符合哪個條件的企業不適合納稅籌劃

A. 哪些企業需要稅收籌劃 適合稅收籌劃的企業有哪些

適合做稅收籌劃的企業
1、新辦或正在申辦的企業
這類企業有足夠的稅收籌劃空間，企業創立開始或新增項目開始就開展稅收籌劃或聘請稅務顧問可以充分享受國家產業政策，同時也可使企業在財稅核算方面起好頭，開好步。
2、財稅核算比較薄弱的企業
財稅核算比較薄弱的企業主要表現在兩個方面，一是企業內部缺乏嚴格的財稅核算內部控制制度，容易出現財稅風險；二是財會人員的素質偏低，不能准確進行財稅核算，財稅風險大。而這兩個方面都容易引發財稅風險，稍不留意就會造成巨大財務損失，這類企業應及早規范財稅核算，開展稅收籌劃，防範財稅風險。
3、財稅核算比較復雜的企業
有些企業財稅核算比較復雜，有的涉及出口退稅業務，有的涉及稅種較多，還有的企業經常遇到較為復雜的涉稅業務，如涉及申請減免稅，涉及有較大額度的所得稅等，這類企業出於涉稅核算較為復雜，這類應該做好稅收籌劃，做好長遠稅務規劃。
4、曾被稅務機關處罰過的企業
俗話說「亡羊補牢，未為遲矣」，曾被稅務機關處罰過的企業應警鍾長鳴，要重視稅收籌劃活動的開展，及早找出財稅漏洞，防患於未然。
5、籌劃空間大的企業
一般來講，資產規模和收入規模較大，組織結構復雜，經營活動復雜，涉及的稅種及稅收政策復雜的企業，其稅收籌劃的空間較大，而這類企業一旦出現問題，稅收損失也較大，比如許多跨地區、跨行業的大型企業集團，只要符合稅收優惠目錄，就可以充分享受稅收籌劃的好處

