審計資格審查流程

1. 審計過程分為幾個階段每個階段的主要工作是什麼

審計過程分為五個階段，每個階段的名稱和主要工作分別是：

1、接受業務委託階段：

本階段主要工作包括：了解和評價審計對象的可審性；決策是否考慮接受委託；商定業務約定條款；簽訂審計業務約定書等。

2、計劃審計工作階段：

本階段主要包括：在本期審計業務開始時開展的初步業務活動；制定總體審計策略；制定具體審計計劃等。計劃審計工作不是審計業務的一個孤立階段，而是一個持續的、不斷修正的過程，貫穿於整個審計業務的始終。

3、實施風險評估程序階段：

本階段主要工作包括：了解被審計單位及其環境；識別和評估財務報表層次以及各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報風險，包括確定需要特別考慮的重大錯報風險(即特別風險)以及僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險等。

4、實施控制測試和實質性程序階段：

本階段主要工作包括：注冊會計師評估財務報表重大錯報風險，針對評估的財務報表層次重大錯報風險確定總體應對措施，針對評估的認定層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序。

五、完成審計工作和編制審計報告階段：

本階段主要工作有：審計期初余額、比較數據、期後事項和或有事項；考慮持續經營問題和獲取管理層聲明；匯總審計差異，並提請被審計單位調整或披露；復核審計工作底稿和財務報表；與管理層和治理層溝通；評價審計證據，形成審計意見；編制審計報告等。

(1)審計資格審查流程擴展閱讀：

審計過程包括審計准備、審計實施、審計終結等環節。審計過程的質量控制，是整個內部審計工作質量控制的「載體」和關鍵。

審計過程的質量控制分為：

（1）審計准備過程的質量控制：

在審計業務開展前，全面、細致的審計准備，一方面可以使審計工作從開始實施，就為確保審計質量，降低審計風險打下良好的基礎，另一方面還可以大大節約具體審計過程的時間，降低審計成本，提高工作效率。

（2）審計實施過程的質量控制：

審計實施過程的質量控制是整個審計項目質量控制的關鍵，實施過程的質量控制不好，整個審計項目的質量控制就成了無根之木。所以，加強對審計實施過程的質量控制，對保證審計質量，降低審計風險，具有極其重要的作用。

（3）審計終結後的質量控制：

做好審計終結後的質量控制，對於適時總結工作經驗、保存審計檔案資料等方面具有重要的作用。

2. 工程審計流程是什麼

一、工程項目的前期審計

工程項目前期審計，主要是對工程前期准備工作及施工管理的各項內控制度進行審計。及早發現矛盾和管理上的薄弱環節，防患於未然，為後續工程施工打下堅實基礎。

1、首先審查《工程承包合同》：是否簽訂了項目承包合同，合同雙方是否具有法人資格和相應的履約能力，內容是否合規完整；權、責、利劃分是否明確。如有分包工程，還應審查《工程分包合同》。

2、審查工程施工准備工作情況：施工組織設計是否先進，現場施工隊伍和機械設備的配置能否滿足需要，指揮部的設置、定員、人員素質能否符合管理要求，達到精幹高效、結構合理。

3、工程預算編制審查：是否編制了工程項目成本預算、費用預算、資金預算，編制依據是否充分，內容是否完整，預算定額是否合理。

4、對內控制度建立的審查：是否建立工程預算管理、合同管理、工資管理、成本管理、設備材料管理、安全質量管理、財務管理、分包工程管理等一系列管理制度，各項制度是否完善、嚴密。

二、工程施工過程審計

工程施工過程審計或稱中期審計，主要圍繞成本效益情況進行的審計。通過對工程項目的事中監督，發現並糾正施工管理中存在的問題，及時堵塞漏洞，降低成本，提高效益。

1、工程成本管理審查：通過對人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等構成成本五大要素的逐一審查，找出薄弱環節，提出對策和建議。

(1)人工費的審查：審查工時統計資料是否真實、准確，是否按勞動定額核算人工費，工資、獎金是否與效益和勞動生產率掛鉤，有無不按規定多發工資，巧立名目發獎金，有無違反規定將其他費用列人人工費，使人工費超支加大。

