對企業財務領導人的要求，財務會計工作至少要完成三方面的工作:一是基礎的會計核算工作;二是財務管理工作;三是通過對大量財務數據的分析，建立模型，對企業的經營流程進行改進或者再造。從而減少庫存成本，降低經營周期，加快資金周轉，提升公司的業績和價值。其實會計制度怎樣變，這些基本的要求應該是不變的。但現實的情況是普遍輕視財務管理，從而給企業管理帶來很大的盲目性，反過來又影響了企業的財務狀況。具體來講，財務管理工作包括:企業營運資金的管理(資金的籌措、存放狀態、正常的流轉周期測算等等);基礎財務分析工作(基礎的財務比率分析，以及縱向的不同時期的對比分析，橫向的不同企業之間的分析等等);投、融資決策，股利決策和財務計劃;財務控制工作，包括成本控制，現金流控制等。通過財務分析，進行企業流程的改進或者再造，應該是對財務總監(或者總會計師)的高標准要求。那些有很多減值准備或者壞帳准備的企業，可以說都該從這里多找找原因。 合同管理不到位，給企業造成不必要的風險。這里說的合同管理不到位，大概包括三個方面:合同制定沒有經過必要的審核程序，導致合同制定的時候就存在風險隱患;合同執行過程中，控制不到位，導致風險產生;合同執行事後分析不到位。合同在執行的過程中，就算控製得再好，也總會出現這樣那樣的問題。最重要的是，在合同執行完之後，作為一個負責任的財務人員和財務領導，應該對這些問題進行認真分析，分清哪些是經常性問題，哪些是偶發性問題，最好能提出一些針對性的改進建議，而不只是編號歸檔完事。 財會人員不熟悉所在企業的業務情況。目前，由於企業的客觀原因，加上財務人員的主觀能動性發揮不夠，大部分財務人員講不明白自己所在公司的主要產品情況，這樣就形成一個惡性循環，越是新產品下線比較多，財務人員越是搞不清楚。 建議 嚴格制度管理。這里至少包括兩方面意思:增加新制度。現在不少公司的制度都不夠完善，留下了很多隻能由領導自由裁量的空間。一方面佔用了領導很多時間，另一方面也不利於工作的開展，留下很多的隱患和漏洞;完善老制度。社會變化很快，國家、社會和主管機關的要求越來越多，已有的制度怎麼能三五年不變?不妨利用執行新制度的契機，把已有的規章制度拿出來好好歸整完善一下。 嚴格執行。企業經營中出的問題，很多不是因為沒有規定，而是沒有嚴格按照規定執行。對於嚴格執行，恐怕最好的辦法只有一個，就是及時考核，責任追究，這也涉及到程序性規定的問題。 加強財務管理。公司財務部應設專人進行財務分析，並跟蹤相關的行業數據供決策時使用。及時完整的財務分析數據，包括縱向橫向的對比數據，可以減少決策者很多決策的盲目性，增加其科學性和前瞻性。 加強崗位考核。經典經濟學上有個假設，「資源是有限的，而人都是理性的經濟人」，在指導企業財務管理工作時，需要一套合理的考核體系並把它經常化(畢竟財務工作不能嚴格量化，考核起來有一定的模糊性)。在此基礎上，要進行合理的激勵。 三、企業加強財務管理的途徑 ?(一)更新觀念，領導重視 領導要轉變觀念，用市場經濟的新觀念取代計劃經濟的舊觀念，要帶頭遵守財經紀律和財務制度，支持財務工作，尊重財務人員，使企業上下自覺形成一種以財務管理為中心的氛圍。 隨著知識經濟時代的到來，作為企業的負責人，不僅要抓好會計基礎工作，更要在紛繁復雜的市場環境中設計出一套適合本企業的財務會計制度，根據企業不同的發展階段，採用不同側重點的財務管理方法，及時恰當地解決生產經營過程中出現的各種財務問題，充分發揮財務的功能，最大限度地滿足資金的保值、增值需要。 