纳税评估培训7

① 如何在营改增后开展纳税评估工作

1： 周密部署，做好评估事抄前准备。通过集体学习、参加培训等形式，对评估指标、财务知识等进行系统的学习；充分利用“金税三期”财务报表信息、税源登记信息、第三方信息等进行评估对象的筛选，合理确定评估重点企业、重点税种、重点项目，做到有的放矢；根据评估人员情况，合理分组，拟订针对性的评估思路和评估方案，做好评估前准备。

2：规范流程，做好评估事中实施。按规定下达税务约谈通知，讲究约谈技巧，逐项核实评估疑点；坚持税务约谈、实地核查相结合，确需进行实地核查的，到纳税人生产经营场所实地核查固定证据，确保评估准确性；评估应入库的税款、滞纳金及罚款，逐笔审核落实，确保入库准确及时；注重规范纳税评估文书的制作，形成规范完整的评估工作档案。

3：及时总结，做好评估事后管理。积极辅导帮助企业财务人员规范企业账务管理，提高财务管理水平；针对纳税评估中发现的纳税人理解不到位的问题，面对面解读税收政策，做到政策宣传到位；对纳税人非主观故意失误而受到税务行政处罚的，耐心辅导，并适时跟进检查，防止问题的再次发生。

② 如何运用纳税评估手段推动税源专业化管理质量提升

根据税源管理专业化管理的工作要求，纳税评估专业化是税源专业化管理的重要组成部分。只有实施纳税评估专业化管理模式，各部门之间协调一致,充分发挥团队的管理效果,才能真正有效整合征管资源、促进征管质量和效率的提升。

（一）成立高素质的评估专业队伍。纳税评估是一项专业性很强的工作，特别是评估分析后对纳税人的约谈，难度很大，要在不使用稽查情况下，让纳税人服气、缴税，需要有过硬的业务水平，更要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力。尽管纳税评估是税收管理员的一项职责，但税收管理员的业务水平参差不齐，一方面有些干部不具备纳税评估的能力，另一方面，税收管理员除纳税评估工作外，还须承担企业的各类涉税管理事项，日常管理事务较多，难于确保有充足的时间和精力去专门从事纳税评估工作。因此，从这一角度看税收管理员全员评估不利于评估质量的提高。建议针对纳税评估的工作特点和干部业务素质，在一个税务分局（所）设立相对稳定专业评估岗，抽选业务水平强、综合素质高、计算机操作熟练的业务骨干，专门全局的从事评估工作，增强评估力量，这是提高纳税评估质量和效率的重要保证。同时，还要健全对评估人员经常性培训机制，特别是强化各项评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等系统培训，不断提高纳税评估人员的综合素质和评估能力。

（二）规范评估流程和操作。突出狠抓“四规范”，即：规范评估执法程序，规范评估文书和评估报告审理，规范案件移送（对评估案件达到移送稽查标准的，坚决移送稽查局进一步查处）,规范评估与稽查的关系，消除评估是“协商式稽查”、必须到户检查的误区，按照规范的程序和要求，重在通过对纳税人相关数据与申报数据的案头分析，发现疑点；通过对纳税人的约谈举证，排除疑点和发现问题。

（三）完善和充实评估指标模型。深化分行业数据采集、分析，应用税收征管系统数据，结合本地实际不断完善充实行业评估指标、预警值和评估模型。通过部门间的联动、整合，逐步形成具有针对性、系统性和时效性，覆盖不同税收业务管理要求的评估分析指标体系和评估模型体系。

（四）创新纳税评估方式方法。以行业评估、税种评估为重点，分别强化年度税负评估和多税种联动评估；结合风险点核查，针对性组织区域评估、季度评估、月度评估；重视并随时加强案头分析工作，提升评估的实效性；分阶段开展纳税评估案例点评、优秀案例评比活动，把工作考评和案例交流培训结合起来，切实提高干部技能，促进评估深化。

（五）优化评估服务促和谐。纳税评估的核心任务是帮助纳税人查找问题、防范风险,寓管理于服务之中,进而提高税法遵从度和税收征收率,这是纳税评估与税务稽查、评估分局与管理分局的显著区分标志。在准确定位评估工作的基础上,应尽可能实现评估成果的知识管理,由此及彼地运用到其他同类企业,起到示范作用,努力促成税源管理从“能动式管理”向“标准化管理”的转变,淡化组织收入职能,“零补税”才是评估工作的真正目标。

（六）健全评估督查评价体系。在严格评估责任追究制和考核制基础上，一是完善复核复查制度。由业务科室对基层评估完成情况进行复核，重点复核评估资料的完整性与规范性，评估程序的合规性与有序性，数据分析的针对性与有效性，在复核基础上，每月抽取一定比例的评估企业上门复查，复查结果列入月度绩效考核。二是定期开展评析交流。建立“问题分析讲解—领导评价决策—部门采取措施—领导小组抓好督查—解决存在问题”的良性循环机制，有效提升评估入库税款、评估规范操作、评估资料上报、评估工作任务落实、执法风险降低等五项工作绩效。

（七）建立科学有效评估联动机制。纳税评估作为现代税收征管体系的一个重要组成部分，与税收征管各个环节有着密不可分的联系，但其本身又是一个相对独立的工作环节，建立一套健全、有效的评估机制是促进纳税评估协调运行的客观要求。要进一步完善评估工作的组织形式，理顺、规范纳税评估与税收分析、税源监控、税务稽查主要环节之间的流程关系，建立健全“四位一体”联动的组织体系。特别是在当前税源严重匮乏的形势下，要致力通过加强以纳税评估为主要手段的税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查的良性联动，促进税源管理质量提高。一方面，提升税源监控、税收分析、税收稽查水平促进纳税评估。根据企业规模、行业特点、风险类别等因素，合理划分税源监控的职责和重点，实施分级分类监控；规范管理员税源巡查的项目、内容、下户频率和工作底稿制度，将税源监控的工作要求落实到岗、分解到人；依托信息化手段实现税源监控方式的转变，把税源管理与税收分析紧密衔接起来，逐步实现主要依靠税收分析成果开展有针对性的税源监控；整合简化各类调查核查等事务性工作，避免涉税信息重复采集和税收管理员重复下户，使税收管理员能够集中精力加强税源管理；改变对异常票证、异常指标按单一项目进行核查的简单作法，实施按户归集分析异常项目，根据异常项目的发生频度和风险度大小，把核查工作和税源监控分析结合起来，据以精选评估对象；积极发挥税务稽查的促进作用，按照准确选案、重点打击的要求，形成以查深化评估的良性互动。另一方面，整合信息系统功能，提高征管数据分析及综合应用能力。进一步完善“四位一体”管理信息系统，增加联动综合管理功能；应加快税收管理员平台的搭建，强化对“四位一体”系统功能的基础支持；优化数据提交整合发布平台，重点强化税收分析、预警监控、查询分析、数据发布、报表处理等功能，规范数据发布，提高整体工作效能。

