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附:
某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 借 32596
1002 银行存款 借 782304
1131 应收账款 借 220023
113101 应收账款－E公司 借 48894
113102 应收账款－F公司 借 171129
1133 其他应收款 借 40745
113301 其他应收款－张三 借 40745
113302 其它应收款－E公司 借
1151 预付账款 借
1201 物资采购 借
120101 物资采购－甲材料 借
120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 570430
121101 原材料－甲材料 借 391152 300
121102 原材料－乙材料 借 179278 100
1243 库存商品 借 2102442
124301 库存商品－A产品 借 977880 900
124302 库存产品－B产品 借 1124562 800
1301 待摊费用 借 195576
1401 长期股权投资 借 464493
140101 长期股权投资－股票投资 借 464493
1501 固定资产 借 3406282
1502 累计折旧 贷 1523863
1901 长期待摊费用 借 464493
1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 431897
2111 应付票据 贷 317811
2121 应付账款 贷 29
212101 应付账款－丙单位 贷 73341
212102 应付账款－丁单位 贷 179278
2131 预收账款 贷 211874
213101 预收账款－F公司 贷 211874
2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 203725
2161 应付股利 贷 97788
2171 应交税金 贷 48894
217101 应交税金－应交增值税 贷
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 48894
2181 其他应付款 贷 187427
2191 预提费用 贷 114086
2301 长期借款 贷 1491267
3101 股本 贷 2713617
3111 资本公积 贷 171129
311107 资本公积－其他资本公积 贷 171129
3121 盈余公积 贷 513387
312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 513387
312103 盈余公积－法定公益金 贷
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
31 利润分配－提取法定盈余公积 贷
314103 利润分配－提取法定公益金 贷
314110 利润分配－应付普通股股利 贷
314115 利润分配－未分配利润 贷
4101 生产成本 借
410101 生产成本－A产品 借
410102 生产成本－B产品 借
4105 制造费用 借
5101 主营业务收入 借
510101 主营业务收入－A产品 借
510102 主营业务收入－B产品 借
5102 其他业务收入 借
5301 营业外收入 借
5401 主营业务成本 借
540101 主营业务成本－A产品 借
540102 主营业务成本－B产品 借
5405 其他业务支出 借
5501 营业费用 借
5502 管理费用 借
5503 财务费用 借
5601 营业外支出 借
5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－A产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－B产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。
借:生产成本－A产品 99091.84
生产成本－B产品 74318.88
制造费用 37159.44
营业费用 24772.96
管理费用 12386.48
贷:原材料－甲材料 247729.6
2. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。
借:生产成本－A产品 62747.3
生产成本－B产品 37648.38
制造费用 12549.46
营业费用 6274.73
管理费用 6274.73
贷:原材料－乙材料 125494.6
3. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
借:制造费用 12262.2
管理费用 8175.49
贷:累计折旧 20437.69
4. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
借:物资采购－甲材料 14300
物资采购－乙材料 39200
应交税金－应交增值税－进项税额 9095
贷:应付账款－丙单位 62595
5. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
借:物资采购－甲材料 572
物资采购－乙材料 1568
贷:现金 2140
6. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 14872
原材料－乙材料 40768
贷:物资采购－甲材料 14872
物资采购－乙材料 40768
7. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 47
贷:现金 47
8. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
借:银行存款 117260
贷:预收账款－F公司 117260
9. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
借:预收账款－F公司 1371942
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 199342
主营业务收入－B产品 1172600
10. 将销售给F公司B产品货款结算清。
借:银行存款 1254682
贷:预收账款－F公司 1254682
11. 向银行提取现金11000元,以备发放工资。
借:现金 11000
贷:银行存款 11000
12. 以现金发放本月工资。
借:应付工资 11000
贷:现金 11000
13. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
借:生产成本－A产品 5280
生产成本－B产品 1260
制造费用 2200
管理费用 2260
贷:应付工资 11000
14. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－A产品 739.2
生产成本－B产品 176.4
制造费用 308
管理费用 316.4
贷:应付福利费 1540
15. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
借:制造费用 64297
管理费用 107162
贷:银行存款 171459
16. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
借:银行存款 179928
贷:预收账款－F公司 179928
17. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－F公司 29988
贷:其他业务收入 29988
18. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－A产品 103966.03
生产成本－B产品 24810.07
贷:制造费用 128776.1
19. 本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－A产品 271824.37
贷:生产成本－A产品 271824.37
20. 本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－B产品 138213.73
贷:生产成本－B产品 138213.73
21. 期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。
借:主营业务成本－B产品 749238.1
贷:库存产品－B产品 749238.1
22. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－B产品 1172600
其他业务收入 29988
贷:本年利润 1202588
23. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 916907.89
贷:主营业务成本－B产品 749238.1
营业费用 31094.69
管理费用 136575.1
24. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 94274.44
贷:应交税金－应交所得税 94274.44
25. 结转所得税费用。
借:本年利润 94274.44
贷:所得税 94274.44
26. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 19140.57
贷:盈余公积－法定盈余公积 19140.57
27. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 9570.28
贷:盈余公积－法定公益金 9570.28
28. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 38281.13
贷:应付股利 38281.13
29. 结转已实现的利润。
借:本年利润 191405.67
贷:利润分配－未分配利润 191405.67
30. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 66991.98
贷:利润分配－提取法定盈余公积 19140.57
利润分配－提取法定公益金 9570.28
利润分配－应付普通股股利 38281.13

参考答案：
资产负债表：
期初资产总计：6755521.00
期末资产总计：7445523.11
净利润： 191405.67