面對激烈的市場競爭，站在建立現代企業制度的角度去思考、強化模擬市場核算管理，按照市場經濟規律運作，牢固樹立市場意識、競爭意識、成本意識和效益意識。 ?(二)結合社會經濟發展情況，借鑒國際會計慣例，逐步實現會計制度的國際協調 隨著對外開放的發展，我國對外經濟技術合作與交流逐年擴大，在國際經濟一體化和全球化的趨勢中，我國經濟已融入世界經濟體系。作為國際通用商業語言的會計，在這一過程中逐步實現會計國際化是其必然要求。 在對會計制度改革的過程中，採用借鑒國際會計慣例的做法，首先，對部分新經濟業務直接採用國際會計慣例進行處理，如期貨、融資租賃等經濟業務，直接按照國際會計慣例制定我國相關經濟業務會計處理方法;其次，對於常規的經濟業務，則是按照國際會計慣例的要求，採取分步漸進方式對其會計處理方法和程序進行改革，逐步縮小直至消除我國會計制度與國際會計慣例的差異。 ?(三)培養高素質、管理型的會計人才 知識經濟呼喚高素質、管理型的會計人才，因此，企業必須有一大批「一專多能」的復合型人才來充分發揮企業財務核心、監督、預測、決策、控制的作用。 財務人員不僅要具備專業知識，還應掌握電算化操作技能，掌握相關行業的政策，熟悉國家的法律法規，將理論知識與企業實際密切相聯，面對管理中出現的新情況、新問題，要依據自身優勢主動參與經營，調查研究，搞好經濟活動分析，當好領導的參謀與助手。 財會工作是一項綜合性工作，在實際工作中會涉及到企業的計劃管理、生產管理、物資管理、技術管理、質量管理、設備管理等方面知識，而這些知識都會滲到銀行、財政、稅收、保險、物價等方面的知識之中，財會人員要在實際工作中發揮預測、計劃、反饋、監督、控制、分析、參與決策的職能作用。要想成為一名合格的會計，只有努力學習和不斷更新相關知識，深入基層，熟悉企業生產工藝流程，吸取實踐經驗，摸索出一整套行之有效的方法，才能發表自己負有責任的參謀意見，有效地參與管理。因此，培養和造就一批既有豐富會計專業知識，又懂企業經營管理，還通曉一般生產技術，善於運用經濟手段處理好各方面關系，懂財經法規、經貿常識，又具有寫作能力的復合型會計人員，才能更好地為企業強化模擬核算管理、提高經濟效益服務。 ?(四)加強對財務人員的管理，完善企業內部管理辦法 企業設置財務機構時，可以對財務人員集中管理、集中培訓，採用類似財務公司的管理形式。根據生產經營和管理的需要在內部設定二級機構，作為「財務公司」的派出機構，「財務公司」對財務人員實行「委派制」，在行政上和業務上垂直管理，包括人事任免、工資獎金發放、業務技術培訓、考核、職稱評定等。 確定財務崗位職責後，可對全體財務人員統一競聘，按照公開、公平、公正的原則，擇優錄用。對到崗財會人員有組織、有計劃、有針對性地培訓，提高全員整體素質，最大限度地挖掘其潛力，調動會計人員的積極性，當好領導的參謀助手。 從加強經濟核算，提高經濟效益的要求出發，對會計制度進行修訂，即在會計制度的恢復中實現重建，在恢復重建中實施會計制度的改革。如在修訂會計制度時，將會計核算的科學性作為一項原則提出來，要求會計制度的制定既要滿足企業加強會計核算和強化生產經營管理的要求，也要滿足國家對企業實施計劃管理的要求。 會計准則發布後，企業具體的會計核算辦法、財務管理辦法應由企業自主決定。為加強內部核算管理，企業應在投資管理、籌資管理、成本費用控制、價格管理等方面，根據國家政策與企業實際情況制定統一的內部會計政策和管理辦法。如建立企業內部審計制度，設專職內審人員定期與不定期檢查財務工作，發現問題及時處理。