③ 纳税评估自查下月如何冲回收入 增值税申报表如何填写

1.补缴的增值税在下月的纳税申报表主表自动显示
2.应缴增值税（补缴的税款填写在下月纳税申报表主表的16行，否则报表与帐不相符）
3.在你缴税的同时先做未开票账务处理

④ 大连市地方税务局的工作成就

建局以来，大连市地方税务局在国家税务总局和省地税局的指导下，在市委、市政府的领导下，在区市县党委、政府和有关部门的协助下，在社会各界特别是广大纳税人的支持下，秉承为国聚财、为民治税的宗旨，白手起家，励精图治，众人一心，锐意进取，事业蒸蒸日上，工作成效卓著。 办公室为市局机关的职能处室，负责全局政务运行的综合协调工作以及机关和部分事业单位行政经费的管理工作。主要职责是：
1.负责全市地方税务工作会议等大型综合性会议文字材料的修改、综合工作及会议的组织协调工作。
2.负责局领导的秘书工作，包括：局党组会议、局长办公会议、局务会议的组织和记录，起草会议纪要。
3.负责督查督办工作，包括：对上级政府重要文件和重要会议精神，上级税务机关有关指示、决定、决议，本机关重要工作部署、重要决定及党组会议、局长办公会议、局务会议确定的重要事项，上级和本级机关领导同志重要批示和交办事项进行督促落实。
4.负责市局机关公文处理和印信管理工作，牵头组织（与信息中心合作）公文处理软件的应用推广工作。
5.负责撰写、汇总和下发全局年度工作总结和工作要点，编写上报《大连年鉴》、《中国税务年鉴》有关章节，编辑并上报下发《大连地税信息》和《工作动态》。
6.负责规划、组织、协调、考核全系统的新闻宣传工作，牵头组织开展税收宣传月活动，参与向媒体发布重大涉税案件工作。
7.负责市局机关档案管理并指导各基层局的档案管理工作。
8.负责综合、指导、协调全系统保密工作，办理群众来信来访、人大代表建议和政协委员提案工作。
9.负责组织制定全局性的工作制度和管理规定。
10.负责接待上级领导。
11.负责市局机关和部分事业单位的行政经费管理、会计出纳、财产物资管理工作；组织协调政府采购分散采购工作；会同机关服务中心做好市局机关住房货币化工作。
12.组织全系统的报刊杂志统一征订和市局机关报刊杂志的订阅工作。
13.负责全系统机要交通和电话号码簿编印工作。
14.负责质量管理体系的建立与维护，组织质量管理体系内部审核，协助局领导进行质量管理体系评审。
15.完成局领导交办的其他任务。 人事教育处为市局机关的职能处室，主要负责我局基层局领导班子考核、配备，公务员及工勤人员管理，机构编制管理，行政评价及公务员教育培训的规划等项工作。主要职责是：
1.考核基层单位领导班子、领导干部及市局机关处以下干部。
2.负责本系统机构、编制、任免、调配、劳动工资、专业技术职务、工人技术等级等人事管理工作。
3.实施公务员考核、奖励、惩戒、辞职、辞退等项工作。
4.落实岗位目标管理（对市政府）等项工作。
5.管理本系统的人事信息、人事档案。
6.对本系统出国（境）人员进行政治审查。
7.对本系统人大代表资格进行初审。
8.制定公务员教育培训规划。
9.牵头组织与实施《基层建设纲要》的落实工作。
10.负责组织、协调行政评价制度的修改完善，组织协调及实施各项行政评价工作。
11.完成局领导交办的其他任务。 计划会计处为市局机关的职能处室，负责全系统税收计划的分配与下达、分析与报告、调研与调控工作；负责税收会计、统计工作的指导、监督、管理、报告；负责税收票证的印制、供应、管理、监督、服务工作；负责重点税源报表的汇总、上报工作。主要职责是：
1.分配、下达各征收单位的税收计划，分析、通报税收计划执行情况，掌握税源变化，按时向国家税务总局、省地税局、市委、市政府及市有关部门报送有关报表及分析报告。
2.制定税收会计工作制度，做好与财政、国库的配合、协调和对账工作，对全系统税收会计工作进行业务指导和检查，编制上报税收会计月报表、年报表。
3.制定税收统计工作制度，进行税收统计分析，对全系统税收统计工作进行业务指导和检查，编制上报各种税收统计报表。
4.制定税收票证管理制度，对全系统税收票证工作进行指导、监督、检查，负责全系统税收票证印制、发放、管理工作，报送各种税收票证季报表、年报表。
5.按照国家税务总局要求及时汇总、上报重点税源报表。
6.负责全系统税收计划、会计、统计、票证、重点税源工作的培训、考核。
7.完成局领导交办的其他任务。 财务审计处为市局机关的职能处室，主要负责全系统财务管理、财务会计的审计工作。主要职责是：
1.制定全系统财务、审计工作管理办法及规章制度；并做好监督、检查和指导工作。
2.对全系统年度财务进行预算、决算；审核、汇总所属会计单位经费预、决算；编制全系统经费年度预算和决算；上报各种财务报表。
3.指导、检查、监督和管理全系统经费管理和财务开支；拨付各种款项；按期提供、上报财务报表和经费财务分析报告；预算和审核代扣代缴手续费。
4.对全系统公积金、医疗保险、政府采购、住房货币补贴工作进行政策指导、检查、监督和管理。
5.与有关处室联合开展领导干部任期经济责任审计工作。
6.管理、检查、监督全系统财产物资管理和行政收费工作。
7.组织全系统财务人员的业务培训及考核工作。
8.接待安排省、市有关部门的财务预、决算审计和检查。
9.对违反上级有关财务、审计方面规定的单位和个人，提出处理意见。
10.完成局领导交办的其他任务。 政策法规处为市局机关的职能处室，主要负责综合性税政工作的组织、协调以及行政执法的规范指导、监督检查工作。主要职责是：
1. 组织、建立、完善全系统普遍适用的行政执法制度；组织编报地方税收立法规划；配合有关部门做好地方税收立法工作。
2.组织、建立、完善综合性税收工作行政审批制度，并协调组织实施；协调建立、完善、维护减免税信息管理系统；统计、分析上报全系统综合性行政审批情况。
3.负责本级税收规范性文件的法制化、规范化工作；协调涉税规范性文件的审核、会签工作；审查备案的涉税规范性文件。
4.健全、完善并贯彻各项执法责任制制度；接受上级部门的验收检查，指导监督基层局建立完善执法责任制工作。
