確認遞延所得稅資產的條件
❶ 《會計》：怎麼確認遞延所得稅資產
（一）遞延所得稅資產的確認
1.確認的一般原則
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
遞延所得稅資產產生於可抵扣暫時性差異。確認因可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
對與子公司、聯營公司、合營企業的投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，應當確認相關的遞延所得稅資產：一是暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；二是未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。
對聯營企業和合營企業等的投資產生的可抵扣暫時性差異，主要產生於權益法下被投資單位發生虧損時，投資企業按照持股比例確認應予承擔的部分相應減少長期股權投資的賬面價值，但稅法規定長期股權投資的成本在持有期間不發生變化，造成長期股權投資的賬面價值小於其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異。
投資企業對有關投資計提減值准備的情況下，也會產生可抵扣暫時性差異。
2.不確認遞延所得稅資產的情況
企業發生的某項交易或事項不屬於企業合並，並且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，且該項交易中產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，產生可抵扣暫時性差異的，所得稅准則中規定在交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅資產。
（二）計量
同遞延所得稅負債的計量原則相一致，確認遞延所得稅資產時，應當以預期收回該資產期間的適用所得稅稅率為基礎計算確定。無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不要求折現。
①如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異帶來的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。（金額減少，做發生相反的會計分錄）
②因無法取得足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異減記遞延所得稅資產賬面價值的，以後期間根據新的環境和情況判斷能夠產生足夠的應納稅所得額利用可抵扣暫時性差異，使得遞延所得稅資產包含的經濟利益能夠實現的，應相應恢復遞延所得稅資產的賬面價值。
❷ 遞延所得稅資產或者負債確認的條件是什麼
遞延所得稅：具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。由於《企業會計准則第18號－所得稅》規定採用資產負債表法核算所得稅。即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計准則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對於兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產是由可抵扣暫時性差異形成的，所謂的「可抵扣」意思是現在不能稅前抵扣，將來可以稅前抵扣，也就是能減少未來期間的應納稅所得額。那麼，在調整本期的凈利潤時，需要在凈利潤基礎上+可抵扣暫時性差異。
資產的賬面價值小於計稅基礎或者負債的賬面價值大於計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，符合條件時，確認相應的遞延所得稅資產。
❸ 企業發生虧損應怎樣確認遞延所得稅資產
遞延所得稅資產的主要確認條件 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內容是:
借方核算(資產類):轉回的應納稅暫時性差異*稅率，發生的可抵減時間性差異*稅率，債務法下遞延稅款余額是借方時稅率增加，遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
貸方核算(負債類):發生的應納稅暫時性差異*稅率，轉回的可抵減時間性差異*稅率。債務法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加，遞延稅款余額是借方時稅率減少。
❹ 什麼情況下才會產生遞延所得稅資產和遞延所得稅負債呢
會計和稅法上對收入、成本、費用等的確認條件有差異的地方就會產生遞延所得稅資產和遞延所得稅負債
舉個例子，企業當年發生的廣告業務宣傳費在會計上是全額確認為銷售費用在稅前扣除的，但是在稅法上規定只能按當年營業銷售收入的15%扣除，超過部分可以結轉以後年度稅前扣除。
這樣扣除的金額就會與會計上存在一個暫時性的差異，可以導致以後少繳稅，所以這部分在當年就要確認為遞延所得稅資產。
遞延所得稅資產就是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。
可抵扣暫時性差異是將來可用來抵稅的部分，是應該收回的資產，所以對應遞延所得稅資產；遞延所得稅負債是由應納稅暫時性差異產生的，對應影響利潤的暫時性差異，確認的遞延所得稅負債應該調整「所得稅費用」。
通俗地說，以後需要多繳稅的事項現在就確認為遞延所得稅負債，以後可以少繳稅的事項就確認為遞延所得稅資產。
(4)確認遞延所得稅資產的條件擴展閱讀
當期和以前期間應交未交的所得稅確認為遞延所得稅負債，已支付的所得稅超過應支付的部分確認為遞延所得稅資產。具體分析如下：
1、應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異按照預期收回該資產或清償該負債期間的適用稅率相乘產生遞延所得稅負債或遞延所得稅資產。
原則上企業應當確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債；
原則上企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，包括對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
應稅所得是指未來期間企業正常生產經營活動實現的應納稅所得額，以及因應納稅暫時性差異在未來期間轉回相應增加的應稅所得，並應提供相關的證據。
2、資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
3、企業對於能夠結轉以後年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
遞延所得稅屬於長期資產。
❺ 如何確認遞延所得稅資產
資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生可抵扣暫時性差異的，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異的，應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
如果暫時性差異不影響利潤，而是直接計入所有者權益的，則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積。例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的，公允價值產升高了。