❻ 財務內部控制的管理辦法

為確保固定資產增減和結存核算的真實性．挖掘潛力，發揮現有固定資產的最大效能，應對固定資產進行定期或不定期的清查，具體管理辦法規定如下；
1、在每年編制年度會計報表之前，進行一次全面清查工作。
2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。
3、根據清查結果編制「固定資產盤虧毀損表」，並按規定報請主管部門審批處理。
4、盤盈的固定資產如沒有賬面價值，經主管部門批准，估價確定其重置價值。
5、不實行折舊制度，根據重置價值調整「固定資產」的帳面數。
6、分別歸類，建立固定資產防護管理制度，建立健全固定資產完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。 7、專人負責固定資產管理工作，責任落實，減少或避免災害損失。 1、各種票證統一由處財務稽核科負責管理。
2、嚴格執行局規定票據管理及領用制度，專人負責保管。
3、在使用中嚴格按統一要求操作，不得違反操作規定。
4、嚴格執行財務制度，票證、錢款分開負責管理，不得擅自一人開票收款。
5、做到日清月結，要求票、錢、帳相實相符。
6、按月及時結清上月結存數、當月實發數、結存數。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現銷誤。
7、由處財務稽核科進行嚴格的審核，證實無誤後，統計全處的票據數。填寫統一的銷號清單上報局主管部門核銷。
內部牽制制度
一、票款分離，規費票管不準開票，開票人員不準收款。
二、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權債務帳目的登記工作。
三、章證分離，支票印件應留單位公章、財務專用章、會計名章，其應分別保管，簽發支票要領導審查簽章後，出納方可簽發支票。
四、單位固定資產和辦公用品，由會計登記入帳，下設專人保管，不允許既管帳又管實物。
五、會計檔案借閱、均應經過領導批准，嚴格執行安全和保密制度。 為了加強財務安全防範，做好現金的保管，明確財務人員在財務現金安全方面的工作職責，特製定本制度。
一、財務科及全處財務人員皆在本制度約束之內，財務人員應做好對財務賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關憑證、報表、帳簿入檔案室。
二、財務室應配備保險櫃用於存入日常用現金及帳簿。財務人員應嚴格遵守備用金制度，嚴格按銀行規定的限額儲留現金，嚴禁將現金放於保險櫃外存放。對於超限額現金，財務人員應及時存入銀行，如發生丟失、被盜等意外，由承擔該現金保管的人員自負責任。
三、財務室應安裝防盜門窗，在離崗、下班時，財務人員應將門窗鎖（關）好。
四、財務人員應做好對本單位財務工作的保密工作，不得對無關人員介紹本單位的財務狀況。
五、財務人員應加強對安全防範方面的學習，提高防範意識，樹立高度的事業心和責任感，做好本職財務工作。 一、總則
二、固定資產管理辦法
三、交通規費收入及解繳管理制度
四、貨幣資金管理制度
五、專用基金管理
六、經費管理制度
七、財務收支審批制度
總則
為加強我處財務管理，做好規費徵收，經費和會計核算工作，管好用好征稽部門的資金、財產、物資，充分發揮資金的使用效益。保證國家財產的安全、完整。根據國家和上級主管部門的有關規定，結合我處的具體情況，特製定本處財務管理制度。
一、交通征稽財務的管理體制：
我處屬上級撥款的事業單位，財務管理按照「統收、統支，收支兩條線」的原則進行會計核算，實行二級核算，三級管理，處級均為獨立核算單位，各稽查所為處所下屬的內部核算單位。
二、財務管理的基本任務
1、堅持以征費為中心，嚴格執行交通規費徵收的政策、規定及會計核算辦法，對各項交通規費徵收進行收入核算，努力完成規費徵收計劃。
2、做好各項交通規費的收入解繳工作，保證各項交通規費收入及時，足額。解。
3、堅持增收節支的原則，合理的安排經費的支出和專款專用的規定，認真執行財經法規、制度和財務管理規定，嚴格按照經費開支的標准，范圍管好用好有限資金，充分發揮資金的使用效率。
4、管好貨幣資金和各類財產物資，維護國家財產的安全、完整和我處的利益。
5、做好各種票據的領用。發放、核銷、保管等工作，確保各項工作的正常進行。 為加強全處固定資產的管理，根據《會計法》和《規范》的規定，各單位應當建立財產清查制度，結合本單位的實際情況，制定本辦法。
一、固定資產的地分標准與歸屬：
1、使用年限在一年以上。
2、單位價值在200元。
我處固定資產由處統一管理調配，各征稽所、隊對調配的固定資產只有使用、和安全保管的權利。
二、固定資產的分類
固定資產分為以下幾類
1、房屋及建築物：指辦公用房屋、職工住宅、車庫等和其它建築物。
2、交通用的工具：汽車
3、專用設備：計算機
4、通訊設備；
5、土地徵用並單獨估價入帳的土地。
6、其他。
三、固定資產的調拔、變賣、報廢。
1、固定資產由處統一調配和安排使用，各所之間不能自行交換，調撥，由處進行調整，合理安排使用，一並負責對使用的固定資產加強管理、維修。
2、固定資產不能擅自變賣，確定不適用或需要變賣的，應報處同意方能作價處理，其作價收入一律上交處。
3、對失去使用價值需報廢的固定資產，經有關部門鑒定屬實後，由使用單位填寫「固定資產報廢單」一式三份上報處，由處上報征稽局核實批復後、按批復意見辦理。
四。固定資產的核算
凡購建、擴建、調撥。報廢的固定資產要嚴格按照有關規定進行帳務處理。固定資產分類帳必須定期與固定資產總帳、固定資產卡片核對，以保證帳帳相符，帳物相符，帳卡相符。
五、固定資產的基礎管理：
1、使用固定資產的財務和財產管理應分別設置固定資產、總帳、明細帳，並對每項固定資產建卡進行登記，以便隨時掌握固定資產的變動、使用、修理情況。
2、每年的12月底以前，處對各單位使用的固定資產作一次調查、核實，發現有盈虧固定資產的，必須追查原因並造冊上報審批，以確保國家財產完整無損。 交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。
一、嚴格按照規費徵收的有關標准規定審核收職的各項規費收入，配合其他部門做好規費收入的管理工作。
二、嚴格按照會計核算辦法，對各項交通規費進行會計核算、准確及時反映規費徵收的動態。不斷挖潛堵漏，增加收入。
三、下基層了解徵收交通規費票據的使用情況，檢查是否按規定使用票據，確保全處規費徵收票據使用的統一性、規范性、嚴肅性。
四、規費收入必須專戶儲存，嚴禁挪用、截留規費收入。 規費收入的現金必須按國家現金管理條例執行，及時存入銀行。
五、切實加強規費解繳工作，要及時定額上解。
1、各所、隊每月5日上報收入月報表。10日上解規 費收入。
2、處將收到的各種規費收入及時足額解繳、上報征稽局和區交通廳財務處。
3、對規費解繳及報表進行定期或不定期的檢查。以確保規費收入及時，足額上解。 貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。
一、現金管理
1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。
2、現金收入的來源有：（1）從銀行提取的現金；（2）職工歸還的各種借款；（3）其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。