B. 一般企業納稅籌劃都會採用哪些方式方法

納稅籌劃是在嚴格執行稅法前提下，盡量減少繳稅，習慣稱其為節稅。企業要正確地進行節稅，需要通過以下的主要途徑。
一、選擇合理的籌資方式。
根據我國現行稅法規定，企業的借款利息支出在一定范圍內可以稅前列支，而股息支出則只能在企業的稅後利潤中列支。從節稅的角度看，企業適度向銀行借款和企業間的相互融資，要比企業直接向社會籌資優惠。
二、選擇合理的交易對象。
我國現行增值稅制度規定有一般納稅人和小規模納稅人之分，選擇不同的供貨對象，企業所負擔的稅負則不相同。例如，當供貨方系增值稅一般納稅人時，企業購進貨物後，可按銷項稅額抵扣相應的進項稅額後的余額繳納增值稅;如果購買小規模納稅人的貨物，不能取得增值稅專用發票的，其含有進項稅額不能抵扣，稅負比前者要多。如開專用發票也可抵扣一部分。
三、「避重就輕」轉換納稅義務。
企業將高納稅義務轉換為低納稅義務，是指在同一經濟行為中，有多種稅收方案可供選擇時，納稅人避開「高稅點」，選擇「低稅點」，可減輕納稅義務。最典型的例子就是對兼營非應稅勞務進行的節稅籌劃。從稅收角度來看，兼營主要包括兩種：一是稅種相同，稅率不同。例如供銷系統企業，一般既經營增值稅率為17%的生活資料，又經營增值稅率為13%的農用生產資料等。二是不同稅種，不同稅率。該種類型通常是指企業在其經營活動中，既經營增值稅項目，又涉及營業稅項目。
四、合理列支各項費用。
企業可以在不違反稅法和財務制度的前提下，通過對各項費用充分合理的列支，對各項可能發生的損失進行充分估計，縮小稅基，減少應納稅所得額。對於國家允許在費用中列支的項目，如分別按計稅工資總額的2%、14%、1.5%提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費，應盡可能地提足提全。對於一些可能發生的損失，如壞賬損失等，企業應充分預計，在稅法允許的范圍內盡可能按上限提足准備金。這既符合國家稅法和財務制度的規定，又能收到節稅的效果。
五、降低應納稅額。
影響應納稅額的因素有兩個，即計稅基數和稅率，計稅基數越小，稅率越低，應納稅額也越小。進行稅務籌劃可從這兩個因素入手，找到合法的辦法來降低應納稅額。例如，某企業2005年12月30日測算的應納稅所得額為10.02萬元，則企業應納所得稅33066元(100200×33%)。如果該企業進行了稅務籌劃，支付稅務咨詢費200元，則該企業應納稅所得額100000元(100200-200)，應納所得稅27000元(100000×27%)，通過比較可以發現，進行稅務籌劃支付費用僅為200元，卻節稅6066元(33066-27000)。
六、權衡整體稅負的輕重。
例如，很多籌劃方案中都有增值稅一般納稅人與小規模納稅人選擇的籌劃。如某企業是一個年不含稅銷售額90萬元左右的生產企業，企業每年購進的材料不含增值稅的價格大致在70萬元左右。該公司會計核算體系健全，有條件認定為一般納稅人。如果是一般納稅人，公司產品的增值稅適用稅率是17%，應納增值稅3.4萬元(90×17%-70×17%);如果是小規模納稅人，稅率為6%，應納增值稅5.4萬元(90×6%)>3.4萬元。因此，僅從增值稅角度考慮應選擇一般納稅人。但實際上，雖然小規模納稅人多納增值稅2萬元，但其進項稅額11.9萬元(70×17%)，雖然不能抵扣卻可以計入成本，從而增加成本11.9萬元，所得稅減少3.927萬元(11.9×33%)，大於多納的增值稅2萬元。因此，企業在選擇稅務籌劃方案時，不能僅把目光盯在某一時期納稅較少的方案上，而要考慮企業的發展目標，選擇有利於增加企業整體收益的方案。
七、充分利用稅收優惠政策。
對於納稅人來講，利用稅收優惠政策進行納稅籌劃的重點在於如何合理運用稅收政策法規的規定，適用較低或較優惠的稅率，妥善規劃生產經營活動，使其實際稅負最低，以達到節稅的效果。例如，根據我國稅法規定，對國務院批準的高新技術產業開發區內的高新技術企業，自投產年度起免徵所得稅2年。對企業利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產的，可在5年內減征或免徵所得稅。此外，對用於支持農業以及教科衛事業發展的投資，國家也有不同的稅收優惠政策。企業經營者應參照政策規定，綜合比較投資環境、投資收益、投資風險等因素，決定投資區域、投資方向以及投資項目，合理進行稅務籌劃，以減少企業稅負。
需要說明的是，納稅人運用上述方法進行節稅，一方面，要符合企業生產經營特點，統籌規劃，綜合考慮，不能顧此失彼;另一方面，要經常學習，了解國家稅制改革動向及優惠政策措施的修訂和調整，准確把握稅收法規政策界限，深入研究稅法的相關規定，防止因節稅而引發其他問題。

C. 企業稅收籌劃的步驟是什麼

1.籌劃企業基本情況與需求分析
稅收籌劃的第一步，是了解納稅企業的基本情況和納稅企業的要求，不同企業的基本情況及要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，要了解的籌劃企業的基本情況有：

(1)企業組織形式。

對於不同的企業組織形式，其稅務待遇不同，了解企業的組織形式可以根據組織形式的不同制定有針對性的稅務規劃和稅收籌劃方案。

(2)財務情況。

企業稅收籌劃是要合法和合理地節減稅收，只有全面、詳細地了解企業的真實財務情況，才能制定合法和合理的企業節稅方案。財務情況主要包括企業的財務報告和賬簿記錄資料。

(3)投資意向。

投資有時可享受稅收優惠，不同規模的投資額有時又會有不同的稅收優惠;投資額與企業規模(包括注冊資本、銷售收入、利潤等)往往有很大的關系，不同規模企業的稅收待遇和優惠政策有時也是不同的。