5.对基层局执法行为进行全面、日常、专项、专案监督检查和年度检查；落实行政执法责任制评议考核制度；协调人事、监察部门落实行政执法过错责任追究制度。
6.建立、完善税收行政执法委员会工作制度；负责市局税收行政执法委员会的组织、协调、监督和落实等日常工作；负责执委会会议筹备、会议材料审查、会议组织、档案管理、监督决议落实等项工作；负责对基层局税收行政执法委员会工作的监督和指导。
7. 负责承办市局的行政复议、行政赔偿及行政诉讼应诉案件；负责行政复议、行政诉讼应诉、行政赔偿工作的指导和统计上报工作。
8.收集整理地方税收政策法规，建立完善地方税收法规库；管理维护大连地税网站法规库及日常政策法规公告网页。
9.组织、协调、实施上级政策法规部门牵头布置的综合性执法工作。
10.组织或配合税收法制的培训工作；组织税收行政执法资格及执法能级认证和发证工作，并会同有关部门进行管理。
11.制定和完善税务行政处罚制度；协调、统一税务行政处罚的程序、手续、权限及处罚标准，并负责组织实施和监督检查；对数额较大的罚款案件听证工作进行业务指导；综合统计、分析上报全系统税务行政处罚情况。
12.组织制定、完善、监督落实税务行政许可制度；对税务行政许可听证工作进行业务指导；综合统计、分析上报行政许可执行情况。
13.完成局领导交办的其他任务。 征收管理处为市局机关的职能处室，主要负责地方税收征管的计划、组织、指导、协调、监控工作。主要职责是：
1.贯彻、落实《税收征收管理法》及其《实施细则》，制订并监督执行税收征收管理制度、规程和办法。
2.负责地方税收征管体制、征管模式、征管运行机制的改革和完善工作，协调解决税收征管工作中出现的矛盾和问题。
3.负责建立和完善征管工作监控指标体系，分析、调度、考核和评价征管运行情况，统计、分析和上报征管报表。
4.负责征管信息系统（征管软件）征管业务需求以及征管信息化应用项目的推广和征管信息数据的分析、监控。
5.负责全市税源的管理、分析和监控，按照属地管理原则，确定纳税人的主管税务机关，裁决纳税争议。
6. 负责全市税务登记的业务指导和监督检查以及市内四区的税务登记工作。
7.负责全市纳税申报和税款征收及滞纳金的业务指导，审核、审批缓税，负责欠税的统计、分析和欠税公告的发布工作。
8. 负责全市税控收款机的推广应用和维护工作，负责税控收款机数据的采集、分析、监控工作，建立“以票控税”管理机制，负责税控发票综合管理并组织实施。
9.统筹税收分析、纳税评估、税务稽查、纳税服务工作，协调各税种管理与综合管理关系，建立全市税收分析、评估、稽查、服务互动机制。
10.负责委托征收综合管理和业务指导工作，统筹协调个体税收定额管理。
11.负责征管资料的档案化管理和征管文书的印制、管理、发放工作。
12. 负责纳税人信誉等级评定工作，负责向政府及有关部门提供纳税大户评定、各类评比表彰、资格审核中涉及到的企事业单位和个人的有关纳税情况。
13.负责建立纳税人、扣缴义务人办税责任制度和全市地税协税护税工作。
14.完成局领导交办的其他任务。 流转税管理处为市局机关的职能处室，负责营业税、文化事业建设费的税收政策指导及税种征收管理工作，负责涉外税收的综合性工作和反避税工作，负责全国税收资料调查工作。主要职责是：
1.负责营业税税政指导、文化事业建设费政策指导。
2.按规定办理营业税减免税审核审批手续。
3.负责组织营业税及文化事业建设费的日常调研、检查、协调和业务培训工作。
4.负责组织营业税及文化事业建设费的税（费）源调查、收入监控、资料统计和分析工作。
5.根据营业税及文化事业建设费特点和征管工作需要，提出加强流转税（费）的征收管理意见并监督落实。
6.负责涉外税收的综合性工作和反避税工作。
7.负责全国税收资料调查工作。
8.完成局领导交办的其他任务。 财产与行为税管理处为市局机关的职能处室，负责房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、资源税、契税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、筵席税、屠宰税、固定资产投资方向调节税（以下简称财产行为税）的税收政策指导及税种征收管理工作。主要职责是：
1.负责财产行为税税收政策指导及财产行为税税收政策在贯彻实施过程中的监督和管理。
2.按规定办理财产行为税减免税监督检查、备案、审核和审批手续。
3.组织财产行为税的日常调研、协调和业务培训工作。
4.组织财产行为税的税源调查、统计、分析及收入监控工作。
5.根据财产行为税特点和征管工作需要，提出加强财产行为税征收管理意见并监督落实。
6.负责印花税和耕地占用税委托代征的指导、监督、检查及印花税票代售许可工作。
7.完成局领导交办的其他任务。 企业所得税管理处为市局机关的职能处室，负责企业所得税的税收政策指导及税种征收管理工作。主要职责是：
1.负责企业所得税税收政策和征收管理指导工作。
2.负责企业所得税年度汇算清缴工作。
3.负责企业所得税税前扣除事项的审核、审批和上报及减免税工作。
4.负责组织企业所得税政策执行情况的日常调研、协调和业务培训工作。
5.负责企业所得税的税源调查、收入分析和资料统计工作。
6.负责与政府相关部门沟通协调落实企业所得税政策。
7.根据企业所得税特点和征管工作需要，提出加强企业所得税征收管理的意见并监督落实。
8.完成局领导交办的其他任务。 个人所得税管理处为市局机关的职能处室，负责个人所得税税收政策指导及税种征收管理工作。主要职责是：
1.负责个人所得税税政指导及本税种涉税事项审批。
2.组织个人所得税的日常调研，协调有关部门做好业务培训工作。
3.组织落实税收情报交换工作，与有关部门联系协调，收集和分析外籍人员、中方驻外人员的有关纳税信息。
4.制定高收入者的个人所得税监控、管理办法并监督实施。
5.协调有关部门贯彻落实税收协定。
6.根据个人所得税特点和征管工作需要，提出加强个人所得税征收管理意见并监督落实。
7.组织个人所得税的税源普查、收入监控、资料统计和分析工作。
8.负责制定、完善个人独资企业、合伙企业及个体工商户税前扣除办法和年度汇算清缴工作。
