2014会计继续教育企业所得税试题

A. 会计教育题的答案，继续教育关于所得税说的题

1、B
根据《中华人民共和国企业所得税法实施细则》第58条的规定，企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础。
2、B
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第38条准予扣除的借款利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
3、B
限额扣除项目有“三项费用”（即福利费、工会经费、教育经费）、业务招待费、公益性捐赠
4、C
（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
（3）转让财产所得
①不动产转让所得按照不动产所在地确定；
②动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；
③权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地（或者个人住所地）确定。
5、C
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第60规定： 固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。

B. 会计继续教育考试3

1.V
2.V
3.X
4.X
5.X
6.X
7.V
8.V
9.V
10.X

C. 河南省企业会计人员继续教育考试题（哪位高手可以帮忙答下）

1.我国企业所得税适用的税率属于（B）。
A.比例税率
B.超额累进税率
C.定额税率
D.超率累进税率

2.某国有企业，2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与会计利润相同,均为200万元，其中产品销售收入3000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司2008年度应缴纳企业所得税为（ A ）万元。
A. 50
B. 52.65
C. 52.875
D. 56.625

D. 继续教育考题2

1.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有( )。
A．支付的各项赞助费 B．购买国债确认的利息收入
C．支付的违反税收规定的罚款 D．支付的工资超过计税工资的部分
ABC
D选项账面价值大于计税基础.账面价值是实付工资,计税基础是计税工资,不过,现在也不存在计税工资了,这块过去是不相等,现在来看也是相等的.

2.下列说法中符合非居民企业纳税规定的有（ ）。
A. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为25％
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
B C D
A选项错误,应按15%交预提所得税.B选项肯定正确.CD选项有点不确定,我的理解,设了机构场所的,有没有联系都要交.

3.如果通过对内部控制的了解发现被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见或对管理层的诚信存在严重疑虑，并对财务报表局部或整体的可审计性产生疑问，注册会计师应当考虑（ ）。
A.出具保留意见的审计报告
B.出具无法表示意见的审计报告
C.必要时，解除业务约定
D.出具保留意见或否定意见的审计报告

4.根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（ ）。
A. 企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B. 企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款
C. 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
D. 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
A C D
B选项错误,应为15日内,A选项不确定,只说了半句话,话没说错,但少了半句"年终汇算清缴,多退少补",因为不仅要预交,还要汇算清缴.CD是完全正确的.

5.企业在确认递延所得税时，可能会涉及的科目有（ ）。
A．所得税费用
B．管理费用
C．资本公积
D．投资收益
AC
BD是根本不会涉及的.涉及最多的是A,C选项在可供出售金融资产公允价值变动时会涉及.

6.下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A．无形资产账面价值大于其计税基础
B．预收账款账面价值大于其计税基础
C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D．库存商品账面价值小于其计税基础
A C
B D选项形成递延所得税资产.

7.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权按以下（ ）方法核定其应纳税所得额。
A. 参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B. 按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C. 按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D. 根据企业与关联方实际发生的交易价格核定
AB
C选项,没有此种调整方法.D选项明显错误,既然要调整,应不会按 实际发生的交易价格核定.

8.企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的是（ ）。
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
BCD
A选项错误,记入资本公积,不影响当期损益.

9.下列项目中，符合关联企业认定标准的有（ ）。
A.直接或间接地同为第三者拥有或控制
B.在资产方面存在直接或间接的拥有或控制关系
C.在购销方面存在直接和间接的拥有或控制关系
D.在经营方面存在直接或间接的拥有或控制关系
ABCD
ABCD都是典型的关联方.

E. 2013会计继续教育多选题求助，谢谢

1、下列项目中，可能确认递延所得税负债的有(ACD )。
A.固定资产账面价值大于其计税基础
B.无形资产账面价值小于其计税基础
C.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D.存货账面价值小于其计税基础
A B C D
2、新《企业所得税法》应纳税所得额的计算基本上是以权责发生制为基础的，只是在特殊情况下有例外，这些特殊情况包括（ABCD ）。
A.事业单位应纳税所得额的计算
B.非居民企业应纳税所得额的确定
C.收入总额的确定
D.扣除的确定
A B C D
3、所有者权益的来源包括（ABC ）。
A.所有者投入的资本
B.直接计入所有者权益的利得和损失
C.留存收益
D.未分配利润
A B C D
4、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ACD ）。
A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备
B.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
D.企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
A B C D
5、关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ABCD ）。
A．递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B．确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用
C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D．递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
A B C D
6、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（AC）。
A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备
B.企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D.企业计提的长期股权投资减值准备
A B C D
7、在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ACD）。
A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备
B.企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算，期末没有计提减值准备
D.企业购入可供出售金融资产，购入当期期末公允价值大于初始确认金额
A B C D
8、2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ A C）。
A．确认递延所得税资产
B．确认递延所得税负债
C．转销递延所得税负债
D．转销递延所得税负债并确认递延所得税资产
A B C D
9、下列关于配比原则的理解中，正确的有（ A B ）。
A.企业所得税的配比原则，是指企业在计算应纳税所得额时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认
B.企业所得税的配比原则包括因果配比和时间配比这两层含义
C.因果配比即是将一定时期的收入与同时期的成本、费用和损失相配比
D.时间配比即是将收入与对应的成本、费用向配比
A B C D
10、如果企业在计算应纳税所得额时，没有正确划分收益性支出与资本性支出，可能会导致（ ABCD）。
A.低估资产和当期收益
B.当期应纳税所得额的减少，延迟缴纳企业所得税
C.高估资产和当期收益
D.当期应纳税所得额的增加，提前缴纳企业所得税
A B C D

F. 会计证继续教育考试题，考试题根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）

以下回答来自于北京诚力财务

说法错误的是C，国家税务总局《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。因此企业“买一赠一”无需视同销售

G. 会计继续教育考试2

需要参加一个考试的， 通过点按界面左侧的学习时间查看 可以查看学习时间为24小时 同时也可以查看已经完成的学习时间 此时提示学习时间以满足要求 当提示时间以满足要求后可以点按界面左侧的参加在线考试按钮，进入参加在线考试界面后点按界面右...

H. 企业所得税汇算清缴实务(吉林 ） 继续教育考试（随堂练习）随堂练习 总分：100.0 分 答卷时间【15 分钟】

DABAC
不过第一题的政策是执行期是2008年1月1日到2010年12月31日，要考虑。