教育费附加的征税对象

❶ 北京的 国税代征的 城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表 城建税税率 是多少

在北京市区城建税、教育费附加、地方教育费附加三税税率依次为：7%、3%、2%。在北京县、镇依次为5%、3%、2%。除市县镇以外的为1%、3%、2%。

(1)教育费附加的征税对象扩展阅读：

计费依据

以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计费 依据。

计算公式

应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税）×3%

纳费期限

纳费人申报缴纳增值税、消费税、营业税的同时，申报、缴纳教育费附加。

其他规定

1、教育费附加由各地税务机关负责本辖区范围的征收。

2、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、市人民政府规定。

3、海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加。

城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

（一）税款专款专用，具有受益税性质

按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围和方向，否则也就无所谓国家预算。但是作为例外，也有个别税种事先明确规定使用范围与方向，税款的缴纳与受益更直接地联系起来，我们通常称其为受益税。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。

（二）属于一种附加税

城市维护建设税与其他税种不同，没有独立的征税对象或税基，而是以增值税、消费税“二税”实际缴纳的税额之和为计税依据，随“二税”同时附征，本质上属于一种附加税。

（三）根据城建规模设计税率

一般来说，城镇规模越大，所需要的建设与维护资金越多。与此相适应，城市维护建设税规定，纳税人所在地为城市市区的，税率为7%；纳税人所在地为县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城或建制镇的，税率为1%。这种根据城镇规模不同。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

（四）征收范围较广

鉴于增值税、消费税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上讲，只要缴纳增值税、消费税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。这也就等于说，除了减免税等特殊情况以外，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税，这个征税范围当然是比较广的。

❷ 什么是教育附加税

目前，由税务部门来征收的与源教育相关的规费包括教育费附加税和地方教育附加税。其中：教育费附加从1986年7月1日起征收，征收对象为缴纳“三税”（即增值税、营业税、消费税）的单位和个人，目前征收标准为，实际缴纳“三税”税额的3%；而地方教育附加，则由各省、自治区、直辖市根据实际情况自行决定是否征收及确定各自的征收标准，征收对象同教育费附加。因此，此前全国对地方教育附加并未强制性统一，已开征地方教育附加的省、自治区、直辖市的征收标准也不尽相同，有1%、1.5%的，也有2%的，2%为上限，开征时间也不同，比如浙江温州2006年7月就开征，税率为增值税、营业税、消费税的2%，而广东省则2010年才开征，税率为增值税、营业税、消费税的1.5%。 财政部在2010年11月18日刊发的一纸通知———《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》表明，我国将统一开征地方教育附加，地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%

❸ 城建税，地方教育费附加，教育费附加怎么报税，怎么操作

进入地税申报系统，点击“申报纳税”--“综合申报”--“确定”--“增加”，然后就可以选择城建税、教育费附加、地方教育费附加，在选择他们的附征类型即可。

拓展资料

城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，附加于“三税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

❹ 什么是城建税，教育费附加，地方教育费附加

1、【城建税】：

全称城市维护建设税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。

《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税，消费税税额为计税依据，分别与增值税，消费税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照增值税，消费税的有关规定办理。

【特点】：

(1)、税款专款专用，具有受益税性质。专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。

(2)、属于一种附加税，以增值税、消费税"二税"实际缴纳的税额之和为计税依据。

(3)、根据城建规模设计税率。差别设置税率的办法，较好地照顾了城市建设的不同需要。

2、【教育费附加】

教育费附加是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的政府性基金。由缴纳增值税、营业税、消费税三税的纳税人按照实际缴纳三税总额为基数缴纳。

【特点】：

(1)、现行教育费附加率为3%，其随三税的缴纳而缴纳，三税的减免而减免。

(2)、外商投资企业不征，进口不征，出口不退。

(3)、计算公式：应纳教育费附加=（实际缴纳的增值税+消费税+营业税三税税额）×3%

计费依据：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计费 依据。

3、【地方教育费附加】：

地方教育附加是指各省、自治区、直辖根据国家有关规定，为实施“科教兴省”战略，增加地方教育的资金投入，促进本各省、自治区、直辖教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。该收入主要用于各地方的教育经费的投入补充。

【特点】：

(1)、教育费附加由地方税务局负责征收，也可委托国家税务局征收。

(2)、纳费人不按规定期限缴纳教育费附加，需处以滞纳金和罚款的，由县、 市人民政府规定。

(3)、海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加。

❺ 地方教育附加税的税收情况

目前，由税务部门征收的与教育相关的规费包括教育费附加税和地方教育附加税专。其中：教育费附加属从1986年7月1日起征收，征收对象为缴纳“三税”（即增值税、营业税、消费税）的单位和个人，目前征收标准为，实际缴纳“三税”税额的3%；而地方教育附加，则由各省、自治区、直辖市根据实际情况自行决定是否征收及确定各自的征收标准，征收对象同教育费附加。因此，此前全国对地方教育附加并未强制性统一，已开征地方教育附加的省、自治区、直辖市的征收标准也不尽相同，有1%、1.5%的，也有2%的，2%为上限，开征时间也不同，比如浙江温州2006年7月就开征，税率为增值税、营业税、消费税的2%，而广东省则2010年才开征，税率为增值税、营业税、消费税的1.5%。
财政部在2010年11月18日刊发的一纸通知———《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》表明，我国将统一开征地方教育附加，地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。

❻ 城建税和教育费附加税率

1.城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率：

1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。

2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

2.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为3％，分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳。对从事生产卷烟和烟叶生产的单位，减半征收。

(6)教育费附加的征税对象扩展阅读：

教育费附加税：是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的两种税税额征收的一种附加。根据国务院国发（1986）第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。

❼ 什么是城建税、教育费附加

一、城市维护建设税

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

城市维护建设税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7%;

纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%;

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

对以下两种情况，可按缴纳“增值税、消费税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：

1、由受托方代扣代缴增值税、消费税的单位和个人;

2、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。

二、教育费附加

教育费附加是由税务机关负责征收，同级教育部门统筹安排，同级财政部门监督管理，专门用于发展地方教育事业的预算外资金。

为了贯彻落实《中共中央关于教育体制改革的决定》，加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源，国务院于1986年4月28日发布《征收教育费附加的暂行规定》，指出凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人。

除按照《国务院关于筹措农村学校办学经费的通知》 (国发[1984]174号文) 的规定，缴纳农村教育事业费附加的单位外，都应当按照该规定缴纳教育费附加。

(7)教育费附加的征税对象扩展阅读

一、征税范围

缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人应缴纳城市维护建设税和教育费附加。海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税和教育费附加。

二、计税依据

1、城市维护建设税和教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款，分别与“增值税、消费税”同时缴纳。

2、对于生产企业出口货物实行免抵退税办法的，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

出口企业每月应依据税务退税机关已审批确认的当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中，第25栏“当期免抵税额”所列的税额进行账务处理并计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

计税依据按税务机关正常审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”、《生产企业免抵退税建议调整通知》上注明的免抵税额、国税机关审核出具的《生产企业出口货物补征税通知单》上注明的“应补增值税”税额确定。