9.完成局领导交办的其他任务。 纳税评估处为市局机关的职能处室，负责全市地税系统的纳税评估综合管理、个体及各类集贸市场税收定额管理工作。主要职责是：
1.负责贯彻落实上级税务机关的纳税评估工作规定，制定全系统纳税评估制度、规程及办法。
2.负责全系统纳税评估工作的计划、组织、协调，实施对纳税评估工作的指导、监督和评价。
3.负责全系统宏观纳税评估，协调各税政处开展分税种纳税评估工作。
4.负责建立和维护各类纳税评估指标及预警值，综合运用税收征管及外部经济管理的涉税数据分析纳税疑点，派发评估工作任务。
5.负责制定个体、集贸市场核定管理办法并组织实施。
6.负责制定个体定额标准及考核指标,并进行监督和评价。
7.负责全系统纳税评估和个体定额管理相关业务培训工作。
8.负责纳税评估和个体定额管理工作情况的统计、分析和上报。
9.完成局领导交办的其他工作事项。 税务稽查处为市局机关的职能处室，主要负责全市地税系统税务稽查工作的组织、计划、部署、指导、协调、考核、监督和管理工作。主要职责是：
1.调研和指导全系统的税务稽查工作。
2.制定并组织实施有关税务稽查的制度、规程和办法。
3.制定税务检查计划；确定检查范围和对象；明确检查工作要求。
4.组织查处全市重大偷逃抗税案件，对重大或疑难案件组织合议。
5.组织开展全系统的税收专项检查和重点税务稽查工作。
6.受理、批办、转办、督办和组织查处各类涉税举报案件，审核、呈报案件查办结果。
7.与公安、司法机关联系沟通，协调涉嫌犯罪的税务违法案件移送工作。
8.检查、考核全系统的稽查工作。
9.统计、分析、上报和通报税务稽查有关情况，提出改进和加强征管工作的意见、措施。
10.核发、使用和管理税务检查证件。
11.编辑稽查案例，组织全系统稽查人员的稽查业务培训。
12.组织全系统稽查复查工作。
13.完成局领导交办的其他任务。 科技信息处为市局机关的职能处室，负责税务管理信息系统的规划、建设及管理工作。主要职责是：
1.负责组织起草信息化工作规划、方案，年度工作要点和工作总结。
2.负责信息化建设的立项管理和项目建设管理。
3.制定信息化工作的有关制度、规定以及管理办法，组织检查、考核全系统信息化工作。
4.负责计算机专业技术人员的培训、考核和职称评定管理工作。
5.负责信息化安全管理工作。
6.负责电子数据的使用管理、安全管理及相关考核工作；协调外部电子数据的采集与交换。
7.负责编制信息化建设及日常运行维护经费预算。
8.负责计算机类固定资产及网络设备管理（包括制定设备配置标准、审核采购申请、设备调拨与报废管理等）。
9.领导交办的其他事项。 监察室为市局机关的职能处室，主要负责全局的纪检、监察工作。主要职责是：
1.监督检查地税机关及其工作人员贯彻执行上级党风廉政建设各项规定，国家税收法律、法规、规章制度和税收政策的情况。
2.受理对税务机关及其工作人员违法违纪行为的检举、控告以及税务人员不服政纪处分的申诉。
3.调查处理税务机关及其工作人员的违法违纪行为。
4.组织实施全系统的纠正部门和行业不正之风工作。
5.组织实施全系统的党风廉政教育工作。
6.监督检查全系统贯彻执行党风廉政建设各项工作的情况。
7.搞好廉政制度建设，制定有关税务监察工作规章制度，并监督实施。
8.协助有关部门做好领导干部在任、离任审计，干部选拔任用，大宗物品采购工作。
9.完成局领导交办的其他任务。 机关党委办公室、机关党委为市局机关党组织党建工作和全系统思想政治工作、精神文明建设的综合管理部门。主要职责是：
1.组织贯彻实施上级党组织的决议精神和工作部署，监督检查基层单位的落实情况；
2.按照党组织的隶属关系，领导所属单位的党的工作；
3.对党员进行监督、管理和教育，做好党员发展工作；
4.负责两级中心组和处级领导干部政治理论学习，牵头组织开展学习型机关和地税文化创建活动；
5.组织全系统精神文明创建活动，培树、宣传和表彰先进典型，加强对文明单位的监督检查；
6.组织开展经常性的思想政治工作，加强对基层单位的检查、指导；
7.协助局党组管理机关党组织和群团组织干部；配合干部人事部门对机关行政领导干部进行考核、民主评议并提出意见和建议；
8.领导所属单位工会、共青团等群众组织，支持这些组织依照各自的章程独立负责地开展工作；
9.负责统战工作，牵头组织社会公益活动及普法教育工作；
10.完成局领导交办的其他任务。 老干部处为市局机关的职能处室，负责地税系统离退休老干部的管理与服务工作。主要职责是：
1.负责市局机关离退休老干部的日常管理与服务工作；
2.指导基层局做好离退休老干部的服务与管理工作；
3.配合有关部门做好离退休老干部的劳动工资等工作；
4.监督检查基层局贯彻落实离退休老干部管理规章制度情况；
5.定期征求离退休老干部对全系统各项工作的意见和建议；
6.及时掌握离退休老干部的思想状况，深入细致地做好老干部的思想工作，适时开展一些有利于老干部身心健康的活动；
7.配合有关部门做好离退休老干部的档案管理工作；
8.了解掌握老干部的健康状况，配合有关部门做好老干部的定期保健和体检工作；
9.完成局领导交办的其他任务。 纳税服务处（电子税务支持中心）根据市局授权，行使机关处室职能，负责全市地税系统纳税服务的综合、协调等工作。主要职责是：
1.负责落实上级税务机关纳税服务工作的各项规定，规划、组织、指导、协调、监控和考核全系统纳税服务工作；
2.制定或组织制定全系统纳税服务工作制度；
3.负责全系统办税公开的规划、组织、指导、协调、监控和考核工作；
4.负责建立市级层面税企信息沟通渠道，收集反馈意见，协调解决纳税人反映的纳税服务问题；
5.负责办税服务厅（室）建设标准的制定、功能的确定、窗口的设置、环境的布置以及检查、考核工作；
6.负责全系统外网网站的规划、管理和相关栏目的维护工作；
7.负责规划、组织、协调、管理、维护和考核12366纳税服务热线；
8.负责外网“中国税务第一博客”和内网“纳税服务”栏目的内容维护工作；
9.负责全系统的纳税服务工作培训、考核；
10.负责全系统纳税服务运行情况的统计、分析；
11.完成局领导交办的其他任务。