3、現金開支的范圍有：（1）對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。
4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。
5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。
6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。
7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。
8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。
9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。
二、銀行存款管理
1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。
2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。
3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。
4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。
5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。
6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。 專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。
一、專用基金的類別
1、專用基金包括職工獎勵基金、職工福利基金、事業發展基金。
二、專用基金的使用范圍
1、職工獎勵基金：主要用於發給職工個人的月度獎，年終獎，以及先進工作者和先進集體等獎金。
2、職工福利基金：主要用於職工集體福利事業以及按規定發給職工個人的各種福利，補貼和困難補助。
3、事業發展基金：主要用於單位的生產事業發展和建設以及經費不足的補充
三、專用基金使用管理的原則：
1、嚴格按照專款和專項管理原則進行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴大專用基金的開支范圍。
2、堅持「先提後用，計劃使用」的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結余。
3、財務科要堅持按計劃、按規定使用專用基金。
4、集中掌握使用的事業發展基金應由處，財務科等部門提出安排使用資金的方案經有關部門討論，審定後轉處領導審批，沒有領導批示不予拔款。 經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。
1、堅持財務制度，執行財政法規，嚴格執行經費開支的范圍標准，不得擴大經費開支的范圍和提高經費開支的標准。
2。嚴格經費開支、報銷手續、各種支出憑證要註明清楚．以及經辦人、驗收人、有關門簽字同意核銷，否則，財務不予辦理。
3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經處領導審批和財務人員審核後才能借支，出差回來及時到財務報帳，結清借款，非因公的個人借款，不能借支。職工住院、自然災害等情況需暫時借款的，經處領導審批後才予辦理。
4、購買國家專控商品的，要按國家規定辦理專控商品審批手續後才以購買，財務才予以報銷。
5、零星設備購置，經處領導審批後，財務才子付款。 1、凡購買辦公用物品等，由處長審批。
2、正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。
3、各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；
4、經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。 第一章 總則
第一條：為了加強會計檔案的管理，充分發揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區財政廳、檔案局發《新疆維吾爾自治區會計檔案管理實施辦法》等有關規定，制定本辦法。
第二章 會計檔案的歸檔
第二條：會計檔案的歸檔范圍
一、會計憑證
1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證
二、會計帳薄
1、現金和銀行存款日記帳。
2、總分類帳薄。
3、各類明細分類帳薄。
4、其它輔助帳薄及有關卡片、帳冊。
三、會計報表
1、主要財務指標、快報。
2、月季會計報表。
3、會計年度報表（決算）
四、其它類
1、會計移交清冊。
2、會計檔案保管請冊。
3、會計檔案銷毀清冊。
第三條：會計檔案的歸檔要求，
一．會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了後，可暫由財務科保管，待檔案室建立後，由財務科編制清冊後交檔案室集中管理。
二、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍黑墨水的鋼筆書寫。
三、歸檔的會計檔案應裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案卷題名應規范，卷內目錄應填寫清楚。
第三章 會計檔案的整理
第四條：會計檔案的整理，應先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。然後再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷；憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。
第五條：會計檔案的排列目
一、會計檔案的排列，應分類，分別：憑證類應將工資冊排前，憑證排後，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排後，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。
二、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號；決算則應從機構成立起編流水號。
第四章 檔案的保管
第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進行再次鑒定，銷毀的檔案，應按照銷毀程序上報，進行銷毀、
第七條：會計檔案的上架應排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現象。
第八條：應定期檢查會計檔案，發現問題應及時妥善處理。
第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應持單位介紹信，經行政領導等鑒批後在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標注任何符號和標記，更不準抽換會計憑證和帳頁，違者視情節輕重進行經濟處罰外，還應進行嚴肅處理。

