销售收款条件

❶ “销售收款”和“现款销售

销售收款是对往来余额进行收款，比如说某客户提了货，应收的余额回为100，销售收款100，这样答 借 现金100
贷 应收账款100

现款销售，是直接库存商品对现金的销售

借 现金
贷 库存商品，

两种业务，使用结余，是使用往来的余额

❷ 关于销售与收款内部控制的问题

一、缺陷：
1. 不应由销售经理审核
2. 销售单不应由仓库部门编制，也不能代替装回运凭证
3. 货物答的发货与装运的职责不应由同一部门承担
4. 会计部门开具销售发票时，没有核定装运凭证、销售单和商品价目表
5. 负责销售账和收款两项不相容职务不应由一人办理
6. 没有对销售收款循环进行独立稽核
二、改进措施如下：
1. 销售部门必须根据批准的订单编制一式多联连续编号的销售通知单，分别用于批准赊销、审核、发货与装运货物、记录发货数量及向顾客开具账单
2. 货物的发货与装运，由仓库和运输部门分别办理
3. 运输部门必须根据已批准的销售单一式多联连续编号提货单，装运货物；仓库部门核对经批准的销售单与提货单后发货
4. 会计部门必须在核对装运凭证（提货单）、销售单和商品价目表无误的情况下，才能开具发票
5. 将收款业务和负责销售账的业务分开
6. 设置独立稽核人员，专门审核销售发票的单价、加总、入账日期

❸ 销售不开票，收款时是不是只能入私人账户，若要入公司账户会有什影响那收款金额大小又会对账务有什么影响

私人账户可不开票，公司账户一定要开票 否则税务查起来很严重。金额的大小只是对收税的多与少的问题。不开票的话最好入私户，如公户一旦税务局查账的话很麻烦，可能涉嫌偷税漏税。

在税务稽查过程中最关键的一环，就是把公司的现金、银行日记账帐的借方总额进行统计，然后减掉现金和银行的往来。说的这么多，其实就一条，掌握公司的现金进账。因为在正常情况下现金的进帐除了融资，就是货款。

如果是销售了，进了公司帐户，不开票，累计很多，怎么给税务稽查解释，所以现在大部公司不开票，销售都打入个人帐户，包括购买材料。

(3)销售收款条件扩展阅读：

开具发票的法定义务

开具发票是经营者的法定义务经营者为消费者提供购物凭证或正式的发票，是经营者必须履行的义务，如果违反了这一法定的义务，经营者是要承担相应的法律责任。消费者因此可以向税务机关举报，责令其限期改正，可以并处一万元以下的罚款。

实生活中经营者不开具发票的借口和原因：

1、在现实生活中，经营者往往以各种理由和借口来拒绝开具发票，主要有以下表现形式：

(1)发票用完了。

(2)休息天，税务局领不到发票。

(3)发票在老板哪儿，老板今天不在，给你打个折吧。

(4)不开发票赠送礼品。

(5)发票用完了，税务局休息买不到，你下周来拿吧。

(6)开发票一个价，不开发票另一个价。

(7)开具没有税务专用章的发票。

2.经营者不开具发票的原因主要有以下两点：

(1)为了掩盖真实的营业额来偷逃国家税款。

少出具发票就少缴税。目前，税务部门根据餐馆、酒店以及其他销售商的投资规模、人员配备等情况进行综合评估，实行税收定额，餐馆或其他销售商一个月向税务部门缴纳多少税款，一般就领取多少发票。

(2)为了当卖出的商品或提供的服务出现质量问题与消费者产生纠纷时，以便矢口否认，推卸责任。

生活中，不少消费者在购买商品或者接受服务时，只注重商品或服务的质量和价格，轻视甚至不索要发票等购货凭证或服务单据，对其法律意义还缺乏应有的认识。

❹ 销售需要负责收款吗

销售通常是不负责收款，收款的是会计，财务，售后服务部的问题，但是有时候交易现场的气氛上来了，销售也会代为收款的

❺ 销售和收款的会计分录，谢啦

1.借：应收账款35100
贷：主营业务收入 30000
应交税费—增值税—销专项税5100
2.借：应收账款70700
贷：主营业属务收入 60000
应交税费—增值税—销项税10200
现金 500
借：银行存款69286
财务费用1414
贷：应收账款70700

❻ 2、确认营业收入的条件是什么

营业收入的实现，一般为产品或者商品已经发出，工程已经交付，服务或者劳务已经提供，价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利。

