a企業2008年符合稅法條件的

A. A公司08年實現凈利潤1000萬，支付罰款50萬，當期會計比稅法少提折舊100萬，08年初遞延所得稅負債余額66萬

罰款50萬不確認遞延所得稅負債，應為是永久性差異不影響遞延所得稅。
所得稅費用（或收內益）=當期所得稅+遞延容所得稅費用
遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加+當期遞延所得稅資產的減少—當期遞延所得稅負債的減少—當期遞延所得稅資產的增加=當期遞延所得稅負債發生額—當期遞延所得稅資產發生額
年末固定資產賬面價值5000萬，計稅基礎4700萬表明按照新稅率年末遞延所得稅負債應當是300X25%=75萬，期初遞延所得稅負債66萬，所以應當補提9萬遞延所得稅負債。
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用=(1000+50)X25%+9=271.5萬元。
凈利潤=利潤總額-所得稅費用=1000-271.5=728.5萬元
A公司08年凈利潤為728.5萬元
在資產負債表法下，稅率變化對遞延所得稅沒什麼影響............

B. 根據企業所得稅法的規定，下列各項為免稅收入的是A國債利息收入 B符合條件的非營利組織的收入 C財政撥款

按照企業所抄得稅法的規定
第七條
收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財政撥款
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
（三）國務院規定的其他不征稅收入。

第二十六條
企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。

應該是選AB，財政撥款屬於不征稅收入

C. A公司收購B公司，B公司的固定資產按舊資產入賬，其折舊年限稅法上如何規定具體的文，是哪個

一、原稅收法規對固定資產折舊做了如下規定：
財政部 國家稅務總局關於印發《企業所得稅若干政策問題的規定》的通知（1994）財稅字第9號（全文失效 成文日期：1994-05-13 ）文件規定：
六、關於固定資產折舊問題
企業固定資產的折舊年限，按財政部制定的分行業財務制度的規定執行。
對極少數城鎮集體企業和鄉鎮企業由於特殊原因需要縮短折舊年限的，可由企業提出申請，報省、自治區、直轄市一級地方稅務局商財政廳（局）同意後確定。但不得短於以下規定年限：
（一）房屋、建築物為20年；
（二）火車、輪船、機器、機械和其他生產設備為10年；
（三）電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產、經營有關的器具、工具、傢具等為5年。

二、現行稅收法規對固定資產折舊做了如下規定：
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》國務院令第512號（成文日期:2007-12-17 ） 第六十條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下：
（一）房屋、建築物，為20年；
（二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；
（三）與生產經營活動有關的器具、工具、傢具等，為5年；
（四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；
（五）電子設備，為3年。

因此，在2008年以前執行（1994）財稅字第9號文件；在2008年1月1日期執行《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》國務院令第512號法規。

D. 根據 《 企業所得稅法 》 的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不計入收入總額的是（）。 A ．轉讓固

符合條件的財政復補貼不需交納企業所製得稅：
根據《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知》（財稅[2009]87號）規定，對企業在2008年1月1日—2010年12月31日，從縣級以上各級人民政府部門財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除：1.企業能夠提供資金撥付文件。且文件中規定的該資金的專項用途；2.財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金辦理辦法或具體管理要求；3.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算
正確答案是：D

E. A公司2008年發生了4000萬元的廣告費用，在發生時已作為銷售費用計入 當期損益，稅法規定廣告費支出不超過當

ab

F. A公司2009年12月31日應收賬款余額為2 000萬元，該公司期末對應收賬款計提了200萬元的壞賬准備。稅法規定，

企業可按照會來計准則規定的自諸如帳齡法等計提壞賬准備，但《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發〔2000〕084號）規定「經批准可提取壞賬准備金的納稅人,除另有規定者外,壞賬准備金提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的5‰」。所以，在年度企業所得稅納稅申報時應對壞賬准備的計提比例在5‰以內進行納稅調整。
然而，結合你的實際情況顯然是壞賬准備多提了。
個人見解，僅供參考！

G. 一、判斷題（共2道小題，共20.0分） 1. 我國現行企業所得稅法是於2008年1月1日開始實行的。 A正確 B錯誤

判斷：1和2 都正確
多選：1、AD 2、bd 3、ABC 4、CD 5、ABC

單選：1、C 2、B 3、A

H. 16.依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標准有( )。 A.登記注冊地標准 　 B.所得來源地標准 C.經營行為

A D 直接根據居民企業的定義

I. 根據企業所得稅法的規定，下列各項中,在計算企業所得稅應納稅所得額時准予扣除的是（）。

樓上的回答有問題

不得扣除項目——9項
1、向投資者支付的股息、紅利回等權益性投資收答益款項
2、企業所得稅稅款
3、稅收滯納金
4、罰金、罰款和被沒收財務的損失
5、超過規定標準的捐贈支出
6、贊助支出（指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出）
7、未經核定的准備金支出
8、企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息
9、與取得收入無關的其他支出

所以 可以 扣除的是 A：投資者利息；D：D.銀行按規定加收的罰息

BC 都是政府 稅務 法院等造成的 所以 不能扣除（AD是商業實質）