❼ 企業財務內部控制體系建設

為了提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，加強企業財務內部控制，是企業管理科學的重要內容之一。財務信息的正確反映和歸集，是加強內部控制和進行內部績效考評的前提。要進行有效的內部控制以及內部考評，必須正確合理地構建企業財務內部控制體系，按照公司治理結構中權責關系及內部財務與會計控制目標的內容進行分層設計，並與內部考評結合起來，分層次、分步驟實施，才能實現企業內部財務控制、完善內部控制體系，最終達到加強財務管理、提高經濟效益的目的。本文從企業建立財務內部控制體系的原則、目標、要點、框架及作用進行如下探討：一、企業財務內部控制體系建立的原則企業建立財務內部控制體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》、《企業內部控制基本規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效增強內部管理，防範經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業效益。建立企業財務內控制度體系我認為要符合以下原則： 1、合法性原則。企業必須以國家的法律法規為准繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業財務內控制度本身就脫離了國家的規章制度，任意枉為，最後給國家給企業造成了損失，給社會帶來了不良影響。 2、整體性原則。企業的財務內部控制制度必須充分涉及企業財務與會計工作的各個方面，既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內部控制制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性或「近視症」，往往就事論事，僅從財務單方面出發考慮問題，結果顧此失彼，與其他內控制度執行相互矛盾，造成制度 「名存實亡」，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。 3、針對性原則。內部控制制度的建立要在企業的實際情況基礎上，針對企業財務會計與工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一整套根據企業實際制定的財務會計制度與規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。 4、一貫性原則。企業的財務內部控制制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，隨時變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。5、適應性原則。財務內部控制制度應根據企業的變化情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業內部的適應。外部適應性是指企業的財務內控制度要適應國家的宏觀經濟發展，產業的發展和對企業競爭對手機制的適應。而內部適應性是指要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業的現狀。企業要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內控制度，並將企業財務會計水平向更高、更好的方向發展。6、成本效益原則。企業的財務內部控制制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，並最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失 7、適用性原則。企業財務內部控制制度應便於各個部門、職工實際運用，也就是說企業財務控制制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內控制度的一個關鍵點。企業內控制度的適應性可概括為 「內容規范、易於理解、便於操作，靈活調整」。 8、發展性原則。制定企業財務內部控制制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度是企業的一項重要制度，它能促進企業財務會計水平的提高，為此，我們要具有戰略的高度把它引向更完備的發展方向。二、企業財務內部控制體系建立的目標企業財務內部控制制度是為企業的經營目標服務的，我認為制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：1、保證業務活動按照適當的授權進行。2、保證所有交易事項的正確性，在恰當的會計期間及時記錄適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計准則的要求。3、保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。4、保證賬面資產和實存定期核對相符。5、保證財務會計監督的及時性和准確性。三、企業財務內部控制體系控制的要點及框架建立（一）控制要點：企業的財務內控制度要達到服務於企業經營目標，要達到對經營活動的控制，必須使財務內控制度對每個環節進行控制，控制好各個要點。