a企业2008年符合税法条件的

A. A公司08年实现净利润1000万，支付罚款50万，当期会计比税法少提折旧100万，08年初递延所得税负债余额66万

罚款50万不确认递延所得税负债，应为是永久性差异不影响递延所得税。
所得税费用（或收内益）=当期所得税+递延容所得税费用
递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少—当期递延所得税负债的减少—当期递延所得税资产的增加=当期递延所得税负债发生额—当期递延所得税资产发生额
年末固定资产账面价值5000万，计税基础4700万表明按照新税率年末递延所得税负债应当是300X25%=75万，期初递延所得税负债66万，所以应当补提9万递延所得税负债。
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=(1000+50)X25%+9=271.5万元。
净利润=利润总额-所得税费用=1000-271.5=728.5万元
A公司08年净利润为728.5万元
在资产负债表法下，税率变化对递延所得税没什么影响............

B. 根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是A国债利息收入 B符合条件的非营利组织的收入 C财政拨款

按照企业所抄得税法的规定
第七条
收入总额中的下列收入为不征税收入：
（一）财政拨款
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
（三）国务院规定的其他不征税收入。

第二十六条
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。

应该是选AB，财政拨款属于不征税收入

C. A公司收购B公司，B公司的固定资产按旧资产入账，其折旧年限税法上如何规定具体的文，是哪个

一、原税收法规对固定资产折旧做了如下规定：
财政部 国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知（1994）财税字第9号（全文失效 成文日期：1994-05-13 ）文件规定：
六、关于固定资产折旧问题
企业固定资产的折旧年限，按财政部制定的分行业财务制度的规定执行。
对极少数城镇集体企业和乡镇企业由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可由企业提出申请，报省、自治区、直辖市一级地方税务局商财政厅（局）同意后确定。但不得短于以下规定年限：
（一）房屋、建筑物为20年；
（二）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；
（三）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等为5年。

二、现行税收法规对固定资产折旧做了如下规定：
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号（成文日期:2007-12-17 ） 第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。

因此，在2008年以前执行（1994）财税字第9号文件；在2008年1月1日期执行《中华人民共和国企业所得税法实施条例》国务院令第512号法规。

D. 根据 《 企业所得税法 》 的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不计入收入总额的是（）。 A ．转让固

符合条件的财政复补贴不需交纳企业所制得税：
根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定，对企业在2008年1月1日—2010年12月31日，从县级以上各级人民政府部门财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：1.企业能够提供资金拨付文件。且文件中规定的该资金的专项用途；2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金办理办法或具体管理要求；3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
正确答案是：D

E. A公司2008年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入 当期损益，税法规定广告费支出不超过当

ab

F. A公司2009年12月31日应收账款余额为2 000万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定，

企业可按照会来计准则规定的自诸如帐龄法等计提坏账准备，但《企业所得税税前扣除办法》（国税发〔2000〕084号）规定“经批准可提取坏账准备金的纳税人,除另有规定者外,坏账准备金提取比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰”。所以，在年度企业所得税纳税申报时应对坏账准备的计提比例在5‰以内进行纳税调整。
然而，结合你的实际情况显然是坏账准备多提了。
个人见解，仅供参考！

G. 一、判断题（共2道小题，共20.0分） 1. 我国现行企业所得税法是于2008年1月1日开始实行的。 A正确 B错误

判断：1和2 都正确
多选：1、AD 2、bd 3、ABC 4、CD 5、ABC

单选：1、C 2、B 3、A

H. 16.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。 A.登记注册地标准 　 B.所得来源地标准 C.经营行为

A D 直接根据居民企业的定义

I. 根据企业所得税法的规定，下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

楼上的回答有问题

不得扣除项目——9项
1、向投资者支付的股息、红利回等权益性投资收答益款项
2、企业所得税税款
3、税收滞纳金
4、罚金、罚款和被没收财务的损失
5、超过规定标准的捐赠支出
6、赞助支出（指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出）
7、未经核定的准备金支出
8、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息
9、与取得收入无关的其他支出

所以 可以 扣除的是 A：投资者利息；D：D.银行按规定加收的罚息

BC 都是政府 税务 法院等造成的 所以 不能扣除（AD是商业实质）