⑤ 纳税评估报告怎么写

纳税评估报告是税务局纳税评估人员对评估结果出具的书面汇报材料，现发一个评估案例，供参考

《某仓储购物广场有限公司纳税评估报告》案例
一、企业基本情况
潜江某仓储购物广场有限公司（以下简称潜江某仓储），是武汉某仓储连锁超市有限公司（以下简称武汉某仓储）的子公司，属大型超市，注册资金500万元，由武汉某连锁仓储和武汉某集团共同投资。潜江某仓储自2004年11月成立，并认定为一般纳税人，主营经营范围是：其他食品、酒、粮油、肉、蛋、乳及其制品、水产品、水果蔬菜、音像制品、百货、文化用品、针织品、体育用品、家具、工艺美术品、五金交电、家用电器、摩托车、服装、鞋帽、其他日用品、花卉、摄影、照像器材、通讯器材、零售；金银饰品、烟、建筑材料、油漆、粘胶零售。
二、评估对象确定
2007年1—6月份实现销售收入为3513.85万元(其中：按17%税率征收销售2444.15万元，按13%税率征收销售1069.70万元)，销售成本3097.36(抵扣为17%销售成本2092.74万元，抵扣为13%销售成本1004.62)万元，经营费用419.63万元，管理费用56.43万元，财务费用2.4万元，营业税金及附加7.9万元，按17％、13％的税率计提销项税额555万元，按增值税专票、农副产品收购小票抵扣进项税额516万元，应交税额39万元，已缴纳增值税39万元。税负为1.11％。低于市局税负发布值1.8%，因此该企业确定为评估对象。
三、案头分析

(一)、用销售毛利率法进行数据测算、对比分析：
销售毛利率=（∑评估期商品销售收入-∑评估期商品销售成本）÷∑评估期商品销售收入×100%
销售毛利率（3513.85－3097.36）/3513.85×100%＝11.85%
⒈适用17%税率征收税负率计算：
（2444.15－2092.74）/2444.15×100%×17%＝2.44%
其应纳增值税：2444.15×2.44%＝59.64万元
⒉适用13%税率征收税负率计算：
（1069.70－1004.62）/1069.70×100%×13%＝0.79%
其应纳增值税：1069.70×0.79%=8.45万元
⒊测算期应纳税额差异额=(59.64+8.45)-39=29.09万元
⒋测算综合税负率＝（59.64+8.45）/3513.85×100%=1.94%
考虑库存商品和经营费用的运杂费、外购包装物、外购低值易耗品、电费对税负影响，该公司税负率应接近发布值1.8%才算合理，1.11%的税负率明显偏低。