(4)對風險的態度。

不同風格的企業領導對節稅風險的態度是不同的，開拓型領導人往往願意冒更大的風險節減最多的稅，穩健型企業領導人則往往希望在最小風險的情況下節減稅收。節稅與風險並存，節稅越多的方案往往也是風險越大的方案，兩者的權衡取決於多種因素，包括納稅人對風險的態度這個因素。了解納稅人對風險的態度，可以制定更符合企業要求的稅務籌劃方案。

2.籌劃企業相關財稅政策盤點歸類

不論是作為企業或稅務中介的外部稅收籌劃顧問，還是作為納稅企業的內部稅收籌劃者，在著手進行稅收籌劃之前，都應該對籌劃企業相關的財稅政策和法規進行梳理、整理和歸類。全面了解與籌劃企業相關的行業、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務機關的幫助與合作，這對於成功實施稅收籌劃尤為重要。如果有條件，最好建立企業稅收信息資源庫，以備使用。

至於與籌劃企業相關的財稅政策和法規的獲取，一般有以下渠道：

(1)通過稅務機關寄發的免費稅收法規資料;

(2)通過到稅務機關索取免費稅收法規資料;

(3)過圖書館查詢政府機關有關出版物;

(4)通過政府網站或專業網站查詢政府機關的免費電子稅收資料庫;

(5)通過訂閱和購買政府機關發行的稅收法規出版物;

(6)通過訂閱和購買中介機構出於營利目的稅收匯編法規資料。

3.籌劃企業納稅評估與剖析

在稅收籌劃之前，對籌劃企業進行全面的納稅評估極為必要。納稅評估可以了解企業以下方面的涉稅信息：

(1)納稅內部控制制度;

(2)涉稅會計處理;

(3)涉稅理財計劃;

(4)主要涉稅稅種;

(5)近三個年度納稅情況分析;

(6)納稅失誤與涉稅症結分析;

(7)稅收違規處罰記錄;

(8)稅企關系。

4.稅收籌劃方案設計與擬訂

稅收籌劃方案的設計是稅收籌劃的核心，不同的籌劃者在方案形式的設計上可能大相徑庭，但是在程序和內容方面具有共同之處，即一般的稅收籌劃方案有以下幾部分構成：

(1)涉稅問題的認定。

主要是判斷所發生的理財活動或涉稅項目屬於什麼性質，涉及哪些稅種，形成什麼樣的稅收法律關系?

(2)涉稅問題的分析、判斷。

涉稅項目可能向什麼方面發展，會引發什麼後果?能否進行稅收籌劃，籌劃的空間到底有多大?需要解決哪些關鍵問題?

(3)設計可行的多種備選方案。

針對涉稅問題，設計若干個可供選擇的稅收籌劃方案，並對涉及的經營活動、財務運作及會計處理擬訂配套方案。

(4)備選方案的評估與選優。

對多種備選方案進行比較、分析和評估，然後，選擇一個較優的實施方案。

5.稅收籌劃涉稅糾紛處理

在稅收籌劃實踐活動中，由於籌劃者只能根據法律條文和法律實踐設計籌劃方案並作出判別，而稅務機關與籌劃者對於稅法條款的理解可能不同，看問題的角度也可能存在差異，因此，可能會對一項稅收籌劃方案形成不同的認識，甚至持截然相反的觀點，在稅收籌劃方案的認定和實施方面可能會導致涉稅糾紛。

