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A. 急！！！郑州大学远程教育学院税务会计试卷问答论述题
1、简述月底上缴、结转增值税的会计处理情况。
本月计提下一个月：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
2、请简要说明所得税会计的理论基础。
1.所得税会计的最终目的
如果会计和税法没有任何差异，则当然不存在所得税会计的问题。所得税会计解决的问题是利润表中所得税费用的确认；税法解决的问题是应交所得税的核算。为了保持企业当期发生的交易或事项应当在当期产生的所得税费用与该对应时期的交易或事项一致，则产生了递所得税的问题。
所得税费用=应交所得税+或-递延所得税资产或负债发生额
当期应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税=暂时性差异×所得税税率
2.利润表观向资产负债表观的转换
（1）当某些当期发生的交易或事项，在会计上确认收入或费用与税法上确认收入或费用的时间点不同，而引起的会计利润与应纳税所得额之间的差异。
（2）当某项交易影响未来期间的应纳税所得额但不影响会计利润，而影响资产负债表，针对该情况，利润表观是解决不了的，所以用到了资产负债表观。
（3）当某些当期发生的交易或事项，既不会影响到资产负债表但是直接影响未来期间的应纳税额，比如未弥补的亏损，对于该情况来讲要单独考虑确认递延所得税资产的问题。
3、我国营业税改征增值税对不同的行业产生何种影响？
http://wenku..com/link?url=GSl5_S6F---NSzzm7uYgq0rGyrfJGv1NKbWv7hpl-mKcaI70DrtRlpUiPi
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B. 郑州大学远程教育学院《税务会计》（专科）.
6、发现记账凭证所填金额小于应记金额，但所用会计科目未错，若已过账，可以采用（ ）更正。
B、补充登记法
7、限额领料单是一种（ ）。
A、累计凭证
8、银行存款余额调节表是（ ）。
A、查明银行和本单位未达账项情况的表格
9、财产清查按清查对象范围分，可分为（ ）。
B、局部清查和全面清查
10、（ ）假设确定了会计活动的空间范围。
D、会计主体
三、业务题
根据以下经济业务，编制会计分录。
红光公司20XX年1月发生如下经济业务：
1、向东方公司购入原材料一批，货款80 000元，增值税率17%，用银行存款支付。
借：原材料 80 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600
贷：银行存款 93 600
2、上项原材料验收入库，结转实际采购成本。
借：库存商品 80 000
贷：原材料 80 000
3、车间职工张华预借差旅费3 000元，财务科以现金付讫。
借：其他应收账款——张华 3 000
贷：库存现金 3 000
4、张华出差回来报销差旅费，实花2 500元，余款500元交回。
借：制造费用 2 500
库存现金 500
贷：其他应收账款——张华 3 000
5、以银行存款40 000元发放本月职工工资。
借：应付职工薪酬 40 000
贷：银行存款 40 000
6、领用材料93 000元，其中生产甲产品用42 000元，生产乙产品用30 000元，车间修理用10 000元，公司管理部门消耗11 000元。
借：生产成本——甲产品 42 000
——乙产品 30 000
制造费用 10 000
管理费用 11 000
贷：原材料 93 000
7、以银行存款支付本月广告费用1 000元。
借：销售费用 1 000
贷：银行存款 1 000
8、销售给华光公司甲产品一批，货款150 000元，增值税率17%，款项收到并存入银行。
借：银行存款 175 500
贷：主营业务成本 150 000
应交税费——应交增值税（销项税额）25 500
9、分配结转本月职工工资40 000元，其中生产甲产品工人工资15 000元，生产乙产品工人工资20 000元，车间管理人员工资1 700元，公司管理人员工资3 ,300元。
借：生产成本——甲产品 15 000
——乙产品 20 000
制造费用 1 700
管理费用 3 300
贷：应付职工薪酬 40 000
10、计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产计提折旧10 000元，管理部门计提折旧5 000元。
借：制造费用 10 000
管理费用 5 000
贷：累计折旧 15 000
11、用银行存款预付公司全年财产保险费12 000元。
借：预付账款 12 000
贷：银行存款 12000
12、摊销本月应负担的公司财产保险费1 000元。
借：管理费用——保险费 1 000
贷：预付账款 1 000
13、预提本月应负担的短期借款利息800元。
借：财务费用 800
贷：应付账款 800
14、在财产清查中，发现原材料短缺1 000元。
借：待处理财产损溢1000
贷：原材料 1000
15、经上报批准，上项原材料短缺原因为收发计量器具误差所致。
借：管理费用 1 000
贷：待处理财产损溢 1000
分录都是我自己写的，不确定答案是否100%准确，选择题保留的选项是答案
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