(二)、用费用倒挤法模型进行数据测算：
⒈评估期保本销售收入＝Σ经营费用＝486.36万元
⒉评估期应纳税额＝评估期保本销售收入×17%＝334.98×17%＝56.95万元
⒊评估期应纳税额＝评估期保本销售收入×13%＝151.38×13%＝19.68万元
⒋应纳税差异额＝评估期应纳税额－评估期申报应纳税额＝56.95+19.68－39.00＝37.63万元
⒌测算综合税负率=76.63÷3513.85×100%=2.18%
由以上两个模型测算看，该企业的销售毛利率11.85%，推算出税负应接近发布值才算合理，根据经营期的经营费用测算企业应纳税额为76.63万元，而企业申报应纳税额39万元，应纳税额差异较大。作为一家比较成熟的国内知名连锁商贸企业，该公司有自己一整套独特的经营和核算模式，绝大部分商品总部统一采购，统一配送，统一结算，鲜活产品本地自采，根据以销定进的原则申报缴纳增值税。销项税计算及认证抵扣不会出现问题。通过对企业行业特点、经营方式以及商务活动的了解观察，结合纳税申报会计报表等资料进行分析有以下五个方面的疑点：
1、该企业的财务报表显示，企业应收账款余额较大，需要核查应收款、库存商品等科目，落实销售收入的情况；
2、按照企业经营方式，进项税额方面是总公司根据企业经营状况预估开票，是否有多抵扣税款情况；
3、是否对将定点收购对象及收购协议报主管税务机关备案，对所取得的农副产品收购发票、普通发票的抵扣凭证是否有超范围抵扣；
4、对所有租赁厂商中涉及使用水电金额进行转出进项税额是否按照实际使用水电划转进项税额。
5、超级市场产废收入是否申报纳税。
四、约谈举证
评估人员按规定程序对企业财务人员进行了税务约谈，要求对上述五个方面问题进行举证自查。
一、该企业自查出有两个方面可能影响税负问题：
1、公司与潜江移动公司在春节期间开展了大客户团购合作业务，向移动公司提供金龙鱼4L调和油，合同金额600余万元。由于移动公司此次活动范围大，营销费用超标，销售款项不能及时到位，该公司取得的增值税发票当期进行了进项抵扣，而收入确认滞后，造成税负偏低。
2、每月25日前，总公司根据卖场的销售情况推算本月实现销售商品的进项税，开具给各子公司进行抵扣。为了保证正常申报缴纳税款，这样预估开具的进项税和当月实际发生的进项税就会存在一定的时间性差异估计金额是50万元；
二、该企业对于其它三个方面问题做出如下说明：
一是否对将定点收购对象及收购协议报主管税务机关备案，对所取得的农副产品收购发票、普通发票的其它抵扣凭证是否有超范围抵扣。
主管会计将定点收购对象及收购协议都已报给主管税务机关备案，并且严格按照规定办理。
二对所有租赁厂商中涉及使用水电金额进行转出进项税额是否按照实际使用水电划转进项税额。
卖场水电费均按照国家规定通过安装相应的水电表来计量，每月按时缴纳并取得增值税专用发票。至于卖场目前所有租赁厂商中涉及使用水电的，卖场均为其单独安装了分表，通过分表每月各个租赁厂商使用的水电费用均可可靠计量。在每月约定日，由卖场专人抄表，并开具收款通知单，而所收水电费均在当月入账冲减卖场当月水电费，同时做所收水电费的进项转出。
三超级市场废旧纸盒是如何处理的。
关于卖场废旧纸盒的处理问题，该企业说明如下：开业至今卖场所有废旧纸盒均按照总部废旧纸盒不包含在总部配送货品的货款中，不由卖场自行处理的原则精神，即废旧纸盒不属于卖场财产的原则规定由卖场派人在指定位置放置、整理，然后在总部配送商品到货时，将已整理好的废旧纸盒交由总部派来的物流配送车带回，由总部负责统一处理，处理所得款项归入总部收入，与当地卖场无关。
五、实地调查评估
通过约谈举证，评估人员对企业自查的问题进行了实地调查核实，以做进一步证实。
1、经核查截止6月份为止，与潜江移动公司的团购业务收回货款4748000元并已确认收入，由于有1252000元的货款未收回，所以当月并未确认这一部分的收入，审增销项税额212840元；
2、每月25日前，总公司根据卖场的销售情况推算本月实现销售商品的进项税，开具给各子公司进行抵扣。核实预估开具的进项税和当月实际发生的进项税存在一定的时间性差异，金额为503800元，进项税额是85646元；
3、关于卖场废旧纸盒的处理问题，企业解释说由总部负责统一处理，处理所得款项归入总部收入，与当地卖场无关。我们认为是废旧纸盒应该是随总部配送货品中在当地卖场卖掉商品之后产生废旧纸盒，实现收入应该在当地申报缴纳。（待省局明确）
4、关于水电费划转问题。我们派人到电力部门调出该企业上半年耗电1382000度，农网维护费25981.60元。将取得的信息与企业接受核对是一致的。并且企业是按照实际收取租赁厂商水电费372625.62元换算为不含税的收入，转出进项税54142.19元。
5、核实取得普通发票超范围抵扣发票有三张，合计金额120617.20元，进项税额转出15680.24元。接受其它小规模纳税人开具品名、单价内容填写也不规范。
六、评估处理结果
针对上述问题该纳税人对出现的问题均予以确认，并同意补缴增值税22.85万元。其中：滞作收入1252000元，审增销项税额212840元；核实预估开具的进项税和当月实际发生的进项税存在一定的时间性差异是85646元；转出不按规定接受超范围普通发票进项税额15680.24元；问题在评估环节得到了解决。
七、回归分析
该企业2007年1-6月应税销售收入3639.05万元，核实应纳增值税61.85万元，应补报税款22.85万元。税负率达到1.70%，如果考虑到时间差异的进项税额8.56万元的原因，税负率达到1.93%，两者结合来看在正常评估值内。
八、管理建议
1、加强税收政策的宣传和辅导，提高纳税人纳税意识。通过税法宣传，使纳税人了解税法，逐步提高纳税人的依法纳税意识；加强纳税人财务辅导，及时给予辅导建议，提出纠正措施，并督促企业根据建议自查自纠，为纳税人提供周全而有效的预警服务。
2、深入实际，掌握纳税人经营管理资料。随着商业零售管理已经广泛使用电算化，应经常深入企业熟悉企业管理和财务管理系统，掌握企业的经营、销售以及商品进、销、调、存等情况第一手资料，做好税收管理员巡查记录，以便于税收分析和纳税评估。
3、加强业务学习，提高纳税评估效率。税收管理员必须注重对财务知识和税收理论的学习，熟练掌握法律法规、信息技术与应用技术，学习新的税收政策，掌握更多的业务技能，不但在实践中总结经验，只有这样才能将纳税评估工作取得更大的成效。

⑥ 小规模纳税人纳税评估

（一）建立纳税申报定期分析制度，加强日常监督监控。对企业生产经营状况不了解或者了解不全面是当前小规模企业监控薄弱的主要原因之一，管理员仅靠对小规模纳税人报送的申报资料的审核来了解纳税人的经营情况是不行的，应改变过去被动应付，一筹莫展的局面。全面建立和实施纳税申报定期分析制度，经常分析有关情况，交流管理信息，适时进行纳税评估。另外为确保查帐征收企业申报的真实性，在日常申报中，应要求小规模纳税人报送反映生产经营变化的其他纳税资料如工业企业可要求其购进材料、完工产成品、销售成本、库存产成品等数据。商业企业按月报送购进商品、结转的商品成本、流通费用等数据。每个管理员要建立反映上述数据的征收台帐并及时进行分析，以利于全面了解小规模纳税人申报收入的真实性。

（二）增强纳税评估和税务稽查的针对性，加大对小规模纳税人的检查力度。一是提高对小规模纳税企业的管理意识，扩大对其评估面，力争在一个纳税年度对小规模企业都要评估检查一次。要把握重点，对人民来信、来访检举的，对申报税额较低与其经营规模不相称的；对不按规定要求建立使用保管帐簿，财产资料混乱不全的小规模纳税企业尤其要重点评估。二是要运用多种评估方法，对不同行业、不同类型的纳税人实施专项评估。主要通过针对特别行业的税负，毛利率，投入产出，费用保底等几项主要指标测算的的审核分析，从中发现问题在此基础上针对不同行业特点，实施不同的评估方式，增强评估的科学性。三是税务稽查部门要与管理部门密切配合，加大对小规模纳税人检查的范围和检查的力度，在确保对重点税源户税务稽查效果的基础上，对小规模纳税人进行专项和普遍检查，以查促管，对纳税评估中发现存在重大疑点的，稽查部门要及时进行跟踪检查，以点带面，确保发现一个，查处一个。