在稅收籌劃方案的實施過程中，籌劃企業應該盡量與稅務機關進行充分的交流與溝通，實現稅務協調;如果真的導致稅收糾紛，籌劃企業應該進一步評估籌劃方案的合法性，合理合法的方案要據理力爭，不合法的籌劃方案要放棄。

6.稅收籌劃方案實施跟蹤與績效評價

實施稅收籌劃方案之後，要不斷對籌劃方案實施情況和結果進行跟蹤，並在籌劃方案實施後，對籌劃方案進行績效評價，考核其經濟效益和最終效果。

D. 納稅籌劃給企業帶來的風險有哪些

合理避稅可以，萬不可涉嫌刻意偷逃稅即可。

E. 納稅籌劃的成功的條件包括

1、有著深復厚的法律法規認知制，立足我國稅法稅率的基礎上，法律許可范圍內開展納稅籌劃。
2、財稅、財經、會計等知識豐富，對稅收有著一定的接觸。
3、納稅籌劃需要跟政府園區深度合作，保障其政策，安全、穩定、無風險。

F. 合理合法的納稅籌劃需要注意哪些問題

1.合法性。合法性是納稅籌劃的最本質的特點，也是區別於逃稅避稅行為的基本標志。

2.籌劃性。籌劃性是指事先的計劃、設計和安排。納稅人在進行經營活動之前必須把稅款的繳納作為影響財務成果的一個重要因素來考慮，才能完整的估算出企業的現金流量和利潤情況。

3.目的性。目的性是指納稅人稅收籌劃行為的目的是為了降低稅負，取得節稅收益。但是，納稅籌劃的最終目的是要關注納稅人的資本總收益，而不是個別稅種稅負的高低。

4.專業性。專業性是指納稅籌劃是綜合了會計、稅法等專門知識的一門科學，進行納稅籌劃的人員必須具備較強的專業知識才能夠操作。

G. 企業進行稅收籌劃時需要具備哪些條件

要進行納稅籌劃,就必須遵守以下幾原則：合法性原則企業納稅籌劃是在不違犯國家稅收法律的前題下，納稅人通過對企業經營、投資和理財活動進行調整，以達到減輕企業稅負，獲取最大經濟利益的一種企業管理行為。
納稅籌劃之所以有別於偷漏稅行為，就在於其是遵守了國家相關稅收法規的前題下的合法行為。
依法納稅是每個法人、自然人應盡的義務，國家法規不容忍任何單位和個人賤踏，各種偷漏稅行為是國家法律所不容許的。
稅收征管法規定：對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，並處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。
作為納稅主體的企業法人，由於承擔的稅種較多，納稅稅基、地點、時限、稅率、納稅主體等各有差異，進行納稅籌劃，企業的稅負就可能不同，加之我們國家稅法還不是很健全，還無法將每項應稅事務規定得很死，其中不泛可通過調節業務行為，來降低企業納合稅負的事項。
但無論出於何種原因，企業進行納稅籌劃的前題就是合法，所有的違法行為都不可能稱之為納稅籌劃。
企業要進行納稅籌劃，首先應遵守國家相關稅收法規，這就要求納稅籌劃的當事人應熟知國家各項稅收法律法規，只有在懂法、守法的基礎上，才能有效地進行稅收籌劃。
事前籌劃原則 企業納稅籌劃必須在事前進行，企業經營活動一經發生，企業的各項納稅義務也就隨之產生，納稅人此時覺得稅負重，要作任何籌劃都是徒勞，經不起稅務部門的檢查，就是一種違法行為，納稅籌劃應在事前進行，這與企業會計的事後核算正好相反。
稅收征管法第六十三條規定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。
業務一經發生，納稅義務也就跟著而來，此時作籌劃，無非就是改變原有的一些單證 ，業務履行的時間、地點、計價方式或編制虛假業務，都難避開偷漏稅之閑，假的東西是跟本經起稅務部門檢查的，只有在事前計算好不同業務行為的綜合稅負，事前調節好業務方式方法，才能在不違法的前題下降低企業稅負。
目標性原則企業進行納稅籌劃也和做其他事情一樣，事先應制定一個任務目標。
在籌劃之前必須了解與分析企業所納稅種類、適用稅率、稅負、經濟業務流程、所在地區稅率情況、行業特點等企業所處的納稅環境，並在此的基礎上，掌握存在哪些問題，再考慮籌劃的可能性，制定籌劃要達到什麼目標。
有了目標，才能選擇實現目標的手段，是通過延期納稅、轉移稅負，還是採取其他合理避稅辦法來實現目標。
舉個簡單例子：如有些企業為增大銷售，與客戶簽訂合同達到多少銷售額，年度獎勵經銷商銷售額的百分之幾，這個百分之幾本是經銷商的利潤，合同一簽，則變為企業銷售費用，其產生的增值稅由企業負擔，只要將這一政策在合同中規定為價格執讓，並將這一政策體現在企業銷售發票中，增值稅就轉移出去了，既合理，也合法，還達到降低稅負目標。
全局性原則企業稅收是一項全局性工作，企業不僅要交增值稅，還要交資源稅、所得稅、印花稅等其他稅種，某項稅額的降低可能影響到其他稅額的升高，在納稅籌劃時，應全面考慮企業總體稅負(或現金流出)，特別是關聯企業間更應注意此項工作。
國家在制定稅法時還制定有很多稅收優惠政策，而要享受到這些稅收優惠政策，可能要付出一定的成本，是付出成本大，還是享受的優惠政策大，應當作個比較，不能顧此失彼，撿了芝麻卻丟了西瓜。
總之，納稅籌劃是一項專業較高的工作，它是受國家稅法保護的，企業應在這幾個原則指導下，合法進行避稅，不能為降低稅負而違規、違法。