實行企業財務部控制要實現以下要點： 1.明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；2.職責分工，權利分離，相互制約；3.交易授權，建立恰當的審批手續；4.設計並使用適當的憑證和記錄；5.資產接觸與記錄使用的授權；6.資產和記錄的保管制度；7.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8.制訂和執行拾當的會計方法和程序；9.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內部審計等。 （二）框架建立：在國家有關法律法規的指導下，在解決了企業財務內控制度體系建立的前提下，按照企業財務內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，企業應建立本單位的完備的財務內控制度體系。我認為企業財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：⑴可靠的憑證制度；⑵完整的簿記制度；⑶嚴格的核對制度；⑷合理的會計政策和會計程序；⑸科學的預算制度；⑹定期的資產盤點制度；⑺適時適用的監督考核制度。具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：1、基礎管理制度（1）會計核算控制制度： ⑴會計核算的體制；⑵主要會計政策；⑶會計科目名稱和編號；⑷會計科目使用說明；⑸會計報表種類及其格式；⑹會計報表編制說明。（2）財務管理控制制度：⑴企業內部財務管理體系；⑵貨幣資金管理；⑶往來結算管理；⑷存貨管理；⑸短期、長期投資管理；⑹固定資產管理；⑺在建工程管理；⑻無形資產、遞延資產管理；⑼其他資產管理；⑽銷售收入管理；⑾成本費用管理；⑿盈利及分配管理；⒀財務會計報告與財務評價管理；⒁借款管理；⒂擔保管理；2、綜合性管理控制制度⑴財務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范性作出規定）;⑵財務預算管理制度；⑶會計稽核制度；⑷內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序做出集中的規定）；⑸財產清查制度；⑹財務分析制度；⑺會計檔案管理辦法；⑻會計電算化管理辦法；⑼對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。 3、財務收支審批報告控制制渡⑴財務收支審批管理辦法；⑵重大資本性支出審批與授權審批制度；⑶重大費用支出審批與授權審批制度；⑷財務重大事項報告制度。 4、財務機構與人員管理控制制度⑴財務管理分級負責制；⑵會計核算組織形式；⑶會計人員崗位責任制；⑷內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；⑸對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定；⑹會計人員培訓管理辦法。 5 、成本費用控制管理制度 ⑴費用報銷管理辦法；⑵成本核算辦法；⑶成本計劃管理辦法；⑷成本控制管理辦法；⑸成本分析管理辦法；⑹成本費用考核管理辦法。 四、企業財務內部控制體系建立的作用運行良好的內部財務控制體系是正確處理企業利益相關方關系、完善公司治理的重要保證。公司治理結構分為外部治理結構與內部治理結構。公司外部治理結構受資本市場、融資市場、經理市場等因素的影響，內部治理結構受各利益相關方權利制衡的影響。例如，股東大會、董事會、監事會、債權人、工會等是代表各利益相關方的權力機構，它們之間權力的制衡構成了公司治理的重要內容，良好的內部財務控制是這些權力制衡的重要手段。 健全有效的內部財務控制體系有利於中小股東的利益，能夠解決股權高度集中和所有者缺位的問題。有效的內部財務控制可以規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整；確保國家有關法律、法規和單位內部規章、制度的貫徹執行。這樣，眾多的中小投資者可以信賴企業的財務信息，投資者通過買賣股票，淘汰惡意侵害中小股東利益的公司，實施對公司的間接控制。 健全有效的內部財務控制體系有利於所有者和經營者權力的制衡。對於企業所有者來說，他們期望獲得真實的財務與會計信息，並據此客觀評價企業的經營成果、正確估計其財務狀況以進行未來投資決策；他們還希望能夠控制會計政策使其向維護所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹慎性原則，足額並加速補償固定資產成本等。而對於經營者來說，則可能因其不會過多地關心企業長遠發展而採取與所有者相反的會計政策，因為在多數情況下他們會更看重短期經營效益給自己帶來的利益，這種短期利益驅動體現在會計上則為張揚或誇大受託經營成果，掩蓋決策失誤和經營損失，侵佔或者損害所有者利益，如提前確認收入，不足額提取費用，產生過度的職務消費等。健全有效的內部會計控制使真實、公允的信息的產生成為可能。有利於雙方權力制衡。 綜上所述，良好運行的內部財務控制體系有利於企業公司治理結構的完善，能夠有效地解決企業內部管理鬆弛、管理漏洞等，實現責、權、利的有效結合。必將促進企業有序、科學的管理和良性發展。