（三）加大普通发票管理力度，进一步提高管理水平。一是加强对利用普通发票偷税的行为及违章行为的处罚力度，克服重增值税专用发票轻普通发票管理的不正确认识，严把验旧购新关，加强验旧购新的检查力度。对违规违章现象，决不心慈手软，姑息迁就或罚“关系款”。二是严格发票管理制度。要严格发票发售领用关，针对发票外借的问题，对领购普通发票的纳税人必须要求其现场在发票联上加盖单位财务章或发票专章，以杜绝发票外借现象。要严格审批制度，加大对大面额普通发票的管理，要根据企业经营规模大小及交纳税款的多少，来核定发票面额的大小。三是把普通发票的检查纳入管理员的日常征管工作中。要建立管理员发票管理的专项制度，将普通发票日常检查作为管理员的一项重要职责，加强日常监控，堵塞税收漏洞。要进一步完善普通发票检查方法，采取逆向检查以及不定期到纳税人经营地点明查暗访等方式对其开票的情况进行跟踪监督。

（四）完善建帐监管，规范财务管理，促进建帐质量。要严格企业帐簿审验、使用、保管制度，对新开业的小规模纳税企业，要严格按规定设置帐簿，否则一律实行核定征收，对已开业的企业要责令其按规定向税务机关报送财务会计制度和财务会计处理办法。同时要严格企业帐簿、记帐凭证及其他纳税资料保存10年以上的制度要求，对不按规定期限保管帐簿的行为严格实施处罚。要进一步规范兼职会计的建帐行为。加强对企业财会人员的管理和培训，凡从事财会工作的人员，应严格执行持证上岗制度，由税务部门定期进行税法业务、财会知识培训，培训合格持证上岗，不合格的取消其建帐资格。要限制兼职会计兼职企业的数量，明确兼职会计对兼职企业的法律责任。

（五）完善内部管理机制，落实管理考核责任制。

第一，要进一步明确管理员对小规模纳税企业管理的内容和管理责任，尽快制定管理员对小规模纳税企业的管理内容和考核标准，做到奖罚分明，达到奖勤罚懒的目的。

第二，要正确处理“管户”与“管事”的关系，管理员要根据管理内容的轻重缓急、时间长短，进行科学、合理、高效的安排，找出管理的规律，做到工作有头绪、有条理、有目标、有效果，把精力用在对小规模纳税企业的情况掌握和纳税评估上，以便牢牢掌握工作的主动权。

第三，改进征收方式。根据小规模纳税不同类型的经营特点和财务核算方式，为确保管理的合理性和可操作性，应采取不同的申报管理方法。要建立专门机构，对小规模企业建帐建制情况进行综合评价，符合实行查帐征收条件的，采取查帐征收的管理方法。对于不符合查帐征收的，限期整改，同时本着高于同行业建帐户纳税额的原则，核定其应纳税额。综合评价制度实行一定一年不变，对诚实纳税的，结合推行纳税信用等级制度的推行，给予一定优惠，督促企业真实反映经营状况，促进企业依法纳税。还要严格实行最低税负告诫制度，切实堵塞税收漏洞，为企业发展提供良好的公平竞争环境。

第四，加强外部的信息管理。税收工作作为一种社会活动，需要借鉴和吸取相关部门的工作经验、信息，从我们税务部门的角度讲，工商、银行、交通、邮电、统计等部门的有关数据同样对税收征管产生积极作用，但由于没有联网，数据得不到交流和共享，人为加大了劳动力和工作量以及协调成本，对税收分析和综合利用产生了消极影响。为此，要进一步完善税收征管应用软件开发工作，依据税收工作实际，开发适用小规模纳税人征管的版本，指导税收征管工作需要。同时，要积极与工商、银行、交通、邮电、统计等部门的联网，实行数据交流和共享。另外在系统内部也要加强申报信息的管理，针对目前存在的有的小规模纳税人采取换证经营或借注销之名暗地连续经营，有的则采取“游击战术”经常注销税务登记，改变管辖局最终以达到逃避纳税义务的监控的目的，要及时与其他兄弟局进行有关信息的协调，共同打击偷逃税，提高征管质量。

⑦ 如何进一步加强纳税评估工作的对策及建议

一、纳税评估工作存在的主要问题

（一）税收管理员对纳税评估的重视程度不够，不能从税源管理角度认识纳税评估的重要性

纳税评估的根本目的是强化对税源的管理。随着管理力度的不断加强，“疏于管理、淡化责任”的问题逐步得到了改观，在纳税人户籍的管理上也取得了不少成绩，形成了一套有效的管理办法和措施。但是，税源管理的深度还远远不够，有的管理仅仅停留在表象上，对纳税人生产经营情况，甚至对其产销利情况知之甚少，申报纳税情况也只凭纳税人自我申报，就表论表，就账看账。由于不能很好地监控税源结构、规模，特别是对某一具体纳税人应该实现的税收真实性掌握不够充分，从而对收入的预见性不足，使强化税源管理流于形式。

（二）纳税评估职责和要求不够明确，纳税评估工作机制有待进一步完善

从目前情况来看，纳税评估工作涉及的面非常广泛，包括征管部门、税政部门、税源管理部门、稽查部门等相关业务部门，各部门都有自己的工作重点，但是都没有详细的工作要求，缺乏具体的规定，没有统一的操作规程，从而没有建立有效的工作机制，各方面的协作配合不够。

（三）纳税评估工作流于形式，评估效果不明显

基层税源管理部门负责纳税评估的具体实施，从工作形式和程序上看，很多税收管理员将纳税评估当做了一项全新的额外的工作，没有将其融于日常税收管理中，还不能把纳税评估当作加强税务管理的一个重要手段，认为评估工作就是整理一些形式上的资料，完成评估面，不讲质量和效果，工作被动应付，没有发挥对税源的监控作用。


（四）部分地税干部业务素质有待提高，不能适应纳税评估工作技术要求

纳税评估是—个纳税服务过程，是税务机关通过人工和信息化手段，设置能够了解和掌握纳税人财务核算和相关经营情况的纳税申报表，并结合审查账簿报表，可以及时发现并纠正纳税人纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人提高纳税申报质量；并通过约谈、举证等方式，有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题。纳税评估是一种现代化的税收征管手段，对评估人员的财会知识、税收政策、税收工作经验、分析判断能力以及计算机操作水平等综合素质的要求较高，对目前税收管理员的业务素质提出了严峻的考验和深层次的要求，业务知识不全面或者工作停留在表面就不能很好地开展评估工作。因此，纳税评估工作是否能够取得预期成效，在很大程度上取决于干部素质的高低。

