培訓行業營業稅

⑴ 培訓學校的營業稅怎麼算

培訓學校如果不符合規定的免稅條件，所取得的培訓收入應依法申報繳納營業稅。培訓學校的培訓活動應屬於「營業稅--文化體育業稅目」，稅率為3%。具體計算公式為:應納營業稅額=培訓費收入總額× 3%稅率。
根據新《營業稅暫行條例》和《營業稅暫行條例實施細則》的規定，普通學校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立、國家承認其學員學歷的各類學校所取得的收費收入是免徵營業稅的。

⑵ 培訓學校屬於營業稅改增值稅范圍嗎

根據《關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）規定：「應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務。」
對外提供培訓服務不屬於營業稅改徵增值稅試點中的應稅服務，因此不需要改徵增值稅。

⑶ 做教育培訓的企業需要報哪些稅分別怎麼計算

你好！
主要應交：
營業稅：營業收入*3%；
城市維護建設稅：營業稅額*7%（市區）或營業稅額*5%（縣城或建制鎮）；
教育費附加：營業稅額*3%；
企業所得稅:扣除各項稅前准予扣除的成本費用後金額*25%；
如果對你有幫助，望採納。

⑷ 培訓費的稅率是多少

培訓屬於現代服務業，根據國稅總局關於全面實施營改增文件規定，培訓費發票的增值稅稅率6%，如果是小規模納稅人或個人提供培訓服務的,適用徵收率為3%。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

(4)培訓行業營業稅擴展閱讀：

建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

金融業：6%。

免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

⑸ 非學歷教育培訓機構能免徵營業稅嗎

《營業稅暫行條例》第8條第1款第4項規定：學校和其他教育機構提供的教育勞務，免徵營業稅。《營業稅暫行條例實施細則》第22條第2款規定：上述所稱的「學校和其他教育機構，是指普通學校以及經地、市以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立、國家承認其學員學歷的各類學校。所以，非學歷教育培訓機構不能享受「教育勞務免徵營業稅」的優惠政策。
非學歷教育培訓機構不等同於民辦學校
非學歷教育培訓機構包括各類職業培訓機構，成人考試培訓機構等國家不承認學歷的教育培訓機構，但從事學歷教育的民辦學校不在此列。根據《中華人民共和國民辦教育促進法》第5條的規定：民辦學校與公辦學校具有同等的法律地位。第46條規定：民辦學校享受國家規定的稅收優惠政策。《中華人民共和國民辦教育促進法實施條例》第38條第1款規定：出資人不要求取得合理回報的民辦學校，依法享受與公辦學校同等的稅收及其它優惠政策。所以，經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立，國家承認其學員資格的公益性民辦學校，不屬於非學歷教育培訓機構，依法可以享受教育勞務免徵營業稅的優惠政策。
案例：某區藝術學院老師自辦舞蹈學校，招收學生進行專業舞蹈表演的培訓。該老師認為自己屬於民辦學校，應享受教育勞務免稅的政策，故前往區地稅局申請辦理營業稅減免稅備案手續。經稅務人員調查核實，該舞蹈學校面向社會青年招生，學費昂貴，無頒發學歷的資質，屬於營利性的民辦培訓機構，屬於非學歷教育，並不屬於公益性的國家承認學歷的民辦學校，所以不能享受教育勞務免稅政策，應正常繳納營業稅。
可享受免稅的教育勞務的具體范圍
同時，根據《財政部、國家稅務總局關於加強教育勞務營業稅徵收管理有關問題的通知》(財稅[2006]3號文)的規定：提供教育勞務取得的收入是指對列入規定招生計劃的在籍學生提供學歷教育勞務取得的收入，具體包括：經有關部門審核批准，按規定標准收取的學費、住宿費、課本費、作業本費、伙食費、考試報名費收入。超過規定收費標準的收費以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等超過規定范圍的收入，不屬於免徵營業稅的教育勞務收入，一律按規定徵收。所以，即使是具備學歷教育資質的學校，也並非所有收入都可以享受免稅政策，凡超過規定的標准和范圍，也應繳納營業稅。

⑹ 培訓業的培訓費營業稅應按3%還是5%的稅率交

（一）文化業
文化業，是指經營文化活動的業務，包括表演、播映、其他文化業。
經營游覽場所的業務，比照文化業征稅。

1.表演，是指進行戲劇、歌舞、時裝、健美、雜技、武術、體育等表演活動的業 務。

2.播映，是指通過電台、電視台、音響系統、閉路電視、衛星通信等無線或有線裝置傳播作品以及在電影院、影劇院、錄像廳及其他場所放映各種節目的業務。

有線電視台收取的「初裝費」，屬於「建築業」征稅范圍；廣告的播映不按本稅目征稅，屬於「服務業——廣告業」征稅范圍。
3.其他文化業，是指經營上列活動以外的文化活動的業務，如各種展覽、培訓活動