會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值，並確認的其他綜合收益，因為不影響利潤，所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用，而應該調整其他綜合收益。
(5)確認遞延所得稅資產的條件擴展閱讀
原則上企業應當確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債；
原則上企業應當以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應稅所得為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，包括對與子公司、聯營企業及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。
應稅所得是指未來期間企業正常生產經營活動實現的應納稅所得額，以及因應納稅暫時性差異在未來期間轉回相應增加的應稅所得，並應提供相關的證據。
❻ 確認可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限,是什麼意思
你的抄理解略有問題
1，遞延所得稅資產是以後可以少繳稅的金額，因為前期多交了，所以以後可以少交。既然是以後少交，那有個前提就是以後需要交所得稅的前提下才可以少交。其實這個類似於留抵稅額，你以後都不開票了沒有銷項稅，你這留抵稅額還怎麼抵扣？抵扣不了的話是不是要轉出進成本。所以這個遞延所得稅資產也是類似的意義，而以後期間應交的所得稅就是根據以後期間的應納稅所得額乘以稅率算出來的。所以影響遞延所得稅資產持續確認的基礎就是以後期間的預計應納稅所得額和以後的適用所得稅率。
2，所以你說的這個例子：資產負債表日遞延所得稅資產100，未來期間可能取得的應納稅所得額為80，假設未來所得稅稅率25%的話，那你最多就只能確認20的遞延所得稅資產了。你要把80的遞延所得稅資產都轉掉進所得稅費用了。
借：所得稅費用 80
貸：遞延所得稅資產 80
❼ 請問，遞延所得稅資產是根據什麼算出來的怎麼算公式是什麼
1、一般企業提的遞延所得稅資產都是壞賬形成的。
2、用年末資產減值准備的余額(包括應收賬款壞賬准備、其他應收款壞賬准備、固定資產減值准備、存貨減值准備等之和）*25%即為壞賬產生的遞延所得稅資產，減去年初遞延所得稅資產，得出的差額為A
借：遞延所得稅資產 A
貸：所得稅費用——遞延所得稅 A
(7)確認遞延所得稅資產的條件擴展閱讀：
遞延所得稅資產的主要賬務處理 :
一、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產，
二、資產負債表日，企業根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅資產大於本科目余額的，借記本科目，貸記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目；應予確認的遞延所得稅資產小於本科目余額的，做相反的會計分錄。
三、資產負債表日，預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應減記的金額，借記「所得稅——當期所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」科目，貸記本科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業已確認的遞延所得稅資產的余額。
不確認遞延所得稅資產的情況分析：
（一）除企業合並以外的交易，若其發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，則交易中產生的資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間的差額形成可抵扣暫時性差異的，不確認為一項遞延所得稅資產。
如承租方對融資租入固定資產入賬價值的確認，會計准則規定應當將租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者以及相關的初始直接費用作為租入資產的入賬價值。
而稅法規定以租賃協議或合同確定的價款加上運輸費、途中保險費等的金額計價，對二者之間產生的暫時性差異，若確認為一項遞延所得稅資產，則違背了「歷史成本」原則。
此時既不是該資產的公允價值，也不是其最低租賃付款額的現值，不符合會計准則中對融資租入固定資產入賬價值的確認標准，改變了該資產的初始計量，違背了會計成本原則。
（二）按稅法規定可結轉以後年度的虧損，若數額較大，且缺乏證據表明企業未來期間將會有足夠的應納稅所得額時，不確認遞延所得稅資產。
❽ 遞延所得稅負債確認條件是什麼
你好！遞延所得稅負債主要指 一、本科目核算企業根據所得稅准則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。並且，必須要滿足一定的條件以後才能夠進行確認，下面就來看一下具體需要滿足哪些條件。
遞延所得稅負債的確認：
1、遞延所得稅負債確認的一般原則：除所得稅准則中明確規定可不確認遞延所得稅負債的情況以外，企業對於所有的應納稅暫時性差異均應確認相關的遞延所得稅負債。除直接計入所有者權益的交易或事項以及企業合並中取得資產、負債相關的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應增加利潤表中的所得稅費用。
2、遞延所得稅負債的不確認情況：
有些情況下，雖然資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生了應納稅暫時性差異，但出於各方面考慮，所得稅准則中規定不確認相應的遞延所得稅負債，主要包括：
1、商譽的初始確認
商譽=合並成本-被購買方可辨認凈資產公允價值的份額
若確認遞延所得稅負債，則減少被購買方可辨認凈資產公允價值，增加商譽，由此進入不斷循環狀態。
2、除企業合並以外的其他交易或事項中，如果該項交易或事項發生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，則所產生的資產、負債的初始確認金額與其計稅基礎不同，形成應納稅暫時性差異的，交易或事項發生時不確認相應的遞延所得稅負債。
3、與子公司、聯營企業、合營企業投資等相關的應納稅暫時性差異，一般應確認相應的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業能夠控制暫時性差異轉回的時間;二是該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。滿足上述條件時，投資企業可以運用自身的影響力決定暫時性差異的轉回，如果不希望其轉回，則在可預見的未來該項暫時性差異即不會轉回，對未來期間的計稅不產生影響，從而無須確認相應的遞延所得稅負債。
除了理解上面的遞延所得稅負債的確認條件以外，大家還應該知道，遞延所得稅負債是怎麼進行分錄的：企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅准則應予確認的遞延所得稅負債，借記「所得稅——遞延所得稅費用」、「資本公積——其他資本公積」等科目，貸記本科目。
❾ 遞延所得稅資產的確認為什麼體現的是謹慎性要求
確認遞延所得稅的條件是：在以後的會計期間有足夠的應納稅所得額的時候才可以確認遞延所得稅資產，否是是不可以確認的。這一點就體現的謹慎性的原則。遞延所得稅資產是遞延到以後繳納的稅款。只有在確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣暫時性差異時，才應當確認相關的遞延所得稅資產，即不高估資產，體現謹慎性要求。