H. 企業稅收籌劃成功的前提是什麼

（一）收集稅收籌劃必需的信息
1、企業涉稅情況與需求分析。不同企業的基本情況及納稅要求有所不同，在實施稅收籌劃活動時，首先要了解企業以下基本情況：企業組織形式、籌劃主體的意圖、經營狀況、財務狀況、投資意向、管理層對風險的態度、企業的需求和目標等等。其中，籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分，是稅收籌劃活動的出發點。
2、企業相關稅收政策與環境分析。全面了解與企業相關的行業、部門稅收政策，理解和掌握國家稅收政策及精神，爭取稅務機關的幫助與合作，這對於成功實施稅收籌劃尤為重要。有條件的，建立企業稅收信息資源庫，以備使用。同時，企業必須了解政府的相關涉稅行為，就政府對稅收籌劃方案可能的行為反應做出合理的預期，以增強籌劃成功的可能性。
3、確定稅收籌劃的具體目標。稅收籌劃其最終目標是企業價值最大化。而對上面已經收集的信息進行分析後，便可以確定稅收籌劃的各個具體目標，並以此為基準來設計稅收籌劃方案。稅收籌劃具體目標主要有：實現稅負最小化；實現稅後利潤最大化；獲取資金時間價值最大化；實現納稅風險最小化。
（二）設計備選的稅收籌劃方案
在掌握相關信息和確立目標之後，稅收籌劃的決策者可以著手設計稅收籌劃的具體方案。稅收籌劃方案的設計一般按以下步驟進行：首先，對涉稅問題進行認定，即涉稅項目的性質，涉及哪些稅種等；其次，對涉稅問題進行分析，即涉稅項目的發展態勢，引發後果，稅收籌劃空間大小，需解決的關鍵問題等；最後，設計多種備選方案，即針對涉稅問題，設計若干可選方案，包括涉及的經營活動、財務運作和會計處理確定配套方案。
（三）分析、評價各個備選方案，並選擇一個最佳方案
稅收籌劃方案是多種籌劃技術的組合運用，同時需要考慮風險因素。方案列示以後，必須進行一系列的分析，主要包括：一是合法性分析：稅收籌劃的首要原則是合法性原則，對設計的方案首先要進行合法性分析，規避法律風險；二是可行性分析：稅收籌劃的實施，需要多方面的條件，企業必須對方案的可行性做出評估，這種評估包括實施時間的選擇，人員素質以及未來的趨勢預測；三是目標分析：每種設計方案都會產生不同的納稅結果，這種納稅結果是否符合企業既定的目標，是籌劃方案選擇的基本依據。對多種方案進行分析、比較和評估後，選擇一個最佳方案。
（四）實施該稅收籌劃方案
稅收籌劃方案選定之後，經管理部門批准，即進入實施階段。企業應當按照選定的稅收籌劃方案，對自己的納