培訓活動屬於其他文化業，是按3%計征的！無論是否有培訓資質。雖然好多網路培訓老師都說有培訓資質按3%無培訓資質按5%，但那是老師的理解，法律明確規定3%，沒有要求有資質！

因此，是3%

⑺ 營改增後教育培訓行業是交營業稅嗎

目前還未聽說這個行業也在營改增范圍之列

⑻ 教育培訓行業稅率多少

一般納稅人（連續12個提供教育培訓服務銷售額達到500萬元及以上）適用6%的增值稅稅率，小規模納稅人（連續12個月提供教育培訓服務銷售額不足500萬元）則適用3%的增值稅徵收率。

教育咨詢類公司，營改增後稅率是6%，小規模納稅人適用3%的徵收率。

一般納稅人適用增值稅的稅率，計稅方法為一般計稅方法。

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

小規模納稅人適用增值稅徵收率(3%)，計稅方法是簡易計稅方法。即

應納稅額=銷售額×徵收率

(8)培訓行業營業稅擴展閱讀：

增值稅

一、銷售或進口貨物除列舉的以外增值稅稅率，第一項規定：「納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為16%。」

二、加工、修理修配勞務增值稅稅率，第四項規定：「納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。

三、農業產品 13% 包括植物類、動物類。

四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻穀；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經過加工的的麵粉（各種花式麵粉除外）。澱粉不屬於農產品的范圍，應按照17%徵收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。

五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭製品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農葯、農機、農膜國務院規定的其他貨物。

六、出口銷售貨物0 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。

正常應該入無形資產科目，然後進行攤銷。

支出的後續費用

借：管理費用

貸：銀行存款

如果是支付的產品采購加價，則記入產品采購成本;如果支付的是廣告基金，則

借：銷售費用

貸：銀行存款

⑼ 教育行業的營業稅，企業所得稅如何繳納

學校不屬於企業，但是屬於有生產經營所得或其他所得的其他組織。
新企業所得稅法對此沒有特殊的優惠政策規定，所以應該按照企業所得稅法的規定計算繳納企業所得稅。現行企業所得稅稅率為25％
民辦學校屬於社會力量辦學，雖不辦工商執照，但需各級教育局批准。 民辦學校的收入要繳納營業稅3%（國稅總局有文，培訓收入按文化體育業納稅）
。民辦學校的利潤還要繳納所得稅。營業稅暫行條例實施細則第26條第3款規定：「征營業稅的教育勞務僅限於普通學校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批准成立，國家承認其學歷的各類學校提供的教育勞務。」
大部分社會力量辦學機構雖提供了教學勞務，但沒有資格給學員頒發國家承認的學歷證書。因此不屬於免營業稅的范圍。但也有少數民辦學校爭取到可發國家承認的學歷證書，這類學校就可享受減免營業稅。還可參考的文件有：國稅函發（1997）156號、國稅函（1998）749號、738號。這些文涉及到辦學應繳納營業稅、個人所得稅（個人辦學按個體征稅）或企業所得稅的內容。民辦學校不論是否辦理工商執照，都必須辦理稅務登記，可參閱國稅發（1999）65號。
如果是私人辦學，就要繳納個體工商業戶個人所得稅，如果不是個體，要看其是否是國家承認學歷的學校，如果不是，就涉及到繳納所得稅。

⑽ 培訓課酬稅的稅率是多少

培訓費屬於服務業范圍，列入營改增范圍。應按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費；如果屬於從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取，列入成本開支。

但從2006年1月1日起，職工教育經費稅前扣除應遵循真實發生的原則，即企業當年提取並且實際使用了的才可在稅前扣除，扣除上限為企業當年計稅工資總額的2.5%；

企業雖在當年按規定提取，但未實際使用的教育經費不得稅前扣除。對於你公司2006年以前年度的職工教育經費累計余額，根據上述規定，可結轉到下一年度繼續使用，不必進行納稅調整。

根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(10)培訓行業營業稅擴展閱讀

根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件第（七）條第2點規定：「教育醫療服務，包括教育服務和醫療服務。

《中華人民共和國企業所得稅法》第三條 居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅。