销售与收款循环审计培训课件

A. 销售与收款循环审计的介绍

《销售与收款循环审计》是中国时代经济出版社出版的图书，作者是赵世君，杨卉，高前善。

B. 审计销售和收款循环这几章怎么复习

销售复循环审计的审计目标：1．确制定记录的营业收入是否已发生，且与被审计单位有关； 2．确定营业收入记录是否完整； 3．确定与营业收入有关的金额及其他数据是否已恰当记录，包括对销售退回、销售折扣与折让的处理是否适当； 4．确定营业收入是否已记录于正确的会计期间； 5．确定营业收入的内容是否正确； 6．确定营业收入的披露是否恰当。收款循环审计的审计目标：1.应收账款是否存在； 2.应收账款是否归被审计单位所有； 3.确定应收账款及其坏账准备的记录是否完整； 4.应收账款是否可收回，坏账准备的计提方法和比例是否恰当，计提是否充分； 5.确定应收账款及其坏账准备期末余额是否正确； 6.应收账款及其坏账准备的列报是否恰当。

C. 审计学（第四版）这门课程第九章销售与收款循环审计的知识点有哪些

审计学（第四版）这门课第九章销售与收款循环审计的知识点包含章节导引,第一节概述专,第二节销售与收款循环内属部控制及控制测试,第三节营业收入审计,第四节应收账款和坏账准备的审计,第五节其他相关账户的审计,。

D. 销售与收款循环的审计

不一样，一个是资产负债表项目，一个是利润表项目。
举例吧：
1、对应收专账款进行函证，实属质上是对应收账款的存在等认定的审计，该认定不一定能对营业收入的发生认定有直接证明作用，比如该应收账款是以前年度交易产生的应收账款。
2、通过营业收入明细账，检查交易凭证后附的客户订购单、发运单、销售发票记账联，这是对营业收入发生认定的审计程序。该审计程序不一定能对应收账款的存在证明。比如，该交易的应收账款在年底之前已经收回。
3、对营业收入实施实质性分析程序，比如每月的营业收入变动情况，发现12月的营业收入明显高于其他月份，且被审计单位所处行业没有证据表明销售具有季节性较大变化，因此，注册会计师需要进一步审计，被审计单位是否存在将次年的销售收入在本年确认，往往执行营业收入的截止性测试。这与应收账款的认定没有直接关系，虽然在截止测试时要考虑到款项有无收回。

E. 如何做好销售与收款循环审计论文

本文内容主要围绕销售与收款循环审计工作中比较突出的是10大问题进行回答，从而为读者更好的了解销售与收款循环审计工作。内容包括1、如何加强应收账款管理？2、销售与收款的内控方法？3、如何审查营业收入的正确性，怀疑被审计单位虚增营业收入的做法？4、毛利率变动意味被审计单位发生的情况有哪些？5、对营业收入分析的内容有哪些？6、主营业务截止期核实的三条线索与目的？7、销售折让与销售退回如何审查？8、如何对应收账款的合理性进行分析？9、应收账款询证二次不回复时可能发生的情况？预收账款的审查程序？
方法/步骤
1、如何加强应收账款管理？
财会部门应定期编制并向客户寄送应收账款对账单，与客户核对账面记录，还要编制应收账款账龄分析表，对已超过正常信用期限的客户以各种方式催收货款，并通知信用管理人员。
2、销售与收款的内控方法？
建立明确的职责分工：比如批准赊销信用与销售需要相互独立。
建立信息传递程序控制：比如授权程序，文件和记录的使用、独立检查
实务控制：限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改
定期邮寄对账单：由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，促使客户履行合约。
3、如何审查营业收入的正确性，怀疑被审计单位虚增营业收入的做法？
一般采取的方法是抽查法，根据结算方式不同选用不同方法与有关账户核对，审查销售数量与发货数量的一致性，审查销售定价是否符合规定。
对被怀疑的单位实施监督盘点，对年末购销业务进行截止期测试，分析营业收入变动，检查异常月份的营业收入和毛利。
4、毛利率变动意味被审计单位发生的情况有哪些？
一般是销售价格发生变动、管理费用发生变动、销售费用发生变动、产品销售结构发生变动。
5、对营业收入分析的内容有哪些？
将本年度内营业收入的实际数与计划数比较。
比较本期各月的营业收入波动情况
计算本期重要产品的销售额和毛利率
计算本期重要客户的销售额和毛利率，并分析上期与本期有无明显变化

6、主营业务截止期核实的三条线索与目的？
从明细账为起点追查决算日前后会计凭证，从决算日前后销售发票为起点追查发运单和明细账，从发运单为起点追查销售发票和明细账。从而审查销售业务入账时间是否正确。
7、销售折让与销售退回如何审查？
销售折让是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。根据销售折让发生的时间，进行审查。如果是资产负债表日后事项，借记主营业务收入，应交税费。贷记银行存款和应收账款等科目。如果是资产负债表前事项。则需要处理的便同销售折让相同，冲减退回期主营业务收入并同时冲减当期主营业务成本。
8、如何对应收账款的合理性进行分析？
将本期的应收账款余额同上年进行比较。将本期末应收账款站本期销售额的比率同上年该指标比较。将本期赊销收入净额占平均应收账款的比率与上年该指标比较。

9、应收账款询证二次不回复时可能发生的情况？
可能是账款已经还了，不愿再回复；有坏账损失发生，及客户发生重大财务困难或已破产清算。根本不存在该客户，被审计单位虚构。询证邮件丢失等情况。
10、预收账款的审查程序？
取得或变质预收账款明细表，检查已转销的预收账款，抽查有关凭证，函证预收账款，检查长期挂账的预收账款，审查预收账款在财务报表上反映的正确性。

F. 求《如何做好销售与收款循环的审计》论文。谢谢各位大神

G. 通过对销售与收款循环审计的学习,你认为如何开展对被审计单位应收账款业务的

对应收账款复进行核对。首先取制得或编制应收账款明细表进行复核加总。然后将明细表数额与企业总账、明细账合计数进行核对，看是否相符。再将应收账款总账余额扣除已计提的坏账准备核对是否与会计报表上的余额相符，同时也要核对明细账余额扣除对应的坏账准备余额后的总额是否与会计报表的余额相符。
对应收账款进行账龄分析。编制应收账款账龄分析表，将重要的客户及其余额列示表中，对不重要的或余额较小的可以汇总列示。将账龄表中所列示的应收账款加总，并扣除相应的坏账准备，看是否与资产负债表中的应收账款余额相符。
请被审计单位协助，标示出至审计时已收回的应收账款。对已收回金额较大的款项进行常规检查。其四，将应收账款向债务人进行函证。证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计单位及其有关人员在销售业务中发生差错或弄虚作假、营私舞弊行为