(2)材料費審查：材料費是工程成本的主要組成部分，控制了材料支出，就有效控制了成本。審查材料物資消耗是否按定額控制，實行限額發料，材料實際消耗與預算定額的差額是否合理，材料的采購、管理、消耗手續是否齊備，有無損失浪費現象，余料是否盤點，料差和周轉材料是否按規定分攤。

(3)機械使用費的審查：機械台班統計資料是否完整、真實，機械使用是否充分，有無因操作失誤而造成機使費超耗浪費，費用分攤是否准確、合理。

(4)直接費和間接費的審查：審查直接費、間接費的開支是否有嚴格控制，有無違反規定隨意擴大開支范圍，提高開支標准，亂擠亂列成本的現象，費用攤銷是否合理。

2、安全、質量、工期的審查：審查施工進度是否按計劃進行，是否存在只抓進度而放鬆工程安全和質量管理，有無違規操作而導致安全質量事故的發生，造成經濟損失。

3、內控制度的審查：審查各項內控制度是否貫徹實施，有無流於形式而造成管理失控，對分包工程是否進行有效管理，是否存在只包不管或以包代管現象，有無因管理不善而造成返工窩工等現象，影響工期和效益。

4、對工程結算、會計核算的審計：工程價款收入支出是否真實，工程結算是否符合規定，驗工計價是否及時，手續資料是否完備，有無拖欠工程款現象，成本核算是否符合會計制度。

三、工程項目終結審計

終結審計主要側重於經濟責任審計。通過對工程項目的工期、質量、安全、效益及國有資產的安全完整等方面進行審計，從而對項目負責人的管理績效作出評價。

1、對完工後的各項資產進行清查、核實，防止資產流失。

2、審查是否完成工程承包合同規定的各項指標，有無違反國家財經紀律的行為。

3、工程是否按期交工，並辦理了竣工結算，財務決策是否符合規定。

4，工程期間有無發生安全質量事故，並分析原因責任。

5、是否按國家規定及時全部交納了各種稅金，有無拖、漏、少繳行為。

(2)審計資格審查流程擴展閱讀

工程審計方法

一、看圖法。

即看圖核實工程量與工程價款，審定工程造價的一種方法基建工程決算審計，首先必須認真仔細地看清所有的施工圖紙，才能全面准確無誤地計算審定工程造價的真實性。

要求審計人員必須熟練掌握所有的建築識圖知識，不僅要看建築施工圖，而且要看結構施工圖和竣工圖；不僅要看水電平面圖，而且要看水電系統圖；不僅要將每一張圖紙看懂吃透，而且要將所有的圖紙綜合分析。

二、觀察法。

它是指審計人員親臨建築現場，對審計事項進行實地觀察，調查了解建設項目的實際情況，發現疑點，驗證事實，核實實際工程量，審定工程造價的一種方法。

三、詢問法。

它是指審計人員通過詢問被審計單位參與基建項目管理的負責人、當事人、知情人或施工單位施工員、預算員、知情者，以證實基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。

審計人員通過詢問獲得的審計線索有可能引出有力的審計證據，揭露事實的真相。所以詢問法也是基建工程決算審計最直接、最常用的一種有效的方法。

四、調查法。

它是指審計人員深入實際進行調查研究，以查證基建工程量與工程價款的真實性、合理性的一種方法。如對水電主材價格進行市場調查分析，對基建工程量進行調查走訪等。調查法是基建工程決算審計一種切實可行的有效方法。

五、開挖法。

它是指審計人員會同被審計單位有關人員與施工單位有關人員到建築現場，對有疑點的隱蔽工程進行挖開核實工程量與工程價款的方法。開挖法比較直接，容易驗證出問題的真假，但工作量大，所以一般實行抽樣定點的方式。

六、分析法。

它是指審計人員運用各種系統方法，對基建工程項目的具體內容進行分離和分類，然後綜合分析，發現疑點，揭露問題的方法。

七、測量法。

即審計人員深入建築現場，對照施工圖紙，實地測量有關工程量（如門窗洞口的大小、建築物的長寬高等），計量有關器材物質數量（如配電箱數量、燈具數量、水暖器材的數量等），確定核實基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計方法。

八、核對法。

指在基建工程決算審計中用一種記錄或資料同另一種記錄或資料進行查對，用相互驗證和復核的手段，驗證基建工程決算工程量與造價真實性、合理性的一種審計技術方法。

3. 會計師事務所做審計的流程是什麼

事務所的工作還是比較程序化，作為新手，主要還是按照項目經理的要求來作版，這個也會很權具體，不大需要提前補充哪方面知識，基本功可以就行了。
如果有興趣的話，我個人一般是看一下行業的背景知識，比如我去礦山審計，就會先了解礦山有哪些生產設備，以及國家的相關政策。
其實作到去了之後對行業有一定的了解，不至於聽不懂基本的行業用語就行了。太專業的也不是我們關注的重點。

4. 審計程序包括那幾個程序

審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業事業組版織的重大項目和財務權收支進行事前和事後的審查的獨立性經濟監督活動。

審計員的工作內容：

1、審查企業各項財務制度的落實情況，協助審計主管擬訂審計計劃或方案 2、負責完成資產、負債、收入、成本、費用、利潤等單項業務的審計工作

3、按照審計程序和審計方案，獲得充分的審計證據，支持審計發現和審計建議，為企業運營提供增長服務 4、審查財務收支項目、費用開支與報銷等工作 5、審查發票、憑證、賬冊、報表的真實性以及其填制是否符合企業財務制度的要求

6、檢查、復核審計證據，做出單項審計評價意見

7、針對所有涉及的審計事項，編寫內部審計報告，提出處理意見和建議

8、進行企業保密工作，按規定使用所獲取的財務資料 急速通關計劃 ACCA全球私播課 大學生僱主直通車計劃 周末面授班 寒暑假沖刺班 其他課程

5. 考審計師要哪些步驟

(審計師報考條件一)參加審計專業技術初、中級資格考試人員應具備下列基本條件：1、遵守國家法律,具有良好職業道德;2、認真執行《中華人民共和國審計法》以及有關財經法規和制度,無違反財經紀律的行為;3、認真履行崗位職責,熱愛本職工作;4、從事審計、財經工作。(審計師報考條件二)參加初級資格考試人員除具備上述基本條件外，還必須具備教育部門認可的中專以上學歷。根據人事部辦公廳《關於部分專業技術人員資格考試安排和考試工作有關問題的通知》(國人廳發〔2004〕45號)文件精神，應屆畢業生參加本年度審計專業初級資格考試的，在報名時，對尚未獲得學歷證書的應屆畢業生，須持能夠證明其在考試年度可畢業的有效證件(如學生證等)和學校出具的應屆畢業證明，到報名點進行報名。(審計師報考條件三)參加中級資格考試人員除具備報考條件中規定的基本條件外，還必須具備下列條件之一：1、取得大學專科學歷，從事審計、財經工作滿5年;2、取得大學本科學歷，從事審計、財經工作滿4年;3、取得雙學士學位或研究生班畢業，從事審計、財經工作滿2年;4、取得碩士學位，從事審計、財經工作滿1年;5、取得博士學位。(審計師報考條件四)參加高級資格評價考試人員應遵守《中華人民共和國憲法》和各項法律，具有良好職業道德和敬業精神，並符合下列條件之一者，均可報名參加考試：1、獲得博士學位，取得審計師或相關專業中級專業技術資格後，從事審計工作滿2年;2、獲得碩士學位，取得審計師或相關專業中級專業技術資格後，從事審計工作滿4年;3、大學本科畢業，取得審計師或相關專業中級專業技術資格後，從事審計工作滿5年;4、大學專科畢業，取得審計師或相關專業中級專業技術資格後，從事審計工作滿6年。(審計師報考條件五)根據人事部《關於做好香港、澳門居民參加內地統一舉行的專業技術人員資格考試有關問題的通知》(國人部發〔2005〕9號)文件精神，自2005年度起，凡符合審計專業技術資格考試有關規定的香港、澳門居民，均可按照規定的程序和要求，報名參加相應專業考試。香港、澳門居民申請參加審計專業技術資格考試，在報名時應向報名點提交本人身份證明、國務院教育行政部門認可的相應專業學歷或學位證書，以及相應專業機構從事相關專業工作年限的證明。

6. 出具審計報告的流程什麼

注冊會計師審計的目的就是對被審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一致性發表審計意見，為社會提供經濟鑒證服務。注冊會計師編制和簽發審計報告應圍繞這一目的，做到要素完備、意見准確、證據充分、內容合法。《中華人民共和國注冊會計師法》
要素完備指注冊會計師編制審計報告的基本要素齊全，缺一不可。審計報告的基本要素包括：標題、收件人、范圍段、意見段、注冊會計師簽名和會計師事務所簽章、報告日期。每一個要素都有其特定的含義和獨到的作用，如果缺少其中之一，審計報告也就失去了它的意義，同時也將影響審計報告所提供的信息質量。
意見准確指注冊會計師在審計報告中應真實地反映審計的情況，通過審計報告將審計意見確切地傳達給報告使用者。通常，注冊會計師准確發表意見依靠下面兩條途徑共同實現，第一是注冊會計師在審計實施階段要對被審會計報表真實情況取得充分適當的證據，並正確理解和評價被審事項；第二是注冊會計師在審計報告階段正確地把審計意見表述在審計報告中，表述審計意見有三點要求：①注冊會計師應准確地選擇審計意見類型；②准確地使用說明段；③規范地運用審計報告准則規定的專業術語。
證據充分指注冊會計師所取得的審計證據足以支持審計意見。取得充分的審計證據是減少審計風險的前提，否則的話，審計報告及其所反映的意見猶如空中樓閣。注冊會計師為編制審計報告應取得以下兩類審計證據：第一類是為了證實會計報表各項目的證據。如針對現金、應收賬款、存貨、固定資產、無形資產、負債、所有者權益、收入和費用等項目實施審計測試取得的證據。第二類是為了證實會計報表整體合理性的審計證據，這些證據同樣也將影響審計報告的意見。包括：①管理當局聲明書；②其他注冊會計師的審計報告；③關聯方關系及關聯交易的披露；④期後事項的調整或披露；⑤或有事項的調整或披露；⑥持續經營的狀況；⑦初次審計對期初余額的審核情況等等。
內容合法指注冊會計師編制和出具審計報告必須符合《中華人民共和國注冊會計師法》和《獨立審計准則》的規定。

7. 出具審計報告的流程是什麼

注冊會計師審計的目的就是對被審計單位會計報表的合法性、公允性及會計處理方法的一致性發表審計意見，為社會提供經濟鑒證服務。注冊會計師編制和簽發審計報告應圍繞這一目的，做到要素完備、意見准確、證據充分、內容合法。 《中華人民共和國注冊會計師法》 要素完備指注冊會計師編制審計報告的基本要素齊全，缺一不可。審計報告的基本要素包括：標題、收件人、范圍段、意見段、注冊會計師簽名和會計師事務所簽章、報告日期。每一個要素都有其特定的含義和獨到的作用，如果缺少其中之一，審計報告也就失去了它的意義，同時也將影響審計報告所提供的信息質量。 意見准確指注冊會計師在審計報告中應真實地反映審計的情況，通過審計報告將審計意見確切地傳達給報告使用者。通常，注冊會計師准確發表意見依靠下面兩條途徑共同實現，第一是注冊會計師在審計實施階段要對被審會計報表真實情況取得充分適當的證據，並正確理解和評價被審事項；第二是注冊會計師在審計報告階段正確地把審計意見表述在審計報告中，表述審計意見有三點要求：①注冊會計師應准確地選擇審計意見類型；②准確地使用說明段；③規范地運用審計報告准則規定的專業術語。 證據充分指注冊會計師所取得的審計證據足以支持審計意見。取得充分的審計證據是減少審計風險的前提，否則的話，審計報告及其所反映的意見猶如空中樓閣。注冊會計師為編制審計報告應取得以下兩類審計證據： 第一類是為了證實會計報表各項目的證據。如針對現金、應收賬款、存貨、固定資產、無形資產、負債、所有者權益、收入和費用等項目實施審計測試取得的證據。 第二類是為了證實會計報表整體合理性的審計證據，這些證據同樣也將影響審計報告的意見。包括：①管理當局聲明書；②其他注冊會計師的審計報告；③關聯方關系及關聯交易的披露；④期後事項的調整或披露；⑤或有事項的調整或披露；⑥持續經營的狀況；⑦初次審計對期初余額的審核情況等等。 內容合法指注冊會計師編制和出具審計報告必須符合《中華人民共和國注冊會計師法》和《獨立審計准則》的規定。

8. 審計項目的審計機關審計項目流程管理

1．審計項目實行招標制和合同制
按以下步驟實施：成立領導小組；選定審計項目；制訂、發布招標公告和招投標實施方案；投標報名，資格審查，遞交投標申請書；評標，確定中標人；簽訂項目合同；兌現項目合同。
2．進點前的組織管理和人員配備
審計項目實行審計組組長全程負責制，審計組組長指定主審具體負責。審計組組長負主要責任，主審負分管責任。實行項目主審資格認證制，要求主審具有相應的執業資格。要打破審計機關的職能部門機構設置的界限，由主審在全機關內自由選擇審計組成員。
3．審前調查、審計方案和審計項目目標管理
對情況復雜的項目，採取試審方法。發現重大問題應及時取證。對於年年審或經常審的項目做審前調查，重點是對已經發生變化的被審計事項予以關注。制定審計方案時，就要基本明確將來審計結束後要形成幾個「審計產品」，解決哪些問題。項目目標一定要結合被審計事項的具體情況進行一步步的分解，使之明確、清楚。 1．項目現場的組織管理
建立層次型管理體系，大型審計項目可分四個層次：審計組；按大類分成的財務審計分組與各專業審計分組；由各分組在各自分工范圍內細分成的各專業小組；審計人員個人。中小型審計項目可適當減少管理層次。
2．項目現場的人員管理。
建立審計組內授權、激勵機制。分配任務一定要做到清楚、具體，必須明確每項工作期望的結果。給每位審計人員相應的自主權和資源使用權。審計組長、主審和各級小組長，可在權利范圍內，給予本組審計人員適當的獎勵與激勵。
建立審計組內分權制約、績效考評機制。對於每一個具體審計事項，要由兩名或兩名以上審計人員共同進行調查、詢問、筆錄，主審和各級小組長還要審核把關。對審計人員進行績效考評。由多名了解被評估者的人員組成評估小組，對被評估者進行多渠道、多角度、多層次、全方位的考核。
實行審計實務導師制。加強對外聘人員的管理。
3．項目現場的過程管理。
進行進度管理，制發「審計工作聯系單」，該單連續編號，一式三份，主審簽發，被審計單位簽收，審計組留一份，被審計單位領取兩份，用於在被審計單位不同部門間協調。製作「審計進度橫道圖」，掛在牆上，將每個審計人員比作不同的工序，用直線置於同一起點，用直線的不同長度代表不同工序的進度，可以直觀地反映工作進展。
要求被審計單位填列「資料交接表」。對於資料數量要逐項核對登記，雙方蓋章確認。實行雙向承諾，即由被審計單位和審計組長分別對各自提供資料的真實性、完整性和審計紀律做出書面承諾。
要高度重視非財務信息。敢於揭露和查處問題。對發現的重大違法違紀問題和經濟案件線索，一定要弄清來龍去脈。必須集體審定重大事項。實行重大事項報告制度。
要安排具有審計執法資格的人員或取得行政執法證件的人員取證；嚴格遵守取證程序；要走訪基層，逐項核實，取證不走過場、不留死角。對計算機篩選的重要審計事項的結果要通過充分的現場核實程序加以證實。
OA與AO要按時交互，審計組上傳的內容要完整，有關領導要及時批復上傳的數據包。這兩項工作都要在OA和AO系統中留下可供檢查考核的痕跡。
所有在審計現場從事組織、管理、協調的審計組組長、副組長，都應記審計日記。
重要審計事項在工作底稿中都要有反映。經審計沒有發現問題的，可編制沒有發現問題的底稿，在檔案中列入備查類中，並在底稿匯總表中有說明。對審計結論有重要影響的審計事項不僅都要取證，而且都要編制底稿。
應以「工作量核對表」的書面形式記錄階段性審計結果，經過雙方核對無誤後簽字確認。
實行審計查證日報告制度。主審每天要擇機召開碰頭會，掌握當日審計的情況。 1．審計報告、審計建議函、審計決定書和移送處理書的管理