二、有效开展纳税评估的几点建议

（一）加大培训力度，造就一支既懂财务知识，又熟悉税收政策的税收管理员队伍

税收管理员是纳税评估的主要力量，造就一大批优秀的税收管理员队伍是作好纳税评估、强化税源管理的根本所在。纳税评估工作的开展对税收管理员的综合业务素质提出了新的更高的要求，为此，要大力开展培训，提高业务水平和工作能力。一是要系统地学习税收业务知识，组织好税收程序法、实体法、部门规章（规范性文件）、税收政策、涉税法律法规的学习，精通本部门的业务知识；二是要培训财务会计知识，掌握记账原理和方法，拓宽知识面，熟悉税收与会计处理的差异，弄通弄懂会计指标之间、会计指标与税收之间的内在联系；三是要培训纳税评估知识，掌握纳税评估分析指标的计算原理和主要功能，税政等专业管理部门要及时发布评估指标预警值，并将各指标的配比分析原理传授给基层税收管理员，使税收管理员从深层次上掌握纳税评估的相关知识；四是要培训企业生产工艺流程和企业管理知识，针对我辖区纳税人的行业特点，邀请企业管理人员及其行业主管部门专门人员讲解各行业特点、生产工艺流程和经营规律，使税收管理员更多地掌握企业的生产和管理方面的知识，从而把握不同行业、不同纳税人税收管理中的关键环节。

（二）坚持信息化手段与人工分析相结合的办法，确定好评估对象，增强评估工作的针对性

纳税评估对象的确定是做好评估工作的重要一环，在市场经济不断发展，市场日益繁荣，纳税对象增多，各种经济成分共同发展的形式下，税源管理的任务日趋繁重，纳税评估不可能做到户户到位。选取对象必须有的放矢，确保评估工作实效，这就要求我们对纳税人的各类信息资料进行收集、整理、筛选、甄别，抓住重点。在评估对象的确定上应坚持依靠信息化技术手段和人工分析选取相结合的办法。要充分利用计算机管理系统中存储纳税人的登记、申报、纳税、财务报表、发票使用、税务认定等信息，分析信息间的关联关系，鉴定其申报的真实性，对长期零申报、负申报、申报异常、税负偏低的纳税户作为评估重点；要开发推广应用纳税评估软件，利用计算机选取相关信息，自动分析提取数据，进行批量处理，解决人工筛选工作量和技术难度大的问题。同时要结合本区经济税源结构状况的实际，先针对某一行业选取有代表性的纳税人进行评估，然后再倚重税收管理员在实践中积累的工作经验，充分发挥人工筛选对象，分析疑点的主观能动作用，针对自己的管理对象，把握重点，有效地展开纳税评估。

（三）规范评估流程，统一文书资料，简化手续，讲求评估实效

纳税评估是一项税收管理活动，侧重于对纳税人履行纳税义务的事前、事中的监督，对纳税人补税一般不作处罚，但应确定所属期限加收滞纳金，这是体现税收的严肃性。纳税评估的目的是让纳税人及时主动，改正错误，不够成犯罪。我们在工作中首先要规范和简化流程，结合实际，制定切实可行的评估操作办法，方便税收管理员操作；其次要统一文书资料，对必经程序，使用规定格式的文书。在目前没有使用评估软件的手工评估方法下，对经审核分析判断纳税人申报正常的，纳税评估工作中止的可使用《纳税评估数据采集表》、《纳税评估指标测算表》、《纳税评估工作底稿》、《纳税评估分析结论》等文书；对开展了约谈、调查核实的，再按程序使用《税务约谈通知书》、《税务约谈记录》、《纳税评估工作底稿》、《纳税评估工作报告》等文书，对需要移送稽查的使用《纳税评估移送稽查传递单》，办理交接手续。纳税评估工作要尽可能遵循简便易行的原则，方便征纳双方，减少工作量，突出实效。


（四）加强对税源实施行业分析，建立行业信息库和数学评估模型，打牢纳税评估的基础

要提高纳税评估的质量和效率，必须加强对纳税人实行分行业分析。便于对比不同行业经营、利润和税收负等担情况，通过比较能够较为准确地判别其纳税疑点。因此，对各类纳税人，可以按照国民经济行业分类标准，组织人力开展行业调查，在每个行业大类别的范围内，细分为若干个小行业，对每一个行业都建立信息库，把所有企业和经营规模较大、行业特点明显的个体工商业户划归为不同的行业，结合其信誉等级逐户登记造册，详细地储存本地各行业的基本情况、行业特点、工艺流程、评估思路、评估中注意的问题、典型案例等信息，从而建立一整套行业评估数学模型，为正常有效开展纳税评估打下坚实的基础。

（五）完善纳税评估督办考核机制，以经常性的全面考核检验纳税评估效果，促进巩固提高

纳税评估工作尚处于起步阶段，部分税收管理员还不能在工作中正确地履行评估职责，纳税评估的深度还不够，少数税收管理员因为责任心和业务技能的原因对所管辖纳税人的深入程度不够，因此，要加大工作的督办力度，按要求检查工作完成进度和质量，在实践中锻炼队伍，摸索经验。同时要制定对纳税评估的考核办法，一是要通过设定合理的检测指标，量化分析，检查评定纳税评估在税收管理中的总体工作实效。要从纳税评估面、程序规范性、文书使用正确率、工作按期完成率、纳税评估对象确定准确率等方面对纳税评估的开展情况进行综合考评。二是在税收管理员岗位责任制考核和绩效考核中要强化纳税评估工作落实情况的考核，促使税收管理员自觉地搞好评估工作。三是建立定期通报制度，定期通报纳税评估的基本情况，纳税评估中发现的问题、指标分析的一般规律、与征收稽查部门的工作衔接等问题，总结好的经验做法，提出改进意见和处理办法，提高评估质量。

⑧ 上个月国税纳税评估让我们补交税款，到国税大厅申报（通过增加销售收入的形式补交税款。填在未开发票里，

税务的收入可以大于财务的收入，不一致没关系~因为税务认定收入的标准和财务的不一样~