❼ 销售与收款内部控制

销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。
（1）主要凭证和会计记录：

①顾客订货单。
②销售单。
销售方内部处理顾客订货单的依据。
③发运凭证。
在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。
④销售发票。
会计账簿中记录销售的业务的基本凭证。
⑤商品价目表。
⑥贷项通知单。
用来表时销货退回或销售折让而引起的应收销货款减少的凭证。
⑦应收账款明细账。
⑧主营业务收入明细账。
⑨折扣与折让明细账。
⑩汇款通知书。
汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销货单位的凭证。采用汇款通知书能使现金立即存入银行，可以改善资产保管的控制。
○11现金日记账和银行存款日记账。
○12坏账审批表。
仅在企业内部使用。
○13顾客月末对账单。
○14转账凭证。
○15收款凭证。

（2）销售与收款循环中的主要业务活动
①接受顾客订单。
整个销售与收款循环的起点。
很多企业在批准了顾客订单之后，下一步就应编制一式多联的销售单。销售单是证明管理当局有关销售交易的“存在或发生”认定的凭据之一，也是此笔销售的交易轨迹的起点。
②批准赊销信用。
由信用管理部门批准。
设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控制与应收账款净额的“估价或分摊”认定有关。
③按销售单供货。
仓库按经批准的销售单供货。
④按销售单装运货物。
供货与装运货物应分离，可以避免装运职员在未经授权的情况下装运产品。
⑤向顾客开具账单。
这项功能针对的主要问题是：一是否对所有装运的货物都开具账单（完整性）？二是否只对实际装运的货物才开具账单，有无重复开具账单或虚构交易（存在或发生）？三是否按已授权批准的商品价目表所列价格开具账单（估价或分摊）？
开具发票的控制程序：一开具账单部门职员在编制每张销售发票之前，应独立检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售单；二应依据已授权的批准的商品价目表编制销售发票；三独立检查销售发票计价和计算的正确性；四将装运凭证上的商品总数与相应的销售发票上的商品总数进行比较。
⑥记录销售。
记录销售的控制程序：一只依据附有有效装运凭证的和销售单的销售发票记录销售；二控制所有事先连续编号的销售发票；三独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一致性；四记录销售的职责应与处理销货交易的其他功能相分离；五对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生；六定期独立检查应收账款的明细账与总账的一致性。七定期向顾客寄送对账单，并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及执行或记录销货交易循环的会计主管报告。
记录销售职能，注册会计师主要关心销售发票是否记录正确，并归属适当的会计期间。
⑦办理和记录现金、银行存款收入。
要点：如数、及时记录并存入银行。（汇款通知书）
⑧办理和记录销货退回、销货折让与折扣。
要点：恰当授权、职责分离。（贷项通知单）
⑨注销坏账。
要点：证据确凿，恰当审批，及时调账。
⑩提取坏账准备。
坏账准备提取的数额必须能够抵补企业以后无法收回的销货款。

❽ 销售收入确认时间

这样做是正确的，不违反会计准则和相关税务规定。分析如下：

一、下列商品销售，通常按规定的时点确认为收入，有证据表明不满足收入确认条件的除外：

1、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。

2、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入，预收的货款应确认为负债。

3、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕前，不确认收入，待安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

4、销售商品采用以旧换新方式的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

5、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

二、采用售后回购方式销售商品的，收到的款项应确认为负债;回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。

三、采用售后租回方式销售商品的，收到的款项应确认为负债;售价与资产账面价值之间的差额，应当采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品按售价确认收入，并按账面价值结转成本。

(8)销售收款条件扩展阅读：

一、销售商品的收入确认条件：

①主要风险报酬转移；

②主要控制管理权转移。

③相关的经济利益很可能流入企业。

④收入的金额能够可靠地计量。

⑤相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量。

❾ 销售与收款循环的关键控制点有哪些

关键点在确定应收款周期、应收款总额及应收款计算方式。一般来说，销售产生的应收版款从发货之日开始权计算，如果与客户商定应收款回笼时间为一个月，那到次月的这一天为应收款到期日。应收款到期没有回笼，只要有一次，严格来说就不能发货。当然双方在确定应收款时，有的必须满足两个条件才停止发货，既超过了单笔货款的回笼周期，又超过了收收款总额。也有的单位按照月结的方式回收应收款，不管上月多少销售，也不管是上月什么时间发的货，一律要求下月的某个时间将上月货款全部回笼，不能做到就视为逾期。