I. 稅收籌劃的目標是什麼

納稅人通過稅收籌劃活動，其目的就是要取得「節稅」的稅收利益。它有以下幾層意思：
1.減輕稅收負擔

稅收籌劃首先要幫助納稅人減輕稅負，這是稅收籌劃方案的最高目標。直接減輕稅收負擔是企業稅收籌劃所要實現的目標之一。納稅人是稅收義務的承擔者。企業作為市場經濟的主體，在產權界定清晰的前提下，總是致力於追求自身經濟利益的最大化。要實現經濟利益的最大化，就是要使得總成本最小化。
2.實現涉稅零風險
所謂涉稅零風險，是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，繳納稅款及時、足額，不會出現任何關於稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小甚至可以忽略不計的一種狀態。實現涉稅零風險是稅收籌劃方案的最低目標，而實現最低目標是實現最高目標的基礎。納稅人納稅，首先要做到合法，在涉稅上不出現法律風險;其次，才是在合法的基礎上運用各種籌劃方法，實現最輕稅負。
實現企業涉稅零風險，可以帶來以下一些益處： (1)可以避免發生不必要的經濟損失。 (2)可以避免發生不必要的名譽損失。 (3)更有利於進行財務管理。
3.獲取資金時間價值
資金是有時間價值的，納稅人通過一定的手段，將當期應該繳納的稅款延緩到以後年度繳納，從而獲得資金的時間價值，這是稅收籌劃目標體系的有機組成部分之一。
既然資金具有時間價值，企業就應該盡量減少當期的應納稅所得額，以延緩當期的稅款繳納。納稅人在生產經營決策中，只有重視資金的時間價值，才能使稅收籌劃方案更具有科學性。
4.提高自身經濟利益
企業從事經濟活動的最終目的，是使總體的經濟效益的最大化，而不僅僅是少繳稅款。經濟效益的最大化應該從長遠來看。企業進行稅收籌劃，應服從企業的長遠目標，以實現可持續發展，從而在相當長的時段里實現利潤最大化目標。納稅人提高自身經濟效益，主要從以下幾方面著手：
(1)加強企業的生產經營管理，提高管理水平。 (2)加大科技投入，改進生產技術。
(3)尋找生產規模的最佳轉折點，實現規模經濟。 (4)促進制度創新，獲得超額利潤。
5.維護企業自身的合法權益
維護自身合法權益是企業進行稅收籌劃必不可少的一環，藉以從依法納稅的角度對權力和權利的失衡進行調整，以實現稅收與經濟的良性互動，促進經濟的長期持續發展。依法納稅，不僅要求納稅人依照稅法規定及時足額地繳納稅款，還要求稅務機關依照稅法規定合理合法地徵收稅款。對應繳納的稅款，企業負有及時足額繳納的義務，不能偷稅漏稅和逃稅;但對不應繳納的稅款，企業可以拒絕繳納，維護自己的合法權益。
參考資料：http://wenku..com/link?url=-C--tcMKQrK-LvUz0Hj-tR0Me_m_BuVbm1FMiL3zr5ZM0Q7MsU_zuQ6PE0UyUmlYmAgZvKBy