❽ 公司的財務內控怎麼做

1、委任一個與董事會成員無直接利害關系的獨立董事，只負責公司財務方面的監管，不參與任何經營。
2、建立董事會財務報告制度，定期開會，由會計和獨董匯報收支情況。
3、建立公章使用制度，涉及擔保/大額收付之類的重大事項，必須經董事會半數以上人員同意。獨董有一票否決權。公司重要公章建立使用登記制度，登記表須全體董事簽名認可，定期公證。

❾ 如何做好企業財務控制及內部控制

1：努力提高企業內部控制意識

內控制度是現代企業管理制度中的一個特定概念，包括制度設計、制度執行、制度評價等諸多方面，是一個監督制約經營業務運作過程的動態控制體系，是規范經營行為、有效防範風險的頭鍵。為此，我們要採取有效措施，使會計人員充分認識內部控制的意義、作用和緊迫性，樹立「內空優先」觀念，深入研究風險形成的環境因素，以思想指導行為，從而達到有效實施會計內部控制的目的。

2：正確處理業務發展與深化內部控制的關系

在激烈競爭的市場環境下，各企業努力開拓市場、完善服務手段、提高服務質量本無可非議，但是以不遵守會計法規和
制度為前提的競爭行為我們要堅決予以制止。比如為了多爭取一些客戶，作虛假廣告欺騙消費者，這些都是以犧牲原則和制度作為代價的，會給企業帶來風險。企業
搞改革，歸根到底是為了吸引顧客、擴大銷售量、增強競爭力，但改革的同時必須要注意處理好業務發展與內空的關系，開辦和處理任何業務都要以制度作保證，明
確操作規則、程序和各項具體要求，實行穩健經營。

3：完善企業會計電算化功能

目前的「會計核算系統」為企業的業務拓展提供了基礎，但計算機的功能還遠遠沒有發揮出來，應盡快將會計管理機制引入計算機系統，使會計核算和管理制度置於計算機程序的硬控制之下，從而加強內部控制，實現會計內部控制從「人控」到「機控」的飛躍。

4：整章建制，完善會計內控制度

要想不斷地深化企業產權的管理力度，建立健全並加以完善現代企業制度，一定要確保會計信息的真實性，發揮企業財務的
支撐作用，首先應總結經驗，對各類內控制度和業務規定加以提煉，形成規范化文件，明確控制的目標、對象、原則、手段、重點控制環節和要求，使每個會計崗位
的操作都有章可循。其次，要重視內控制度的更新，該補充的補充。該廢止的廢止，利用網路的優勢，隨時把最新的、品切合實際的內控制度傳達到前台會計人員，
避免有章難循和情理中的有章不循現象的發生。

5：提升職工隊伍的能力和素養

企業內部財務控制必須以人為主體，要實現企業內部財務控制制度的貫徹落實，必須要對財務工作人員的進行定期的培訓和教育，通過不斷的學習提高其業務能力和職業水平。具備高水平的思想道德觀念，做好會計部門的工作。

6：認真的做好激勵獎懲工作

建立一套完善的獎罰制度，對於積極工作的員工給與精神和物質上的獎勵，增強其工作的積極性，對於工作失誤的員工給與警告或者處罰，幫助其改變工作態度，提高員工對工作的認識，實現財務內部控制對企業發展的推動作用。