要敢於報實情、講真話，把最重要的事項、最敏感的問題、最真實的內容反映出來。嚴格界定審計評價范圍，審計評價要緊扣審計目標。只對所涉及的審計領域發表審計評價意見。要在綜合調研分析的基礎之上，提出高質量的審計建議，發揮監督和防範兩個方面的作用，防止建議空洞泛談。審計決定書應以主送單位為執行單位。辦理移送處理時，要按司法證據的要求處理審計證據。
2．其他審計結果的管理
對僅需由其他部門糾正、處理、處罰的問題，也應移交有關部門進一步處理。要整合提煉審計結果，將審計結果轉化為高質量的有利用價值的審計成果。對事關改革和經濟發展大局，拿得准又能說明問題的審計情況，要隨時向各級黨委、政府和有關部門提交審計信息。要提高審計成果的轉化利用水平，依法通過對內通報、對上報告、對外公告等各種途徑，積極轉化、創新和提升審計成果。 審計項目質量的核心要求是：力求滿足審計項目的用戶——黨政領導和人民群眾的審計要求。要採取自上而下的質量管理策略。首先明確審計項目的質量管理目標，然後把審計項目分解為不同階段，每個階段又有具體的審計業務流程。根據審計業務流程制定管理目標和管理標准，提出管理方法。在審計作業過程中，應對審計業務流程按照標准和目標進行復核，隨時發現問題，隨時採取措施制止和糾正。要落實審計質量分級負責制，把質量管理責任層層分解。要嚴抓獎懲落實。
當前要加強審計項目復核的管理，擴充內部復核層次，劃分各層次的復核重點，加強現場一級復核，加強專職復核人員對審計項目實施方案的復核，專職復核人員全程參與現場復核和跟蹤檢查，完善復核的配套機制。 實行審計歷史責任終身追究制。對審計人員的21種執法過錯行為進行責任追究。追究的方式有責令改正，告誡、批評教育，責令書面檢查，通報批評，沒收、追繳違法所得，停職、轉崗、行政處分，構成犯罪的，追究刑事責任。

9. 會計師事務所的審計工作具體流程是什麼呢

1、審計准備階段。根據項目審計計劃，對被審計單位的審計事項開展審前調查活動，制定審計工作方案，組成審計組，在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。

2、審計實施階段。審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表等方式進行審計，並取得審計證明材料。

3、審計報告階段。審計組對審計事項實施審計後，應當向審計機關提出審計報告。審計報告報送審計機關前，應當徵求被審計單位的意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十日內，將其書面意見送交審計組或者審計機關；自接到審計報告十日內未提出書面意見的，視同無異議。

4、審計處理階段。對審計事項作出評價，出具審計意見書；對違反國家規定的財政收支、財務收支行為，需要依法給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰意見。審計機關應當自收到審計報告之日起三十日內，將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關單位。審計決定自送達之日起生效。被審計單位對地方審計機關作出的審計決定不服的，可申請復議。

審計流程是指審計人員在具體的審計過程中採取的行動和步驟。廣義的審計流程是指審計人員從接受審計項目開始，到審計工作結束的全部過程，一般可劃分為三個階段：審計准備、審計實施和審計終結階段，各階段又包括許多具體內容。